Modello F24 — Заполните, компенсируйте кредиты и оплатите любой tributo
PDF рабочий лист для Modello F24 — раздел Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), INPS (gestione separata, ремесленники, торговцы), Regioni (региональная надбавка, IRAP), IMU/Другие органы (IMU, TARI, муниципальная надбавка), INAIL. Заполните в офлайне codice tributo, код ente, compensazione кредитов и ravvedimento operoso — затем перенесите всё в Fisconline, Entratel или home banking. Бесплатно, без учётной записи, без водяных знаков.
Важно: PDF Edit не заменяет Fisconline или Entratel. Оплата Modello F24 обязательна через официальные каналы Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, банковское окно для бумажного F24) — мы являемся рабочим листом подготовки в офлайне, где вы собираете codice tributo, суммы к уплате, компенсируемые кредиты, коды ente и ravvedimento перед переносом данных в канал оплаты.
Обязательная оплата через: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — наиболее используемые
Codice tributo — это 4-значный цифровой код, однозначно идентифицирующий налог или взнос в разделе Modello F24. Ниже вы найдёте наиболее частые коды — полная официальная таблица опубликована на сайте Agenzia delle Entrate. Для взносов INPS используется код взноса (напр. CXX, CXXII).
| Код | Описание | Раздел |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — сальдо | Erario |
4034 | IRPEF — аконто | Erario |
6001 | IVA — ежемесячный расчёт | Erario |
6099 | IVA — годовое сальдо | Erario |
2003 | IRES — сальдо | Erario |
3800 | IRAP — сальдо | Regioni |
3801 | Региональная надбавка IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — основное жильё (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — другие здания | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — tributo | IMU/Altri Enti |
1040 | Удержания самостоятельная работа | Erario |
8901 | Ravvedimento — санкция | Erario |
1989 | Ravvedimento — проценты | Erario |
Официальная таблица codice tributo на agenziaentrate.gov.it →
Заполнить Modello F24 за 4 шага
1. Открыть рабочий лист и выбрать вариант F24
Откройте рабочий лист Modello F24 в PDF Edit. Определите подходящий вариант: F24 ordinario (все разделы — Erario, INPS, Regioni, IMU/Другие органы, INAIL), F24 semplificato (максимум 3 раздела — только Erario, INPS и Regioni/Местные органы, без compensazione), F24 telematico (любой F24, отправленный онлайн — обязателен для владельцев partita IVA и в случае compensazione), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (для регистрации, аренды, автомобильных сборов). Введите codice fiscale, partita IVA (если есть), наименование и налоговый домицилий.
2. Заполнить раздел за разделом с codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Применить compensazione и ravvedimento operoso
Если у вас есть налоговые кредиты (кредит IVA из годовой декларации, IRPEF к кредиту из Modello 730 или Redditi, строительные бонусы, кредиты superbonus 110 %), внесите их в столбец «Importi a credito compensati». Compensazione orizzontale (кредиты одного tributo против долгов другого) требует F24 telematico — никогда на бумаге. Для кредитов IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € требуется visto di conformità от commercialista. Для просроченных платежей примените ravvedimento operoso: оригинальный codice tributo + санкция (8901) + проценты (1989), рассчитанные по законной ставке.
4. Платить через Fisconline, home banking или Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Заполните рабочий лист, примените compensazione, затем оплатите через Fisconline или home banking.
Открыть рабочий лист F24Часто задаваемые вопросы о Modello F24
Что такое Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Какие налоги и взносы платят через Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
В чём разница между F24 ordinario, semplificato, telematico, EP и Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Что такое codice tributo и как его найти?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Как работает compensazione на F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Как оплатить Modello F24: Fisconline, Entratel или home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Что такое ravvedimento operoso и как он рассчитывается?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Как оплачивать IMU и TARI через Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Как платить взносы INPS gestione separata через F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Может ли PDF Edit отправить Modello F24 в Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Что такое Modello F24?
Единый итальянский платёжный формуляр
Modello F24 — это единый формуляр, введённый в Италии законом D.Lgs. 241/1997 для уплаты практически всех государственных, региональных, муниципальных налогов и социальных взносов. Он заменяет десятки исторических форм (F23, F32, специализированные почтовые счета) и централизует оплату в едином стандартизированном формате. Разделы — Erario, INPS, Regioni, IMU/Другие органы, INAIL — охватывают всю налоговую цепочку Италии. F24 является обязательным каналом для IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, взносов INPS, ravvedimento operoso и большинства косвенных налогов.
Compensazione — особенность F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Варианты — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Официальные каналы оплаты
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Каналы оплаты F24 — какой выбрать:
Для кого этот рабочий лист?
Частные лица (без partita IVA)
Вы платите IMU, TARI, муниципальную надбавку, IRPEF к сальдо после Modello 730 или Redditi PF, или ravvedimento operoso за просрочку? Рабочий лист помогает вам правильно заполнить codice tributo, кадастровый код Коммуны, период и сумму. Можете платить бумажным F24 в банке/почте (без compensazione), home banking CBI или Fisconline с SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, профессионалы, самозанятые
У вас есть partita IVA как у профессионала, консультанта, фрилансера? У вас абсолютная обязанность F24 telematico (Fisconline или Entratel через commercialista) и вы часто платите: IVA периодические расчёты, IRPEF аконто, взносы INPS gestione separata (CXX), надбавки. Рабочий лист позволяет вам подготовить в офлайне все codice tributo, применить compensazione с возможными кредитами IVA и проверить суммы перед переносом в Fisconline.
Предприятия, общества, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC и другие организационно-правовые формы платят IRES, IRAP, IVA, удержания с сотрудников, взносы INPS с работников через Modello F24. Обычно отправка происходит через Entratel (commercialista) или корпоративный CBI из банковского портала. Compensazione orizzontale имеет решающее значение для оптимизации денежных средств: кредиты IVA против долгов INPS или удержаний. Рабочий лист поддерживает сверку перед окончательной отправкой.
Commercialisti и CAF
Вы уполномоченный посредник Entratel и ведёте F24 для десятков или сотен клиентов? Рабочий лист полезен как инструмент предварительной проверки: клиенты заполняют свой F24 в офлайне, отправляют его вам, вы проверяете codice tributo и compensazioni перед отправкой через Entratel. Visto di conformità для кредитов >5.000 € остаётся вашей ответственностью, но этап сбора данных проходит быстрее.
Владельцы недвижимости (IMU/TARI)
Вы владелец второго дома, сдаваемой в аренду недвижимости, земельных участков или застраиваемых территорий? Вы должны платить IMU два раза в год (16 июня аконто, 16 декабря сальдо) и TARI по календарю коммуны. Рабочий лист помогает заполнить codice tributo (3918 другие здания, 3914 земли, 3944 TARI), кадастровый код Коммуны, период и сумму. Оплата через Fisconline или home banking — бумажный F24 только если у вас нет partita IVA и никаких compensazione.
Кто платит с опозданием (ravvedimento operoso)
Вы пропустили срок F24 и хотите исправить через ravvedimento operoso до проверки? Рабочий лист рассчитывает: оригинальный налог + сниженная санкция (0,1 %/день sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + проценты по законной ставке. Указываете оригинальный codice tributo, код санкции 8901, код процентов 1989. Оплата всегда через электронный канал, если у вас есть partita IVA.
Почему готовить Modello F24 с PDF Edit?
Соответствует GDPR — локальная обработка
Modello F24 содержит чувствительные данные: codice fiscale, partita IVA, IBAN расчётного счёта, суммы к уплате и кредитные, возможные compensazione налоговых кредитов. PDF Edit обрабатывает всё исключительно в вашем браузере — без загрузки на серверы, без отслеживания, без облачного хранения. Ваши налоговые данные никогда не покидают устройство. Соответствует GDPR и итальянскому Кодексу Конфиденциальности (D.Lgs. 196/2003 с поправками).
Подготовка в офлайне перед Fisconline
Fisconline и home banking требуют заполнения в реальном времени, с сессиями, которые истекают по тайм-ауту, и без возможности сохранять детальные черновики. С рабочим листом PDF Edit вы собираете в офлайне все codice tributo, суммы, compensazione и кадастровые коды — делитесь ими с commercialista для проверки — а затем переносите в Fisconline за несколько минут, без ошибок от спешки.
Codice tributo и код ente всегда под рукой
Самая сложная часть F24 — выбрать правильный 4-значный codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) и кадастровый код Коммуны (H501 Roma, F205 Milano…). Рабочий лист содержит справочную таблицу наиболее частых кодов и свободное поле для специфических. Снижает риск оплаты по неверному коду — ошибка, требующая запроса на исправление в Agenzia delle Entrate.
Бесплатно навсегда
Никакого плана Pro, никакого премиум-раздела, никаких водяных знаков. PDF Edit финансируется незаметной рекламой на главной странице — заполнение и экспорт рабочего листа F24 является и остаётся 100 % бесплатным. Коммерческие налоговые программы стоят 20–60 € за сезон для заполнения F24; для одной только подготовки и проверки формуляра ничего тратить не нужно.
Без учётных данных Fisconline для подготовки
SPID, CIE и учётные данные Agenzia delle Entrate нужны только в момент реальной оплаты на Fisconline. Для подготовки рабочего листа F24 не требуется никакой аутентификации, никакой учётной записи, никакого PIN-кода. Удобно, если вы ждёте выдачи SPID или не хотите входить в систему для заполнения материала, которым поделитесь с commercialista — работа по подготовке уже готова, когда вы перейдёте к оплате.
Последнее обновление: