Anlage V (Vermietung und Verpachtung) online ausfüllen — kostenlos

Die Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) ist ein Pflichtbeiblatt zur Einkommensteuererklärung nach §21 EStG. Sie ist abzugeben, wenn du im Veranlagungszeitraum Einkünfte aus der Vermietung oder Verpachtung von Grundstücken, Gebäuden, Gebäudeteilen, Wohnungen, Garagen, Stellplätzen oder Rechten erzielt hast. Die Anlage V gehört immer zusammen mit dem Mantelbogen (Hauptvordruck) und ggf. Anlage SO oder Anlage N zur vollständigen Einkommensteuererklärung.

In der Anlage V (Vermietung und Verpachtung) absetzbare Werbungskosten umfassen: Schuldzinsen (Hypothekenzinsen, Bauspardarlehen), Grundbesitzabgaben (Grundsteuer, Müllgebühren, Kanalgebühren, Straßenreinigung), Erhaltungsaufwendungen (laufende Reparaturen — sofort abzugsfähig), Modernisierungsaufwendungen (werterhöhende Maßnahmen — meist über AfA absetzbar), Abschreibung AfA (lineare AfA 2 % p.a. auf Gebäude-Herstellungskosten; Gebäude vor 1925: 2,5 %; Neubauten ab 2023: 3 % nach §7 Abs. 4 EStG n.F.), Verwaltungskosten, Hausversicherungen, Maklerkosten für Mietersuche, Fahrtkosten zum Mietobjekt und anteilige Steuerberatungskosten.

Die Abschreibung (AfA) für Mietimmobilien richtet sich nach §7 Abs. 4 EStG. Der Standardsatz beträgt 2 % p.a. auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Gebäudes (ohne Grundstücksanteil). Für Gebäude, die vor dem 1. Januar 1925 fertiggestellt wurden, gilt ein AfA-Satz von 2,5 % p.a. Für Neubauten ab 2023 gilt nach §7 Abs. 4 EStG n.F. ein erhöhter linearer AfA-Satz von 3 % p.a. Wichtig: Grundstücke sind nicht abschreibbar — nur das Gebäude. Den Gebäudeanteil ermittelst du anhand der Kaufpreisaufteilung (BMF-Arbeitshilfe) oder eines Sachverständigengutachtens. Trage den jährlichen AfA-Betrag in Zeile 47 der Anlage V ein.

Erhaltungsaufwendungen (Reparaturen, die den Zustand erhalten, aber keinen neuen Vermögenswert schaffen) sind grundsätzlich im Jahr der Zahlung als Werbungskosten in der Anlage V sofort abzugsfähig. Ausnahme: Anschaffungsnahe Herstellungskosten — wenn du innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf des Gebäudes mehr als 15 % der Anschaffungskosten (ohne Grundstück) in Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen investierst, gelten diese Kosten steuerlich als Herstellungskosten und dürfen nur über die AfA abgeschrieben werden (§6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Modernisierungsaufwendungen erhöhen den Gebäudewert und werden grundsätzlich über die AfA verteilt.

Nichtabgabe trotz Pflicht und verschwiegene Mieteinnahmen gelten als Steuerhinterziehung nach §370 AO — mit Geldstrafe oder bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe (bei besonders schwerem Fall bis zu zehn Jahren). Das Finanzamt kann Mieteinnahmen über Datenabgleiche (Grundbuch, Grunderwerbsteuer, Meldedaten, Kontrollmitteilungen) ermitteln. Selbstanzeige (§371 AO) ist strafbefreiend, wenn sie vollständig und rechtzeitig (vor einer laufenden Betriebsprüfung) erfolgt. PDF Edit hilft dir, auch vergangene Veranlagungszeiträume per nachträglicher Anlage V korrekt aufzuarbeiten.

Ja — für jede wirtschaftliche Einheit (jedes Mietobjekt mit eigenem Grundbuchblatt bzw. eigenem Objektcharakter) ist eine separate Anlage V einzureichen. Hast du drei vermietete Eigentumswohnungen in zwei verschiedenen Städten, gibst du drei Anlagen V ab. Die Objekte werden auf Seite 1 der Anlage V durch die Eintragung der Adresse des Mietobjekts (Zeilen 4–7) voneinander unterschieden. In PDF Edit kannst du das fertige Formular für das erste Objekt als Vorlage speichern und für weitere Objekte duplizieren.

Ja — Verluste aus Vermietung und Verpachtung (wenn Werbungskosten die Mieteinnahmen übersteigen) sind nach §2 Abs. 3 EStG grundsätzlich mit anderen Einkünften (z.B. Arbeitslohn aus Anlage N) horizontal verrechenbar und können so die Einkommensteuerlast senken. Ausnahme: Liebhaberei. Wenn das Finanzamt feststellt, dass du dauerhaft keine Einkünfteerzielungsabsicht hast (z.B. dauerhaft Miete unter 66 % der ortsüblichen Miete ohne Bewerbung höherer Mieten), erkennt es die Verluste nicht an.

Ferienwohnungs-Einnahmen und Airbnb-Vermietungen sind grundsätzlich in der Anlage V als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach §21 EStG anzugeben — es sei denn, die Vermietung hat gewerblichen Charakter (hotelmäßige Dienstleistungen), dann wäre die Anlage G einschlägig. Bei gemischter Nutzung (Selbstnutzung + Vermietung) sind Werbungskosten nur anteilig (Vermietungs-Tage / Gesamttage) absetzbar. Trage die Mieteinnahmen brutto in Zeile 9 der Anlage V ein.