Modello F24 — Попуните, компензујте кредите и плаћајте сваки tributo
PDF радни лист за Modello F24 — секција Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), INPS (gestione separata, занатлије, трговци), Regioni (регионални додатак, IRAP), IMU/Друге институције (IMU, TARI, општински додатак), INAIL. Попуните ван мреже codice tributo, код ente, compensazione кредита и ravvedimento operoso — потом пренесите све у Fisconline, Entratel или home banking. Бесплатно, без налога, без воденог жига.
Важно: PDF Edit не замењује Fisconline или Entratel. Плаћање Modello F24 је обавезно преко званичних канала Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, банкарски шалтер за папирни F24) — ми смо радни лист за припрему ван мреже, где скупљате codice tributo, износе за плаћање, компензабилне кредите, кодове ente и ravvedimento пре преноса података у канал плаћања.
Обавезно плаћање преко: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — најчешће коришћени
Codice tributo је 4-цифрени нумерички код који јединствено идентификује порез или допринос у секцији Modello F24. У наставку наћи ћете најчешће кодове — потпуна званична табела објављена је на сајту Agenzia delle Entrate. За доприносе INPS уместо тога се користи код доприноса (нпр. CXX, CXXII).
| Код | Опис | Секција |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — салдо | Erario |
4034 | IRPEF — аконто | Erario |
6001 | IVA — месечни обрачун | Erario |
6099 | IVA — годишњи салдо | Erario |
2003 | IRES — салдо | Erario |
3800 | IRAP — салдо | Regioni |
3801 | Регионални додатак IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — главно становање (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — друге зграде | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — tributo | IMU/Altri Enti |
1040 | Обустава самосталан рад | Erario |
8901 | Ravvedimento — санкција | Erario |
1989 | Ravvedimento — камате | Erario |
Попуните Modello F24 у 4 корака
1. Отворите радни лист и изаберите варијанту F24
Отворите радни лист Modello F24 у PDF Edit. Идентификујте одговарајућу варијанту: F24 ordinario (све секције — Erario, INPS, Regioni, IMU/Друге институције, INAIL), F24 semplificato (максимално 3 секције — само Erario, INPS и Regioni/локалне институције, без compensazione), F24 telematico (било који F24 послат онлајн — обавезан за носиоце partita IVA и у случају compensazione), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (за упис, закуп, аутомобилске таксе). Унесите codice fiscale, partita IVA (ако постоји), назив и порески домицил.
2. Попуните секцију по секцију са codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Примените compensazione и ravvedimento operoso
Ако имате пореске кредите (кредит IVA из годишње пријаве, IRPEF у кредиту из Modello 730 или Redditi, грађевински бонуси, кредити superbonus 110 %), унесите их у колону „Importi a credito compensati“. Compensazione orizzontale (кредити једног tributa против дугова другог) захтева F24 telematico — никад папирни. За кредите IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € потребан је visto di conformità од commercialista. За закаснела плаћања примените ravvedimento operoso: оригинални codice tributo + санкција (8901) + камате (1989) израчунате по законској стопи.
4. Платите преко Fisconline, home banking или Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Попуните радни лист, примените compensazione, потом платите преко Fisconline или home banking.
Отвори радни лист F24Често постављана питања о Modello F24
Шта је Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Који порези и доприноси се плаћају са Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Која је разлика између F24 ordinario, semplificato, telematico, EP и Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Шта је codice tributo и како га пронаћи?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Како функционише compensazione на F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Како платити Modello F24: Fisconline, Entratel или home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Шта је ravvedimento operoso и како се израчунава?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Како се плаћају IMU и TARI са Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Како се плаћају доприноси INPS gestione separata са F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Да ли PDF Edit може послати Modello F24 на Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Шта је Modello F24?
Јединствени италијански платни образац
Modello F24 је јединствени образац уведен у Италији кроз D.Lgs. 241/1997 за плаћање практично свих државних, регионалних, општинских пореза и доприноса за социјално осигурање. Замењује десетине историјских образаца (F23, F32, наменски поштански рачуни) и централизује плаћање у јединственом стандардизованом формату. Секције — Erario, INPS, Regioni, IMU/Друге институције, INAIL — покривају цео италијански порески ланац. F24 је обавезан канал за IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, доприносе INPS, ravvedimento operoso и већину индиректних пореза.
Compensazione — специјалитет F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Варијанте — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Званични канали плаћања
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Канали плаћања F24 — који користити:
Коме је намењен овај радни лист?
Физичка лица (без partita IVA)
Плаћате IMU, TARI, општински додатак, IRPEF на салдо после Modello 730 или Redditi PF, или ravvedimento operoso за кашњење? Радни лист вам помаже да исправно попуните codice tributo, катастарски код Општине, референтни период и износ. Можете платити папирним F24 у банци/пошти (без compensazione), home banking CBI или Fisconline са SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, професионалци, самостални
Имате партита IVA као професионалац, консултант, фриленсер? Имате апсолутну обавезу F24 telematico (Fisconline или Entratel преко commercialista) и често плаћате: IVA периодичне обрачуне, IRPEF аконто, доприносе INPS gestione separata (CXX), додатке. Радни лист вам омогућава да ван мреже припремите све codice tributo, примените compensazione са евентуалним IVA кредитима и валидујете износе пре преноса у Fisconline.
Компаније, друштва, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC и друге друштвене форме плаћају IRES, IRAP, IVA, обуставе на сараднике, доприносе INPS на запослене преко Modello F24. Обично се слање одвија преко Entratel (commercialista) или пословног CBI из банкарског портала. Compensazione orizzontale је фундаментална за оптимизацију готовине: кредити IVA против дугова INPS или обустава. Радни лист подржава усаглашавање пре дефинитивног слања.
Commercialisti и CAF
Да ли сте овлашћени посредник Entratel и управљате F24 за десетине или стотине клијената? Радни лист је користан као алатка предвалидације: клијенти ван мреже попуњавају свој F24, шаљу вам га, ви проверавате codice tributo и compensazioni пре слања преко Entratel. Visto di conformità за кредите >5.000 € остаје ваша одговорност, али је фаза прикупљања података бржа.
Власници некретнина (IMU/TARI)
Да ли сте власник друге куће, изнајмљених некретнина, земљишта или грађевинских зона? Морате плаћати IMU два пута годишње (16. јун аконто, 16. децембар салдо) и TARI по општинском календару. Радни лист вам помаже да попуните codice tributo (3918 друге зграде, 3914 земљишта, 3944 TARI), катастарски код Општине, период и износ. Плаћање преко Fisconline или home banking — папирни F24 само ако немате partita IVA и никакву compensazione.
Ко плаћа са кашњењем (ravvedimento operoso)
Заборавили сте на рок F24 и желите да исправите са ravvedimento operoso пре контроле? Радни лист рачуна: оригинални порез + смањена санкција (0,1 %/дан sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + камате по законској стопи. Наводите оригинални codice tributo, код санкције 8901, код камата 1989. Плаћање увек преко телематског канала ако имате partita IVA.
Зашто припремати Modello F24 са PDF Edit?
Усклађено са GDPR — локална обрада
Modello F24 садржи осетљиве податке: codice fiscale, partita IVA, IBAN рачуна, износе за плаћање и кредитне, евентуалне compensazioni пореских кредита. PDF Edit обрађује све искључиво у вашем прегледачу — без отпремања на сервере, без праћења, без чувања у облаку. Ваши порески подаци никад не напуштају уређај. Усклађено са GDPR и италијанским Кодексом приватности (D.Lgs. 196/2003 ажуриран).
Припрема ван мреже пре Fisconline
Fisconline и home banking захтевају попуњавање у реалном времену, са сесијама које истичу и без могућности чувања детаљних нацрта. Са радним листом PDF Edit ван мреже скупљате све codice tributo, износе, compensazione и катастарске кодове — делите их са commercialista за валидацију — а потом их за неколико минута преносите у Fisconline, без грешака од журбе.
Codice tributo и код ente увек при руци
Најтежи део F24 је одабир исправног 4-цифреног codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) и катастарског кода Општине (H501 Roma, F205 Milano…). Радни лист укључује референтну табелу најчешћих кодова и слободно поље за специфичне. Смањује ризик плаћања на погрешан код — грешка која захтева захтев за исправку у Agenzia delle Entrate.
Бесплатно заувек
Никаквог Pro плана, никакве премиум секције, никаквог воденог жига. PDF Edit се финансира дискретним рекламама на почетној страни — попуњавање и извоз радног листа F24 јесте и остаје 100 % бесплатно. Комерцијални порески програми коштају 20–60 € по сезони за попуњавање F24; за саму припрему и валидацију обрасца није потребно ништа потрошити.
Без Fisconline акредитива за припрему
SPID, CIE и Agenzia delle Entrate акредитиви потребни су само у моменту ефективног плаћања на Fisconline. За припрему радног листа F24 није потребна никаква аутентификација, никакав налог, никакав PIN код. Удобно ако чекате издавање SPID-а, или ако не желите да се пријавите за попуњавање материјала који ћете делити са commercialista — рад на припреми је већ готов када дођете до плаћања.
Последње ажурирање: