Modello F24 — Izpolnite, kompenzirajte dobropise in plačajte vsak tributo
PDF delovni list za Modello F24 — razdelek Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), INPS (gestione separata, obrtniki, trgovci), Regioni (regionalni dodatek, IRAP), IMU/Drugi organi (IMU, TARI, občinski dodatek), INAIL. Izpolnite brez spleta codice tributo, kodo ente, compensazione dobropisov in ravvedimento operoso — nato vse prenesite v Fisconline, Entratel ali home banking. Brezplačno, brez računa, brez vodnega žiga.
Pomembno: PDF Edit ne nadomesti Fisconline ali Entratel. Plačilo Modello F24 je obvezno prek uradnih kanalov Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, bančno okence za papirnati F24) — mi smo delovni list za pripravo brez spleta, kjer zbirate codice tributo, dolžne zneske, kompenzirajoče dobropise, kode ente in ravvedimento, preden podatke prenesete v plačilni kanal.
Obvezno plačilo prek: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — najpogosteje uporabljene
Codice tributo je 4-mestna številčna koda, ki nedvoumno identificira davek ali prispevek v razdelku Modello F24. Spodaj najdete najpogostejše kode — popolna uradna tabela je objavljena na spletni strani Agenzia delle Entrate. Za prispevke INPS se namesto tega uporablja prispevna koda (npr. CXX, CXXII).
| Koda | Opis | Razdelek |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — acconto | Erario |
6001 | IVA — mesečni obračun | Erario |
6099 | IVA — letni saldo | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Regionalni dodatek IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — glavno bivališče (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — druge stavbe | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — tributo | IMU/Altri Enti |
1040 | Odtegljaji samostojno delo | Erario |
8901 | Ravvedimento — sankcija | Erario |
1989 | Ravvedimento — obresti | Erario |
Izpolniti Modello F24 v 4 korakih
1. Odpreti delovni list in izbrati različico F24
Odprite delovni list Modello F24 v PDF Edit. Identificirajte ustrezno različico: F24 ordinario (vsi razdelki — Erario, INPS, Regioni, IMU/Drugi organi, INAIL), F24 semplificato (največ 3 razdelki — samo Erario, INPS in Regioni/lokalni organi, brez compensazione), F24 telematico (kateri koli F24, poslan po spletu — obvezen za imetnike partita IVA in v primeru compensazione), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (za registracijo, najeme, avtomobilske kolke). Vnesite codice fiscale, partita IVA (če obstaja), ime in davčni domicil.
2. Izpolniti razdelek za razdelkom s codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Uporabiti compensazione in ravvedimento operoso
Če imate davčne dobropise (dobropis IVA iz letne napovedi, IRPEF v dobropisu iz Modello 730 ali Redditi, gradbeni bonusi, dobropisi superbonus 110 %), jih vnesite v stolpec „Importi a credito compensati“. Compensazione orizzontale (dobropisi enega tributa proti dolgovom drugega) zahteva F24 telematico — nikoli papirnati. Za dobropise IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € je potrebno visto di conformità od commercialista. Za zamujena plačila uporabite ravvedimento operoso: izvirna codice tributo + sankcija (8901) + obresti (1989), izračunane po zakonski stopnji.
4. Plačati prek Fisconline, home banking ali Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Izpolnite delovni list, uporabite compensazione, nato plačajte prek Fisconline ali home banking.
Odprite delovni list F24Pogosto zastavljena vprašanja o Modello F24
Kaj je Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Katere davke in prispevke se plačuje s Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Kakšna je razlika med F24 ordinario, semplificato, telematico, EP in Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Kaj je codice tributo in kako ga najti?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Kako deluje compensazione na F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Kako plačati Modello F24: Fisconline, Entratel ali home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Kaj je ravvedimento operoso in kako se izračuna?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Kako plačati IMU in TARI s Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Kako plačati prispevke INPS gestione separata s F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Ali lahko PDF Edit pošlje Modello F24 na Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Kaj je Modello F24?
Enotni italijanski plačilni obrazec
Modello F24 je enotni obrazec, uveden v Italiji z D.Lgs. 241/1997 za plačilo praktično vseh državnih, regionalnih, občinskih davkov in socialnih prispevkov. Nadomesti desetine zgodovinskih obrazcev (F23, F32, namenski poštni računi) in centralizira plačilo v enotni standardizirani obliki. Razdelki — Erario, INPS, Regioni, IMU/Drugi organi, INAIL — pokrivajo celotno italijansko davčno verigo. F24 je obvezen kanal za IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, prispevke INPS, ravvedimento operoso in večino posrednih davkov.
Compensazione — specialiteta F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Različice — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Uradni plačilni kanali
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Plačilni kanali F24 — kateri uporabiti:
Komu je namenjen ta delovni list?
Zasebniki (brez partita IVA)
Plačujete IMU, TARI, občinski dodatek, IRPEF na saldo po Modello 730 ali Redditi PF, ali ravvedimento operoso za zamudo? Delovni list vam pomaga pravilno izpolniti codice tributo, katastrsko kodo občine, referenčno obdobje in znesek. Plačate lahko s papirnatim F24 v banki/pošti (brez compensazione), home banking CBI ali Fisconline s SPID/CIE na agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, strokovnjaki, samostojni
Imate partita IVA kot strokovnjak, svetovalec, freelancer? Imate absolutno obveznost F24 telematico (Fisconline ali Entratel prek commercialista) in pogosto plačujete: IVA periodični obračuni, IRPEF acconti, prispevki INPS gestione separata (CXX), dodatki. Delovni list vam omogoča, da brez spleta pripravite vse codice tributo, uporabite compensazione z morebitnimi dobropisi IVA in preverite zneske, preden jih prenesete v Fisconline.
Podjetja, družbe, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC in druge družbene oblike plačujejo IRES, IRAP, IVA, odtegljaje za sodelavce, prispevke INPS za zaposlene prek Modello F24. Običajno pošiljanje poteka prek Entratel (commercialista) ali poslovnega CBI iz bančnega portala. Compensazione orizzontale je temeljnega pomena za optimizacijo gotovine: dobropisi IVA proti dolgovom INPS ali odtegljajem. Delovni list podpira uskladitev pred dokončnim pošiljanjem.
Commercialisti in CAF
Ste pooblaščeni posrednik Entratel in upravljate F24 za desetine ali stotine strank? Delovni list je uporaben kot orodje za predvalidacijo: stranke brez spleta izpolnijo svoj F24, vam ga pošljejo, vi preverite codice tributo in compensazioni pred pošiljanjem prek Entratel. Visto di conformità za dobropise >5.000 € ostaja vaša odgovornost, vendar je faza zbiranja podatkov hitrejša.
Lastniki nepremičnin (IMU/TARI)
Ste lastnik druge hiše, oddanih nepremičnin, zemljišč ali gradbenih območij? IMU morate plačati dvakrat letno (16. junij acconto, 16. december saldo) in TARI po občinskem koledarju. Delovni list vam pomaga izpolniti codice tributo (3918 druge stavbe, 3914 zemljišča, 3944 TARI), katastrsko kodo občine, obdobje in znesek. Plačilo prek Fisconline ali home banking — papirnati F24 samo, če nimate partita IVA in nobene compensazione.
Kdo plačuje z zamudo (ravvedimento operoso)
Ste pozabili rok F24 in želite popraviti z ravvedimento operoso pred preverjanjem? Delovni list izračuna: izvirni davek + znižana sankcija (0,1 %/dan sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + obresti po zakonski stopnji. Navedete izvirno codice tributo, kodo sankcije 8901, kodo obresti 1989. Plačilo vedno prek telematskega kanala, če imate partita IVA.
Zakaj pripraviti Modello F24 s PDF Edit?
Skladno z GDPR — lokalna obdelava
Modello F24 vsebuje občutljive podatke: codice fiscale, partita IVA, IBAN računa, dolžne in dobropisne zneske, morebitne kompenzacije davčnih dobropisov. PDF Edit vse obdela izključno v vašem brskalniku — brez nalaganja na strežnike, brez sledenja, brez shranjevanja v oblaku. Vaši davčni podatki nikoli ne zapustijo naprave. Skladno z GDPR in italijanskim Zakonom o zasebnosti (D.Lgs. 196/2003 posodobljen).
Priprava brez spleta pred Fisconline
Fisconline in home banking zahtevata izpolnjevanje v realnem času, s sejami, ki potečejo, in brez možnosti shranjevanja podrobnih osnutkov. Z delovnim listom PDF Edit brez spleta zberete vse codice tributo, zneske, compensazione in katastrske kode — delite jih s svojim commercialista za preverjanje — nato pa jih v nekaj minutah prenesete v Fisconline, brez napak iz hitenja.
Codice tributo in koda ente vedno pri roki
Najtežji del F24 je izbrati pravilen 4-mestni codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) in katastrsko kodo občine (H501 Roma, F205 Milano…). Delovni list vključuje referenčno tabelo najpogostejših kod in prosto polje za posebne. Zmanjšuje tveganje plačila na napačno kodo — napaka, ki zahteva zahtevek za popravek na Agenzia delle Entrate.
Brezplačno za vedno
Nobenega Pro načrta, nobenega premium razdelka, nobenega vodnega žiga. PDF Edit se financira z diskretnimi oglasi na začetni strani — izpolnjevanje in izvoz delovnega lista F24 je in ostaja 100 % brezplačno. Komercialni davčni programi stanejo 20–60 € na sezono za izpolnjevanje F24; za samo pripravo in preverjanje obrazca ni treba ničesar porabiti.
Brez poverilnic Fisconline za pripravo
SPID, CIE in poverilnice Agenzia delle Entrate so potrebne samo v trenutku dejanskega plačila na Fisconline. Za pripravo delovnega lista F24 ni potrebno nobeno preverjanje pristnosti, noben račun, nobena koda PIN. Udobno, če čakate na izdajo SPID, ali če se ne želite prijaviti za izpolnjevanje materiala, ki ga boste delili s commercialista — pripravljalno delo je že pripravljeno, ko boste prišli do plačila.
Zadnja posodobitev: