Modello F24 — Пополни, компензирај кредити и плати секој данок
PDF работен лист за Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (gestione separata, занаетчии, трговци), Sezione Regioni (addizionale regionale, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL. Пополнете офлајн codice tributo, код на ентитет, компензација на кредити и ravvedimento operoso — потоа пренесете сè во Fisconline, Entratel или home banking. Бесплатно, без акаунт, без воден жиг.
Важно: PDF Edit не го заменува Fisconline или Entratel. Плаќањето на Modello F24 е задолжително преку официјалните канали на Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, банкарски шалтер за хартиен F24) — ние сме работниот лист за офлајн подготовка, каде ги собирате codici tributo, износите за задолжување, надоместливите кредити, кодовите на ентитети и ravvedimento пред да ги пренесете податоците во каналот за плаќање.
Задолжително плаќање преку: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — најкористените
Codice tributo е 4-цифрениот нумерички код кој единствено го идентификува данокот или придонесот во секцијата на Modello F24. Подолу се наоѓаат најчестите кодови — целосната официјална табела е објавена на веб-страницата на Agenzia delle Entrate. За придонеси INPS се користи кодот за придонес (пр. CXX, CXXII).
| Код | Опис | Секција |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — салдо | Erario |
4034 | IRPEF — аванс | Erario |
6001 | IVA — месечна ликвидација | Erario |
6099 | IVA — годишно салдо | Erario |
2003 | IRES — салдо | Erario |
3800 | IRAP — салдо | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — главно живеалиште (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — други згради | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — такса | IMU/Altri Enti |
1040 | Задршки на самостојна работа | Erario |
8901 | Ravvedimento — казна | Erario |
1989 | Ravvedimento — камати | Erario |
Официјална табела на codici tributo на agenziaentrate.gov.it →
Пополни Modello F24 во 4 чекори
1. Отвори го работниот лист и избери варијанта F24
Отворете го работниот лист на Modello F24 во PDF Edit. Идентификувајте ја соодветната варијанта: F24 ordinario (сите секции — Erario, INPS, Regioni, IMU/Друго, INAIL), F24 Semplificato (максимум 3 секции — само Erario, INPS и Regioni/Enti locali, без компензација), електронски F24 (кој било F24 поднесен онлајн — задолжителен за partita IVA и при компензација), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (за регистрација, закупи, автомобилски марки). Внесете codice fiscale, partita IVA (ако постои), назив и даночно домицил.
2. Пополни секција по секција со codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Примени compensazione и ravvedimento operoso
Ако имате даночни кредити (кредит IVA од годишна пријава, IRPEF на кредит од Modello 730 или Redditi, бонуси за градба, кредити superbonus 110%), внесете ги во колоната "Importi a credito compensati". Хоризонталната компензација (кредити на еден данок против долгови на друг) бара електронски F24 — никогаш хартиен. За кредити IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € е потребен visto di conformità на commercialista. За задоцнети плаќања примените ravvedimento operoso: оригинален codice tributo + казна (8901) + камати (1989) пресметани по законска стапка.
4. Плати преку Fisconline, home banking или Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Пополни го работниот лист, примени ја компензацијата, потоа плати преку Fisconline или home banking.
Отвори работен лист F24Чести прашања за Modello F24
Што е Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Кои даноци и придонеси се плаќаат со Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Која е разликата меѓу F24 ordinario, semplificato, електронски, EP и Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Што е codice tributo и каде се наоѓа?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Како функционира compensazione на F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Како се плаќа Modello F24: Fisconline, Entratel или home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Што е ravvedimento operoso и како се пресметува?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Како се плаќаат IMU и TARI со Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Како се уплаќаат придонеси INPS gestione separata со F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Може ли PDF Edit да го испрати Modello F24 до Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Што е Modello F24?
Единствениот образец за плаќање во Италија
Modello F24 е единствениот образец воведен во Италија со D.Lgs. 241/1997 за плаќање на практично сите државни, регионални, општински даноци и придонеси за социјално осигурување. Ги заменува десетици историски обрасци (F23, F32, наменски поштенски сметки) и ја централизира уплатата во еден стандардизиран формат. Секциите — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — го покриваат целиот италијански даночен синџир. F24 е задолжителниот канал за IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, придонеси INPS, ravvedimento operoso и повеќето индиректни даноци.
Compensazione — специјалноста на F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Варијантите — ordinario, semplificato, електронски, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Официјални канали за плаќање
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Канали за плаќање F24 — кој да се користи:
За кого е овој работен лист?
Физички лица (без partita IVA)
Уплаќате IMU, TARI, addizionale comunale, IRPEF салдо по Modello 730 или Redditi PF, или ravvedimento operoso за задоцнување? Работниот лист ви помага правилно да го пополните codice tributo, катастарскиот код на Општини, референтниот период и износот. Можете да платите со хартиен F24 во банка/пошта (без компензација), home banking CBI или Fisconline со SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, професионалци, самостојни работници
Имате partita IVA како професионалец, консултант, фриленсер? Имате апсолутна обврска за електронски F24 (Fisconline или Entratel преку commercialista) и честo уплаќате: периодични ликвидации IVA, аванси IRPEF, придонеси INPS gestione separata (CXX), addizionali. Работниот лист ви овозможува да ги подготвите офлајн сите codici tributo, да ја примените компензацијата со евентуални кредити IVA, и да ги валидирате износите пред преносот во Fisconline.
Претпријатија, друштва, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC и другите форми на друштва уплаќаат IRES, IRAP, IVA, задршки на соработниците, придонеси INPS на вработените преку Modello F24. Типично испраќањето се врши преку Entratel (commercialista) или деловен CBI преку банкарскиот портал. Хоризонталната компензација е клучна за оптимизација на готовина: кредити IVA против долгови INPS или задршки. Работниот лист ги поддржува усогласувањата пред конечното испраќање.
Commercialisti и CAF
Вие сте овластен посредник Entratel и управувате со F24 за десетици или стотини клиенти? Работниот лист е корисен како алатка за пред-валидација: клиентите го пополнуваат офлајн нивниот F24, ви го испраќаат, вие ги проверувате codici tributo и компензациите пред испраќањето преку Entratel. Visto di conformità за кредити >5.000 € останува ваша одговорност, но фазата на собирање податоци е побрза.
Сопственици на недвижности (IMU/TARI)
Вие сте сопственик на втор дом, станови под закуп, земјишта или градежни зони? Треба да уплаќате IMU двапати годишно (16 јуни аванс, 16 декември салдо) и TARI според општинскиот календар. Работниот лист ви помага да го пополните codice tributo (3918 други згради, 3914 земјишта, 3944 TARI), катастарскиот код на Општини, периодот и износот. Плаќање преку Fisconline или home banking — хартиен F24 само ако немате partita IVA и без компензации.
Кој плаќа задоцнето (ravvedimento operoso)
Сте заборавиле рок на F24 и сакате да го санирате со ravvedimento operoso пред контролата? Работниот лист пресметува: оригинален данок + намалена казна (0,1%/ден sprint, 1,5% breve, 1,67% intermedio, 3,75% lungo, 4,29% ultrannuale) + камати по законска стапка. Го наведувате оригиналниот codice tributo, кодот за казна 8901, кодот за камати 1989. Уплатата секогаш е преку електронски канал ако имате partita IVA.
Зошто да се подготви Modello F24 со PDF Edit?
Во согласност со GDPR — локална обработка
Modello F24 содржи чувствителни податоци: codice fiscale, partita IVA, IBAN на тековната сметка, износи за задолжување и одобрување, евентуални компензации на даночни кредити. PDF Edit ги обработува сите исклучиво во вашиот прелистувач — без прикачување на сервер, без следење, без облак зачувување. Вашите даночни податоци никогаш не го напуштаат уредот. Во согласност со GDPR и италијанскиот Закон за заштита на приватноста (D.Lgs. 196/2003 ажуриран).
Офлајн подготовка пред Fisconline
Fisconline и home banking бараат пополнување во реално време, со сесии кои истекуваат и без можност за зачувување на сложени нацрти. Со работниот лист PDF Edit собирате офлајн сите codici tributo, износи, компензации и катастарски кодови — ги споделувате со вашиот commercialista за валидација — потоа ги пренесувате во Fisconline за неколку минути, без грешки поради брзање.
Codice tributo и код на ентитет секогаш при рака
Најтешкиот дел на F24 е изборот на точниот 4-цифрен codice tributo (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040...) и катастарскиот код на Општини (H501 Рим, F205 Милано...). Работниот лист интегрира референтна табела на најчестите кодови и слободно поле за специфичните. Го намалува ризикот од уплата во погрешен код — грешка која бара барање за исправка до Agenzia delle Entrate.
Бесплатно засекогаш
Без Pro план, без премиум секција, без воден жиг. PDF Edit се финансира со дискретни реклами на почетната страница — пополнувањето и извозот на работниот лист F24 е и останува 100% бесплатно. Комерцијалниот даночен софтвер чини 20-60 € по сезона за пополнување на F24; само за подготовка и валидација на образецот не е потребно да се трошат пари.
Без ингеренции Fisconline за подготовка
SPID, CIE и ингеренциите за Agenzia delle Entrate се потребни само во моментот на вистинско плаќање на Fisconline. За подготовка на работниот лист F24 не е потребна никаква автентикација, никаков акаунт, никаков PIN код. Практично ако чекате издавање на SPID, или ако не сакате да се логирате за пополнување на материјали кои ќе ги споделите со commercialista — работата за подготовка е веќе готова кога ќе стигнете до плаќањето.
Последно ажурирање: