Modello F24 — 填写、抵扣信贷并缴纳每项税款
Modello F24 PDF 工作表 — Sezione Erario（IRPEF、IVA、IRES、IRAP）、Sezione INPS（gestione separata、工匠、商人）、Sezione Regioni（addizionale regionale、IRAP）、Sezione IMU e altri tributi locali（IMU、TARI、addizionale comunale）、INAIL。离线填写 codice tributo、实体代码、信贷抵扣和 ravvedimento operoso — 然后将一切转移到 Fisconline、Entratel 或 home banking。免费，无需账户，无水印。
重要提示：PDF Edit 不能替代 Fisconline 或 Entratel。Modello F24 的付款必须通过 Agenzia delle Entrate 的官方渠道进行（home banking CBI、Fisconline、Entratel、纸质 F24 银行柜台）— 我们是离线准备工作表，您在这里收集 codici tributo、应付金额、可抵扣信贷、实体代码和 ravvedimento，然后再将数据转移到付款渠道。
必须通过以下方式付款： agenziaentrate.gov.it — Modello F24（Agenzia delle Entrate）
Codice tributo F24 — 最常用的代码
Codice tributo 是 4 位数字代码，用于唯一标识 Modello F24 版块中的税款或费用。以下是最常见的代码 — 完整官方表格发布在 Agenzia delle Entrate 网站上。对于 INPS 费用，使用缴款代码（如 CXX、CXXII）。
| 代码 | 描述 | 版块 |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — 余额 | Erario |
4034 | IRPEF — 预付款 | Erario |
6001 | IVA — 每月清算 | Erario |
6099 | IVA — 年度余额 | Erario |
2003 | IRES — 余额 | Erario |
3800 | IRAP — 余额 | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — 主要住所（A/1、A/8、A/9） | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — 其他建筑物 | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — 税费 | IMU/Altri Enti |
1040 | 独立劳动预扣税 | Erario |
8901 | Ravvedimento — 罚款 | Erario |
1989 | Ravvedimento — 利息 | Erario |
4 步填写 Modello F24
1. 打开工作表并选择 F24 变体
在 PDF Edit 中打开 Modello F24 工作表。确定适合的变体：F24 ordinario（所有版块 — Erario、INPS、Regioni、IMU/其他、INAIL），F24 Semplificato（最多 3 个版块 — 仅 Erario、INPS 和 Regioni/Enti locali，无抵扣），电子 F24（任何在线提交的 F24 — partita IVA 及有抵扣时强制使用），F24 EP（Enti Pubblici），F24 Elide（用于注册、租赁、车辆贴花）。输入 codice fiscale、partita IVA（如有）、名称和税务住所。
2. 逐版块填写 codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. 应用 compensazione 和 ravvedimento operoso
如果您有税收抵扣额（年度申报的 IVA 抵扣额、Modello 730 或 Redditi 的 IRPEF 抵扣额、建筑奖励、superbonus 110% 抵扣额），请在 "Importi a credito compensati" 列填入。横向抵扣（一种税的抵扣额对另一种税的债务）需要电子 F24 — 绝不使用纸质。IVA/IRPEF/IRES/IRAP 抵扣额超过 5,000 欧元，需要 commercialista 出具 visto di conformità。对于逾期付款，应用 ravvedimento operoso：原始 codice tributo + 罚款（8901）+ 利息（1989），按法定利率计算。
4. 通过 Fisconline、home banking 或 Entratel 付款
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
填写工作表，应用抵扣，然后通过 Fisconline 或 home banking 付款。
打开 F24 工作表Modello F24 常见问题
Modello F24 是什么？
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Modello F24 缴纳哪些税款和费用？
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
F24 ordinario、semplificato、电子、EP 和 Elide 有什么区别？
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Codice tributo 是什么，在哪里找到？
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
F24 上的 compensazione 如何运作？
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
如何支付 Modello F24：Fisconline、Entratel 还是 home banking？
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Ravvedimento operoso 是什么，如何计算？
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
如何用 Modello F24 缴纳 IMU 和 TARI？
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
如何用 F24 缴纳 INPS gestione separata 费用？
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
PDF Edit 能否将 Modello F24 发送给 Agenzia delle Entrate？
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Modello F24 是什么？
意大利统一付款表格
Modello F24 是意大利根据 D.Lgs. 241/1997 引入的统一表格，用于缴纳几乎所有国家、地区、市级税款及社会保险费。它取代了数十种历史表格（F23、F32、专用邮政账户），将付款集中在一个标准化格式中。各版块 — Sezione Erario、Sezione INPS、Sezione Regioni、Sezione IMU e altri tributi locali、INAIL — 涵盖整个意大利税务链。F24 是 IRPEF、IVA、IRES、IRAP、IMU、TARI、INPS 缴款、ravvedimento operoso 以及大多数间接税的强制渠道。
Compensazione — F24 的特色
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
变体 — ordinario、semplificato、电子、EP、Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
官方付款渠道
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24 付款渠道 — 使用哪个：
这个工作表适合谁？
个人（无 partita IVA）
您缴纳 IMU、TARI、addizionale comunale、Modello 730 或 Redditi PF 后的 IRPEF 余额，或因延迟的 ravvedimento operoso？工作表帮助您正确填写 codice tributo、市镇地籍代码、参考期间和金额。您可以在银行/邮局用纸质 F24 付款（无抵扣），home banking CBI 或 agenziaentrate.gov.it 上使用 SPID/CIE 的 Fisconline。
Partita IVA、专业人士、独立工作者
您作为专业人士、顾问、自由职业者持有 partita IVA？您有使用电子 F24 的绝对义务（Fisconline 或通过 commercialista 使用 Entratel），并经常缴纳：定期 IVA 清算、IRPEF 预付款、INPS gestione separata 费用（CXX）、addizionali。工作表允许您离线准备所有 codici tributo，应用可能的 IVA 信贷抵扣，并在转移到 Fisconline 之前验证金额。
企业、公司、SRL
SRL、SPA、SAS、SNC 和其他公司形式通过 Modello F24 缴纳 IRES、IRAP、IVA、协作者预扣税、员工 INPS 费用。通常通过 Entratel（commercialista）或从银行门户使用商业 CBI 提交。横向抵扣对于优化资金至关重要：IVA 信贷对 INPS 债务或预扣税。工作表支持最终提交前的核对。
Commercialisti 和 CAF
您是 Entratel 授权中介，为数十或数百名客户管理 F24？工作表作为预验证工具很有用：客户离线填写 F24，发送给您，您在通过 Entratel 传输之前检查 codici tributo 和抵扣。超过 5,000 欧元信贷的 visto di conformità 仍是您的责任，但数据收集阶段更快。
房产所有者（IMU/TARI）
您拥有第二套住宅、出租房产、土地或可建设区域？您必须每年缴纳两次 IMU（6 月 16 日预付款，12 月 16 日余额）并按市镇日历缴纳 TARI。工作表帮助您填写 codice tributo（3918 其他建筑物，3914 土地，3944 TARI）、市镇地籍代码、期间和金额。通过 Fisconline 或 home banking 付款 — 纸质 F24 仅适用于无 partita IVA 且无抵扣的情况。
逾期付款者（ravvedimento operoso）
您忘记了 F24 截止日期，想在评估前用 ravvedimento operoso 补救？工作表计算：原始税款 + 减少的罚款（sprint 每天 0.1%，breve 1.5%，intermedio 1.67%，lungo 3.75%，ultrannuale 4.29%）+ 按法定利率计算的利息。您注明原始 codice tributo、罚款代码 8901、利息代码 1989。如果持有 partita IVA，始终通过电子渠道付款。
为什么用 PDF Edit 准备 Modello F24？
符合 GDPR — 本地处理
Modello F24 包含敏感数据：codice fiscale、partita IVA、账户 IBAN、应付和应收金额、可能的税收抵扣额。PDF Edit 完全在您的浏览器中处理一切 — 不上传到服务器，不追踪，不存储云端。您的税务数据永远不会离开设备。符合 GDPR 和意大利隐私法典（D.Lgs. 196/2003 已更新）。
在 Fisconline 之前离线准备
Fisconline 和 home banking 需要实时填写，会话会超时，无法保存复杂草稿。使用 PDF Edit 工作表，您可以离线收集所有 codici tributo、金额、抵扣额和地籍代码 — 与 commercialista 共享进行验证 — 然后在几分钟内转移到 Fisconline，不因匆忙而出错。
Codice tributo 和实体代码随时可用
F24 最棘手的部分是选择正确的 4 位 codice tributo（4001、6001、3914、codice tributo 1040…）和市镇地籍代码（H501 罗马，F205 米兰…）。工作表集成了最常用代码的参考表和特定代码的自由字段。减少了缴入错误代码的风险 — 这种错误需要向 Agenzia delle Entrate 申请更正。
永久免费
没有 Pro 计划，没有高级版块，没有水印。PDF Edit 通过主页上的低调广告获得资助 — F24 工作表的填写和导出是且将永远是 100% 免费的。商业税务软件每季度收取 20-60 欧元用于 F24 填写；仅为准备和验证表格无需花费任何费用。
准备时无需 Fisconline 凭证
SPID、CIE 和 Agenzia delle Entrate 凭证仅在 Fisconline 上实际付款时才需要。准备 F24 工作表不需要任何身份验证、账户或 PIN 码。方便之处在于，如果您在等待 SPID 颁发，或者不想登录填写要与 commercialista 共享的材料 — 准备工作在您到达付款阶段时已经就绪。
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