Modello F24 — Užpildykite, kompensuokite kreditus ir mokėkite kiekvieną mokestį
PDF worksheet Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (atskira tvarka, amatininkai, prekybininkai), Sezione Regioni (regioninis priedas, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, savivaldybės priedas), INAIL. Užpildykite neprisijungę codice tributo, codice ente, kreditų kompensavimą ir ravvedimento operoso — tada perkelkite viską į Fisconline, Entratel arba home banking. Nemokama, be paskyros, be vandens ženklo.
Svarbu: PDF Edit nepakeičia Fisconline arba Entratel. Modello F24 mokėjimas yra privalomas per oficialius Agenzia delle Entrate kanalus (home banking CBI, Fisconline, Entratel, banko kasa popieriniam F24) — mes esame worksheet pasiruošimui neprisijungus, kuriame surenkate codice tributo, skolų sumas, kompensuojamus kreditus, codice ente ir ravvedimento prieš perkeldami duomenis į mokėjimo kanalą.
Privalomas mokėjimas per: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — dažniausiai naudojami
Codice tributo yra 4 skaitmenų skaitinis kodas, kuris unikaliai identifikuoja mokestį arba įmoką Modello F24 skyriuje. Žemiau rasite dažniausiai naudojamus kodus — pilna oficiali lentelė paskelbta Agenzia delle Entrate svetainėje. INPS įmokoms naudojamas įmokos kodas (pvz., CXX, CXXII).
| Kodas | Aprašymas | Skyrius |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — likutis | Erario |
4034 | IRPEF — avansas | Erario |
6001 | IVA — mėnesinis atsiskaitymas | Erario |
6099 | IVA — metinis likutis | Erario |
2003 | IRES — likutis | Erario |
3800 | IRAP — likutis | Regioni |
3801 | Regioninis priedas IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — pagrindinis būstas (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — kiti pastatai | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — mokestis | IMU/Altri Enti |
1040 | Savarankiškos veiklos išskaitymai | Erario |
8901 | Ravvedimento — bauda | Erario |
1989 | Ravvedimento — palūkanos | Erario |
Užpildykite Modello F24 per 4 žingsnius
1. Atidarykite worksheet ir pasirinkite F24 variantą
Atidarykite Modello F24 worksheet PDF Edit. Nustatykite tinkamą variantą: F24 ordinario (visi skyriai — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (daugiausiai 3 skyriai — tik Sezione Erario, Sezione INPS ir Sezione Regioni/vietos institucijos, be kompensavimo), F24 telematinis (bet kuris F24 siunčiamas internetu — privalomas partita IVA atveju ir kompensavimo atveju), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (registracijai, nuomai, automobilių antspaudams). Įveskite codice fiscale, partita IVA (jei yra), pavadinimą ir mokesčių adresą.
2. Užpildykite skyrius su codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Taikykite kompensavimą ir ravvedimento operoso
Jei turite mokestinių kreditų (IVA kreditas iš metinės deklaracijos, IRPEF kreditas iš Modello 730 arba Redditi, statybos premijos, superbonus 110 % kreditai) įveskite juos stulpelyje 'Importi a credito compensati'. Horizontalus kompensavimas (vieno mokesčio kreditai prieš kito mokesčio skolas) reikalauja telematinio F24 — niekada popierinio. IVA/IRPEF/IRES/IRAP kreditams >5.000 € reikia buhalterio visto di conformità. Pavėluotiems mokėjimams taikykite ravvedimento operoso: pradinį codice tributo + baudą (8901) + palūkanas (1989) apskaičiuotas pagal teisinę normą.
4. Mokėkite per Fisconline, home banking arba Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Užpildykite worksheet, taikykite kompensavimą, tada mokėkite per Fisconline arba home banking.
Atidaryti worksheet F24Dažnai užduodami klausimai apie Modello F24
Kas yra Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Kokie mokesčiai ir įmokos mokami su Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Koks skirtumas tarp F24 ordinario, Semplificato, telematinio, EP ir Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Kas yra codice tributo ir kaip jį rasti?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Kaip veikia kompensavimas F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Kaip mokėti Modello F24: Fisconline, Entratel ar home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Kas yra ravvedimento operoso ir kaip jis apskaičiuojamas?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Kaip mokėti IMU ir TARI su Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Kaip mokėti INPS Gestione Separata įmokas su F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Ar PDF Edit gali siųsti Modello F24 į Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Kas yra Modello F24?
Italijos vieninga mokėjimo forma
Modello F24 yra vieninga forma, įvesta Italijoje pagal D.Lgs. 241/1997 praktiškai visų valstybinių, regioninių, savivaldybės mokesčių ir socialinio draudimo įmokų mokėjimui. Ji pakeičia dešimtis istorinių formų (F23, F32, atskiras pašto sąskaitas) ir centralizuoja mokėjimą į vieną standartizuotą formatą. Skyriai — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — apima visą Italijos mokesčių grandinę. F24 yra privalomas kanalas IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS įmokoms, ravvedimento operoso ir daugumai netiesioginių mokesčių.
Kompensavimas — F24 ypatumas
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Variantai — ordinario, Semplificato, telematinis, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Oficialūs mokėjimo kanalai
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24 mokėjimo kanalai — kurį naudoti:
Kam skirtas šis worksheet?
Privatūs piliečiai (be partita IVA)
Ar mokate IMU, TARI, savivaldybės priedą, IRPEF likutį po Modello 730 arba Redditi PF, arba ravvedimento operoso už vėlavimą? Worksheet padeda jums teisingai užpildyti codice tributo, savivaldybės kadastro kodą, atskaitos laikotarpį ir sumą. Galite mokėti popieriniu F24 banke/pašte (be kompensavimo), home banking CBI arba Fisconline su SPID/CIE svetainėje agenziaentrate.gov.it.
partita IVA, specialistai, savarankiškai
Ar turite partita IVA kaip specialistas, konsultantas, laisvai samdomas darbuotojas? Turite absoliučią pareigą telematinio F24 (Fisconline arba Entratel per buhalterį) ir dažnai mokate: IVA periodiniai atsiskaitymai, IRPEF avansai, INPS Gestione Separata įmokos (CXX), priedai. Worksheet leidžia jums neprisijungus parengti visus codice tributo, taikyti kompensavimą su galimais IVA kreditais ir patikrinti sumas prieš perkeliant į Fisconline.
Įmonės, korporacijos, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC ir kitos įmonių formos moka IRES, IRAP, IVA, išskaitymus iš bendradarbių, INPS įmokas darbuotojams per Modello F24. Paprastai siuntimas vyksta per Entratel (buhalteris) arba įmonės CBI iš banko portalo. Horizontalus kompensavimas yra esminis pinigų optimizavimui: IVA kreditai prieš INPS skolas arba išskaitymus. Worksheet palaiko suderinimą prieš galutinį siuntimą.
Commercialista ir CAF
Ar esate autorizuotas Entratel tarpininkas ir tvarkote F24 dešimtims ar šimtams klientų? Worksheet yra naudingas kaip išankstinio patikrinimo įrankis: klientai užpildo savo F24 neprisijungę, siunčia jį jums, jūs tikrinate codice tributo ir kompensavimą prieš perduodami per Entratel. Visto di conformità kreditams >5.000 € lieka jūsų atsakomybė, tačiau duomenų rinkimo etapas yra greitesnis.
Turto savininkai (IMU/TARI)
Ar esate antros namo, nuomojamo turto, žemės arba statybinių zonų savininkas? Turite mokėti IMU du kartus per metus (birželio 16 d. avansas, gruodžio 16 d. likutis) ir TARI pagal savivaldybės kalendorių. Worksheet padeda jums užpildyti codice tributo (3918 kiti pastatai, 3914 žemė, 3944 TARI), savivaldybės kadastro kodą, laikotarpį ir sumą. Mokėjimas per Fisconline arba home banking — popierinis F24 tik jei neturite partita IVA ir be kompensavimo.
Tie, kurie moka pavėluotai (ravvedimento operoso)
Ar pamiršote F24 terminą ir norite išspręsti su ravvedimento operoso prieš patikrinimą? Worksheet apskaičiuoja: pradinį mokestį + sumažintą baudą (sprint 0,1 %/diena, breve 1,5 %, intermedio 1,67 %, lungo 3,75 %, ultrannuale 4,29 %) + palūkanas pagal teisinę normą. Nurodote pradinį codice tributo, baudos kodą 8901, palūkanų kodą 1989. Mokėjimas visada per telematinį kanalą, jei turite partita IVA.
Kodėl rengti Modello F24 su PDF Edit?
Atitinka GDPR — vietinis apdorojimas
Modello F24 turi jautrius duomenis: codice fiscale, partita IVA, sąskaitos IBAN, skolų ir kreditų sumas, mokestinių kreditų kompensavimą. PDF Edit apdoroja viską tik jūsų naršyklėje — be įkėlimo į serverius, be sekimo, be saugojimo debesyje. Jūsų mokestiniai duomenys niekada neišeina iš įrenginio. Atitinka GDPR ir Italijos privatumo kodeksą (atnaujintas D.Lgs. 196/2003).
Pasiruošimas neprisijungus prieš Fisconline
Fisconline ir home banking reikalauja užpildymo realiu laiku su sesijomis, kurios baigiasi laiku, ir be galimybės išsaugoti sudėtingus juodraščius. Su PDF Edit worksheet renkate neprisijungę visus codice tributo, sumas, kompensavimą ir kadastro kodus — dalijatės su buhalteriu patikrinimui — ir tada perkeliate juos į Fisconline per kelias minutes, be skubėjimo klaidų.
Codice tributo ir codice ente visada po ranka
Sunkiausia F24 dalis yra pasirinkti teisingą 4 skaitmenų codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) ir savivaldybės kadastro kodą (H501 Roma, F205 Milano…). Worksheet integruoja dažniausiai naudojamų kodų atskaitos lentelę ir laisvą lauką specifiniams. Tai sumažina riziką mokėti neteisingame kode — klaida, kuriai reikia ištaisymo prašymo Agenzia delle Entrate.
Amžinai nemokama
Nėra Pro plano, nėra premium skyriaus, nėra vandens ženklo. PDF Edit yra finansuojama diskretiškomis reklamomis pagrindiniame puslapyje — F24 worksheet užpildymas ir eksportavimas yra ir lieka 100 % nemokami. Komercinė mokesčių programinė įranga kainuoja 20-60 € per sezoną F24 užpildymui; tik formos parengimui ir patikrinimui nereikia nieko išleisti.
Be Fisconline prisijungimo duomenų parengimui
SPID, CIE ir Agenzia delle Entrate prisijungimo duomenys reikalingi tik faktinio mokėjimo Fisconline metu. F24 worksheet parengimui nereikia jokios autentifikacijos, paskyros ar PIN kodo. Patogu, jei laukiate SPID išdavimo, arba jei nenorite prisijungti, kad užpildytumėte medžiagą, kurią dalinsitės su buhalteriu — parengimo darbas jau parengtas, kai pasieksite mokėjimą.
Paskutinis atnaujinimas: