Modello F24 — Заповнюйте, компенсуйте кредити та сплачуйте будь-який податок
PDF-таблиця для Modello F24 — розділ Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), INPS (gestione separata, ремісники, торговці), Regioni (регіональна надбавка, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, муніципальна надбавка), INAIL. Заповнюйте офлайн codice tributo, codice ente, compensazione кредитів і ravvedimento operoso — потім переносьте все у Fisconline, Entratel або home banking. Безкоштовно, без облікового запису, без водяних знаків.
Важливо: PDF Edit не замінює Fisconline або Entratel. Оплата Modello F24 є обов'язковою через офіційні канали Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, банківське відділення для паперового F24) — ми є офлайн-таблицею підготовки, де ви збираєте коди tributо, суми боргу, кредити для компенсації, коди організацій і ravvedimento перед перенесенням даних у канал оплати.
Обов'язковий канал оплати: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — найпоширеніші
Codice tributo — це 4-значний числовий код, що однозначно ідентифікує податок або внесок у відповідному розділі Modello F24. Нижче наведено найпоширеніші коди — повна офіційна таблиця опублікована на сайті Agenzia delle Entrate. Для внесків INPS замість нього використовується код внеску (наприклад, CXX, CXXII).
| Код | Опис | Розділ |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — залишок | Erario |
4034 | IRPEF — аванс | Erario |
6001 | IVA — щомісячний розрахунок | Erario |
6099 | IVA — річний залишок | Erario |
2003 | IRES — залишок | Erario |
3800 | IRAP — залишок | Regioni |
3801 | Регіональна надбавка IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — основне житло (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — інші будівлі | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — податок | IMU/Altri Enti |
1040 | Утримання з доходів самозайнятих | Erario |
8901 | Ravvedimento — штраф | Erario |
1989 | Ravvedimento — відсотки | Erario |
Заповнення Modello F24 за 4 кроки
1. Відкрити таблицю та обрати варіант F24
Відкрийте таблицю Modello F24 у PDF Edit. Визначте відповідний варіант: F24 ordinario (усі розділи — Erario, INPS, Regioni, IMU/Altri Enti, INAIL), F24 semplificato (максимум 3 розділи — лише Erario, INPS і Regioni/Enti locali, без компенсації), F24 telematico (будь-який F24, надісланий онлайн — обов'язковий для partita IVA і при компенсації), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (для реєстрації, оренди, автомарок). Введіть codice fiscale, partita IVA (якщо є), найменування та податкове місцезнаходження.
2. Заповнити кожен розділ із codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Застосувати compensazione та ravvedimento operoso
Якщо у вас є податкові кредити (кредит IVA з річної декларації, кредит IRPEF з Modello 730 або Redditi, бонуси на будівництво, кредити superbonus 110%), внесіть їх у графу «Importi a credito compensati». Горизонтальна компенсація вимагає F24 telematico — ніколи не паперовий. Для кредитів IVA/IRPEF/IRES/IRAP понад 5 000 € необхідний visto di conformità бухгалтера. Для прострочених платежів застосовуйте ravvedimento operoso: оригінальний codice tributo + штраф (8901) + відсотки (1989), розраховані за законодавчою ставкою.
4. Оплатити через Fisconline, home banking або Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Заповніть таблицю, застосуйте compensazione, потім оплатіть через Fisconline або home banking.
Відкрити таблицю F24Поширені запитання про Modello F24
Що таке Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Які податки і внески сплачуються через Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
У чому різниця між F24 ordinario, semplificato, telematico, EP та Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Що таке codice tributo і як його знайти?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Як працює compensazione в F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Як платити Modello F24: Fisconline, Entratel чи home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Що таке ravvedimento operoso і як він розраховується?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Як сплатити IMU та TARI через Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Як сплатити внески INPS gestione separata через F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Чи може PDF Edit надіслати Modello F24 до Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Що таке Modello F24?
Єдина платіжна форма Італії
Modello F24 — єдина платіжна форма, введена в Італії Декр. зак. 241/1997 для сплати практично всіх державних, регіональних, муніципальних податків та внесків на соціальне страхування. Вона замінила десятки історичних форм (F23, F32, спеціальних поштових рахунків) і централізувала платежі в єдиному стандартизованому форматі. Розділи — Erario, INPS, Regioni, IMU/Altri Enti, INAIL — охоплюють весь ланцюжок оподаткування. F24 є обов'язковим каналом для IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, внесків INPS, ravvedimento operoso та більшості непрямих податків.
Compensazione — особливість F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Варіанти — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Офіційні канали оплати
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Канали оплати F24 — який використовувати:
Для кого ця таблиця?
Фізичні особи (без partita IVA)
Сплачуєте IMU, TARI, муніципальну надбавку, залишок IRPEF після Modello 730 або Redditi PF, або ravvedimento operoso за прострочення? Таблиця допомагає правильно заповнити codice tributo, кадастровий код Комуни, звітний період і суму. Можна платити паперовим F24 у банку/на пошті (без компенсації), home banking CBI або через Fisconline із SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Власники partita IVA, спеціалісти, самозайняті
Маєте partita IVA як спеціаліст, консультант або фрілансер? Ви зобов'язані використовувати F24 telematico (Fisconline або Entratel через бухгалтера) і часто сплачуєте: щоквартальні/щомісячні розрахунки IVA, аванси IRPEF, внески INPS gestione separata (CXX), надбавки. Таблиця дозволяє підготувати всі codice tributo офлайн, застосувати compensazione з можливими кредитами IVA та перевірити суми перед перенесенням у Fisconline.
Підприємства, компанії, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC та інші форми підприємств сплачують IRES, IRAP, IVA, утримання з доходів співробітників і партнерів, внески INPS на працівників через Modello F24. Зазвичай надсилання відбувається через Entratel (бухгалтер) або корпоративний CBI з банківського порталу. Горизонтальна компенсація є ключовою для оптимізації готівки: кредити IVA можна зарахувати проти боргів INPS або утримань. Таблиця підтримує звірку перед остаточним надсиланням.
Бухгалтери та CAF
Ви уповноважений посередник Entratel і керуєте F24 для десятків або сотень клієнтів? Таблиця корисна як інструмент попередньої перевірки: клієнти заповнюють свій F24 офлайн, надсилають вам, ви перевіряєте codice tributo і compensazione перед надсиланням через Entratel. Відповідальність за visto di conformità для кредитів понад 5 000 € залишається за вами, але етап збору даних стає швидшим.
Власники нерухомості (IMU/TARI)
Ви власник другого житла, орендованого майна, земельних ділянок або забудовуваних ділянок? Вам необхідно сплачувати IMU двічі на рік (16 червня аванс, 16 грудня залишок) і TARI за муніципальним календарем. Таблиця допомагає заповнити codice tributo (3918 інші будівлі, 3914 земля, 3944 TARI), кадастровий код Комуни, звітний період і суму. Оплата через Fisconline або home banking — паперовий F24 лише для осіб без partita IVA і без компенсації.
Ті, хто платить із запізненням (ravvedimento operoso)
Пропустили строк F24 і хочете врегулювати за допомогою ravvedimento operoso до початку перевірки? Таблиця розраховує: оригінальний податок + зменшений штраф (sprint 0,1%/день, breve 1,5%, medio 1,67%, lungo 3,75%, ultrannuale 4,29%) + відсотки за законодавчою ставкою. Зазначаєте оригінальний codice tributo, код штрафу 8901, код відсотків 1989. Якщо маєте partita IVA — завжди через електронний канал.
Чому варто готувати Modello F24 із PDF Edit?
Відповідає GDPR — локальна обробка
Modello F24 містить конфіденційні дані: codice fiscale, partita IVA, IBAN поточного рахунку, суми боргу та кредиту, можливі компенсації податкових кредитів. PDF Edit обробляє все виключно у вашому браузері — без завантаження на сервер, без відстеження, без хмарного зберігання. Ваші податкові дані ніколи не залишають пристрій. Відповідає GDPR та Кодексу конфіденційності Італії (Декр. зак. 196/2003 оновлений).
Офлайн підготовка перед Fisconline
Fisconline та home banking вимагають заповнення в реальному часі, сесії завершуються через тайм-аут і немає можливості зберігати детальні чернетки. За допомогою таблиці PDF Edit ви збираєте всі codice tributo, суми, compensazione і кадастрові коди офлайн — ділитесь із бухгалтером для перевірки — і потім переносите у Fisconline за кілька хвилин, без поспіхом зроблених помилок.
Codice tributo та codice ente завжди під рукою
Найскладніша частина F24 — обрати правильний 4-значний codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040...) і кадастровий код Комуни (H501 Рим, F205 Мілан...). Таблиця містить довідковий реєстр найпоширеніших кодів і вільне поле для специфічних. Зменшує ризик оплати за невірним кодом — помилка, що вимагає заяви про виправлення до Agenzia delle Entrate.
Безкоштовно назавжди
Немає плану Pro, преміум-розділу, водяних знаків. PDF Edit фінансується ненав'язливою рекламою на головній сторінці — заповнення та експорт таблиці F24 є і залишається 100% безкоштовним. Комерційне податкове програмне забезпечення коштує 20-60 € на сезон для складання F24; для самої підготовки та перевірки форми витрати не потрібні.
Для підготовки облікові дані Fisconline не потрібні
SPID, CIE та облікові дані Agenzia delle Entrate потрібні лише в момент фактичної оплати на Fisconline. Для підготовки таблиці F24 не потрібна жодна автентифікація, обліковий запис, PIN-код. Зручно, якщо ви очікуєте отримання SPID або не хочете авторизуватися для заповнення матеріалу, який ви поділитесь із бухгалтером — підготовча робота вже завершена до моменту оплати.
Останнє оновлення: