Modello F24 — Fyll ut, motregn kreditter og betal hver skatt
PDF-arbeidsark for Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (gestione separata, håndverkere, handelsmenn), Sezione Regioni (addizionale regionale, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL. Fyll ut codice tributo, enhetskode, kredittcompensazione og ravvedimento operoso offline — overfør deretter alt til Fisconline, Entratel eller home banking. Gratis, uten konto, uten vannmerke.
Viktig: PDF Edit erstatter ikke Fisconline eller Entratel. Betaling av Modello F24 er obligatorisk via de offisielle kanalene til Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, bankskranke for papir-F24) — vi er det offline forberedelsesarbeidsarket der du samler codice tributo, gjeldsbeløp, motregnbare kreditter, enhetskoder og ravvedimento før du overfører dataene til betalingskanalen.
Obligatorisk betaling via: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — de mest brukte
codice tributo er den numeriske 4-sifrede koden som unikt identifiserer skatten eller bidraget i seksjonen til Modello F24. Nedenfor finner du de mest hyppige — den komplette offisielle tabellen er publisert på nettsiden til Agenzia delle Entrate. For INPS-bidrag brukes i stedet bidragskoden (f.eks. CXX, CXXII).
| Kode | Beskrivelse | Seksjon |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — forskudd | Erario |
6001 | IVA — månedlig oppgjør | Erario |
6099 | IVA — årssaldo | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — hovedbolig (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — andre bygninger | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — skatt | IMU/Altri Enti |
1040 | ritenute på selvstendig næringsinntekt | Erario |
8901 | Ravvedimento — bot | Erario |
1989 | Ravvedimento — renter | Erario |
Fyll ut Modello F24 i 4 trinn
1. Åpne arbeidsarket og velg F24-variant
Åpne Modello F24-arbeidsarket i PDF Edit. Identifiser passende variant: F24 ordinario (alle seksjoner — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 semplificato (maksimalt 3 seksjoner — kun Sezione Erario, Sezione INPS og Sezione Regioni/lokale enheter, ingen compensazione), telematisk F24 (enhver F24 sendt online — obligatorisk for partita IVA-innehavere og i tilfeller av compensazione), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (for registrering, leie, bilstempler). Skriv inn codice fiscale, partita IVA (hvis tilstede), navn og skatteadresse.
2. Fyll ut seksjon for seksjon med codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Anvend compensazione og ravvedimento operoso
Hvis du har skattekreditter (IVA-kreditt fra årlig selvangivelse, IRPEF a credito fra Modello 730 eller Redditi, byggebonuser, superbonus 110 %-kreditter), legg dem inn i kolonnen "Importi a credito compensati". Horisontal compensazione (kreditter av én skatt mot gjeld av en annen) krever telematisk F24 — aldri papir. For IVA-/IRPEF-/IRES-/IRAP-kreditter >5 000 € kreves visto di conformità fra commercialista. For forsinkede betalinger anvend ravvedimento operoso: original codice tributo + bot (8901) + renter (1989) beregnet til lovbestemt rente.
4. Betal via Fisconline, home banking eller Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Fyll ut arbeidsarket, anvend compensazione, og betal deretter via Fisconline eller home banking.
Åpne F24-arbeidsarkVanlige spørsmål om Modello F24
Hva er Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Hvilke skatter og bidrag betales med Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Hva er forskjellen mellom F24 ordinario, semplificato, telematisk, EP og Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Hva er codice tributo og hvordan finner man den?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Hvordan fungerer compensazione på F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Hvordan betaler man Modello F24: Fisconline, Entratel eller home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Hva er ravvedimento operoso og hvordan beregnes det?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Hvordan betales IMU og TARI med Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Hvordan betales INPS gestione separata-bidrag med F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Kan PDF Edit sende Modello F24 til Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Hva er Modello F24?
Det italienske enestebetalingsskjemaet
Modello F24 er det eneste skjemaet introdusert i Italia med D.Lgs. 241/1997 for betaling av praktisk talt alle statlige, regionale, kommunale skatter og trygdebidrag. Det erstatter dusinvis av historiske skjemaer (F23, F32, dedikerte postgirokontoer) og sentraliserer betalingen i ett standardisert format. Seksjonene — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — dekker hele den italienske skattekjeden. F24 er den obligatoriske kanalen for IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS-bidrag, ravvedimento operoso og de fleste indirekte skatter.
Compensazione — F24s spesialitet
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Varianter — ordinario, semplificato, telematisk, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Offisielle betalingskanaler
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24-betalingskanaler — hvilken skal brukes:
For hvem er dette arbeidsarket?
Privatpersoner (uten partita IVA)
Betaler du IMU, TARI, addizionale comunale, IRPEF-saldo etter Modello 730 eller Redditi PF, eller ravvedimento operoso for en forsinkelse? Arbeidsarket hjelper deg å fylle ut korrekt codice tributo, kommunal matrikkelkode, referanseperiode og beløp. Du kan betale med papir-F24 i bank/post (ingen compensazione), home banking CBI eller Fisconline med SPID/CIE på agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, profesjonelle, selvstendige
Har du partita IVA som profesjonell, konsulent eller frilanser? Du har absolutt forpliktelse til telematisk F24 (Fisconline eller Entratel via commercialista) og betaler ofte: periodiske IVA-oppgjør, IRPEF-forskudd, INPS gestione separata-bidrag (CXX), addizionali. Arbeidsarket lar deg forberede alle codice tributo offline, anvende compensazione med eventuelle IVA-kreditter og validere beløpene før du overfører dem til Fisconline.
Selskaper, bedrifter, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC og andre selskapsformer betaler IRES, IRAP, IVA, kildeskatter på samarbeidspartnere, INPS-bidrag på ansatte via Modello F24. Typisk skjer innsendingen via Entratel (commercialista) eller bedrifts-CBI fra bankportalen. Horisontal compensazione er grunnleggende for å optimalisere kontantstrømmen: IVA-kreditter mot INPS- eller ritenute-gjeld. Arbeidsarket støtter avstemmingen før endelig innsending.
Commercialisti og CAF
Er du autorisert Entratel-mellommann og administrerer F24 for titalls eller hundrevis av kunder? Arbeidsarket er nyttig som forhåndsvalideringsverktøy: kunder fyller ut F24 offline, sender det til deg, du sjekker codice tributo og compensazioni før du sender via Entratel. Visto di conformità for kreditter >5 000 € forblir ditt ansvar, men datainnsamlingsfasen er raskere.
Eiendomseiere (IMU/TARI)
Er du eier av en sekundærbolig, utleide eiendommer, jord eller byggegrunn? Du må betale IMU to ganger i året (16. juni forskudd, 16. desember saldo) og TARI ifølge kommunal tidsplan. Arbeidsarket hjelper deg å fylle ut codice tributo (3918 andre bygninger, 3914 jord, 3944 TARI), kommunal matrikkelkode, periode og beløp. Betaling via Fisconline eller home banking — papir-F24 kun hvis du ikke har partita IVA og ingen compensazione.
De som betaler for sent (ravvedimento operoso)
Glemte du en F24-frist og ønsker å rette det med ravvedimento operoso før taksering? Arbeidsarket beregner: original skatt + redusert bot (sprint 0,1 %/dag, breve 1,5 %, intermedio 1,67 %, lungo 3,75 %, lengre enn årlig 4,29 %) + renter til lovbestemt rente. Du angir original codice tributo, botkode 8901, rentekode 1989. Betaling alltid via telematisk kanal hvis du har partita IVA.
Hvorfor forberede Modello F24 med PDF Edit?
GDPR-kompatibel — lokal behandling
Modello F24 inneholder sensitive data: codice fiscale, partita IVA, IBAN til brukskontoen, gjelds- og kredittbeløp, eventuell compensazione av skattekreditter. PDF Edit behandler alt utelukkende i nettleseren din — ingen opplasting til servere, ingen sporing, ingen skylagring. Skattedataene dine forlater aldri enheten. Kompatibel med GDPR og den italienske personvernforordningen (D.Lgs. 196/2003 oppdatert).
Offline forberedelse før Fisconline
Fisconline og home banking krever utfylling i sanntid, med sesjoner som går ut og ingen mulighet til å lagre detaljerte utkast. Med PDF Edit-arbeidsarket samler du offline alle codice tributo, beløp, compensazioni og matrikkelkoder — du deler dem med din commercialista for validering — og overfører dem deretter til Fisconline på få minutter, uten hastefeil.
codice tributo og enhetskode alltid for hånden
Den vanskeligste delen av F24 er å velge riktig 4-sifret codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) og kommunal matrikkelkode (H501 Roma, F205 Milano…). Arbeidsarket integrerer en referansetabell over de mest hyppige kodene og et fritt felt for spesifikke. Reduserer risikoen for å betale i feil kode — en feil som krever rettelsessøknad til Agenzia delle Entrate.
Gratis for alltid
Ingen Pro-plan, ingen premium-seksjon, intet vannmerke. PDF Edit finansieres av diskrete annonser på hjemmesiden — utfylling og eksport av F24-arbeidsarket er og forblir 100 % gratis. Kommersiell skatteprogramvare koster 20–60 € per sesong for F24-utfylling; for kun forberedelse og validering av skjemaet trenger man ikke bruke noe.
Uten Fisconline-legitimasjon for forberedelsen
SPID, CIE og legitimasjon fra Agenzia delle Entrate er kun nødvendig i øyeblikket av faktisk betaling på Fisconline. For å forberede F24-arbeidsarket kreves ingen autentisering, ingen konto, ingen PIN-kode. Praktisk hvis du venter på SPID-utstedelse, eller hvis du ikke vil logge inn for å fylle ut materiale du vil dele med commercialista — forberedelsesarbeidet er allerede klart når du kommer til betalingen.
Sist oppdatert: