Modello F24 — 填寫、抵銷信貸並繳納每項稅款
Modello F24 PDF 工作表 — Sezione Erario（IRPEF、IVA、IRES、IRAP）、Sezione INPS（gestione separata、工匠、商人）、Sezione Regioni（addizionale regionale、IRAP）、Sezione IMU e altri tributi locali（IMU、TARI、addizionale comunale）、INAIL。離線填寫 codice tributo、實體代碼、信貸抵銷及 ravvedimento operoso — 然後將一切轉移至 Fisconline、Entratel 或 home banking。免費，毋須帳戶，無水印。
重要提示：PDF Edit 唔能代替 Fisconline 或 Entratel。Modello F24 嘅付款必須透過 Agenzia delle Entrate 嘅官方渠道進行（home banking CBI、Fisconline、Entratel、紙質 F24 銀行櫃台）— 我們係離線準備工作表，你喺度收集 codici tributo、應付金額、可抵銷信貸、實體代碼及 ravvedimento，然後再將數據轉移至付款渠道。
必須透過以下方式付款： agenziaentrate.gov.it — Modello F24（Agenzia delle Entrate）
Codice tributo F24 — 最常用嘅代碼
Codice tributo 係 4 位數字代碼，用嚟唯一識別 Modello F24 版塊中嘅稅款或費用。以下係最常見嘅代碼 — 完整官方表格發佈喺 Agenzia delle Entrate 網站上。對於 INPS 費用，使用繳款代碼（例如 CXX、CXXII）。
| 代碼 | 描述 | 版塊 |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — 結餘 | Erario |
4034 | IRPEF — 預付款 | Erario |
6001 | IVA — 每月結算 | Erario |
6099 | IVA — 年度結餘 | Erario |
2003 | IRES — 結餘 | Erario |
3800 | IRAP — 結餘 | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — 主要住所（A/1、A/8、A/9） | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — 其他建築物 | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — 稅費 | IMU/Altri Enti |
1040 | 獨立勞動預扣稅 | Erario |
8901 | Ravvedimento — 罰款 | Erario |
1989 | Ravvedimento — 利息 | Erario |
4 步填寫 Modello F24
1. 開啟工作表並選擇 F24 變體
喺 PDF Edit 中開啟 Modello F24 工作表。確定適合嘅變體：F24 ordinario（所有版塊 — Erario、INPS、Regioni、IMU/其他、INAIL），F24 Semplificato（最多 3 個版塊 — 只限 Erario、INPS 及 Regioni/Enti locali，無抵銷），電子 F24（任何網上遞交嘅 F24 — partita IVA 及有抵銷時強制使用），F24 EP（Enti Pubblici），F24 Elide（用於登記、租賃、車輛貼花）。輸入 codice fiscale、partita IVA（如有）、名稱及稅務住所。
2. 逐版塊填寫 codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. 套用 compensazione 及 ravvedimento operoso
如果你有稅務抵免（年度申報嘅 IVA 抵免、Modello 730 或 Redditi 嘅 IRPEF 抵免、建築獎勵、superbonus 110% 抵免），請喺「Importi a credito compensati」欄填入。橫向抵銷（一種稅嘅抵免對另一種稅嘅債務）需要電子 F24 — 永遠唔用紙質。IVA/IRPEF/IRES/IRAP 抵免超過 5,000 歐元，需要 commercialista 嘅 visto di conformità。對於逾期付款，套用 ravvedimento operoso：原始 codice tributo + 罰款（8901）+ 利息（1989），按法定利率計算。
4. 透過 Fisconline、home banking 或 Entratel 付款
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
填寫工作表，套用抵銷，然後透過 Fisconline 或 home banking 付款。
開啟 F24 工作表Modello F24 常見問題
Modello F24 係乜？
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Modello F24 繳納哪些稅款同費用？
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
F24 ordinario、semplificato、電子、EP 及 Elide 有乜分別？
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Codice tributo 係乜，喺邊度搵？
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
F24 上嘅 compensazione 點運作？
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
點樣支付 Modello F24：Fisconline、Entratel 定 home banking？
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Ravvedimento operoso 係乜，點計算？
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
點樣以 Modello F24 繳納 IMU 及 TARI？
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
點樣以 F24 繳納 INPS gestione separata 費用？
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
PDF Edit 能否將 Modello F24 發送給 Agenzia delle Entrate？
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Modello F24 係乜？
意大利統一付款表格
Modello F24 係意大利根據 D.Lgs. 241/1997 引入嘅統一表格，用嚟繳納幾乎所有國家、地區、市級稅款及社會保險費。佢取代咗數十種歷史表格（F23、F32、專用郵政帳戶），將付款集中喺一個標準化格式中。各版塊 — Sezione Erario、Sezione INPS、Sezione Regioni、Sezione IMU e altri tributi locali、INAIL — 涵蓋整個意大利稅務鏈。F24 係 IRPEF、IVA、IRES、IRAP、IMU、TARI、INPS 繳款、ravvedimento operoso 以及大多數間接稅嘅強制渠道。
Compensazione — F24 嘅特色
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
變體 — ordinario、semplificato、電子、EP、Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
官方付款渠道
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24 付款渠道 — 用邊個：
呢個工作表係為咗邊啲人？
個人（無 partita IVA）
你繳納 IMU、TARI、addizionale comunale、Modello 730 或 Redditi PF 後嘅 IRPEF 結餘，或因延遲嘅 ravvedimento operoso？工作表幫助你正確填寫 codice tributo、市鎮地籍代碼、參考期間及金額。你可以喺銀行/郵局以紙質 F24 付款（無抵銷），home banking CBI 或 agenziaentrate.gov.it 上使用 SPID/CIE 嘅 Fisconline。
Partita IVA、專業人士、獨立工作者
你作為專業人士、顧問、自由工作者持有 partita IVA？你有使用電子 F24 嘅絕對義務（Fisconline 或透過 commercialista 使用 Entratel），並經常繳納：定期 IVA 結算、IRPEF 預付款、INPS gestione separata 費用（CXX）、addizionali。工作表允許你離線準備所有 codici tributo，套用可能嘅 IVA 信貸抵銷，並喺轉移至 Fisconline 之前驗證金額。
企業、公司、SRL
SRL、SPA、SAS、SNC 及其他公司形式透過 Modello F24 繳納 IRES、IRAP、IVA、協作者預扣稅、員工 INPS 費用。通常透過 Entratel（commercialista）或喺銀行入門網站使用商業 CBI 遞交。橫向抵銷對於優化資金至關重要：IVA 信貸對 INPS 債務或預扣稅。工作表支援最終遞交前嘅核對。
Commercialisti 及 CAF
你係 Entratel 授權中介，為數十或數百名客戶管理 F24？工作表作為預驗證工具好有用：客戶離線填寫 F24，傳送畀你，你喺透過 Entratel 傳輸之前檢查 codici tributo 及抵銷。超過 5,000 歐元信貸嘅 visto di conformità 仍係你嘅責任，但數據收集階段更快。
房產所有者（IMU/TARI）
你擁有第二套住宅、出租房產、土地或可建設區域？你必須每年繳納兩次 IMU（6 月 16 日預付款，12 月 16 日結餘）並按市鎮日曆繳納 TARI。工作表幫助你填寫 codice tributo（3918 其他建築物，3914 土地，3944 TARI）、市鎮地籍代碼、期間及金額。透過 Fisconline 或 home banking 付款 — 紙質 F24 只適用於無 partita IVA 且無抵銷嘅情況。
逾期付款者（ravvedimento operoso）
你忘記咗 F24 截止日期，想喺評估前以 ravvedimento operoso 補救？工作表計算：原始稅款 + 減少嘅罰款（sprint 每天 0.1%，breve 1.5%，intermedio 1.67%，lungo 3.75%，ultrannuale 4.29%）+ 按法定利率計算嘅利息。你注明原始 codice tributo、罰款代碼 8901、利息代碼 1989。如果持有 partita IVA，始終透過電子渠道付款。
點解用 PDF Edit 準備 Modello F24？
符合 GDPR — 本地處理
Modello F24 包含敏感數據：codice fiscale、partita IVA、帳戶 IBAN、應付及應收金額、可能嘅稅務抵免。PDF Edit 完全喺你嘅瀏覽器中處理一切 — 唔上傳至伺服器，唔追蹤，唔存儲雲端。你嘅稅務數據永遠唔會離開裝置。符合 GDPR 及意大利私隱法典（D.Lgs. 196/2003 已更新）。
喺 Fisconline 之前離線準備
Fisconline 及 home banking 需要即時填寫，工作階段會逾時，無法儲存複雜草稿。使用 PDF Edit 工作表，你可以離線收集所有 codici tributo、金額、抵銷及地籍代碼 — 與 commercialista 共享進行驗證 — 然後喺幾分鐘內轉移至 Fisconline，唔因倉促而出錯。
Codice tributo 及實體代碼隨時可用
F24 最棘手嘅部分係選擇正確嘅 4 位 codice tributo（4001、6001、3914、codice tributo 1040...）及市鎮地籍代碼（H501 羅馬，F205 米蘭...）。工作表整合咗最常用代碼嘅參考表及特定代碼嘅自由欄位。減少咗繳入錯誤代碼嘅風險 — 呢種錯誤需要向 Agenzia delle Entrate 申請更正。
永久免費
冇 Pro 計劃，冇高級版塊，冇水印。PDF Edit 透過主頁上嘅低調廣告獲得資助 — F24 工作表嘅填寫及匯出係且將永遠係 100% 免費嘅。商業稅務軟件每季收取 20-60 歐元用於 F24 填寫；只係為準備及驗證表格毋須花費任何費用。
準備時毋須 Fisconline 憑證
SPID、CIE 及 Agenzia delle Entrate 憑證只喺 Fisconline 上實際付款時先需要。準備 F24 工作表唔需要任何身份驗證、帳戶或 PIN 碼。方便之處係，如果你喺等待 SPID 頒發，或者唔想登入填寫要與 commercialista 共享嘅資料 — 準備工作喺你到達付款階段時已經就緒。
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