Modello F24 — Töltse ki, számolja be a credito-t és fizesse meg minden adóját
PDF worksheet a Modello F24-hez — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, kézművesek, kereskedők), Sezione Regioni (addizionale regionale, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL. Offline kitöltés codice tributo, codice ente, credito compensazione és ravvedimento operoso — majd vigye át mindent a Fisconline-ba, Entratel-be vagy home banking-be. Ingyenes, fiók nélkül, vízjel nélkül.
Fontos: a PDF Edit nem helyettesíti a Fisconline-t vagy az Entratel-t. A Modello F24 fizetése kötelező az Agenzia delle Entrate hivatalos csatornáin keresztül (home banking CBI, Fisconline, Entratel, banki pult papír F24-hez) — mi az offline előkészítő worksheet vagyunk, ahol a codice tributo-t, a tartozási összegeket, a beszámítható credito-kat, a codice ente-t és a ravvedimento-t gyűjti össze, mielőtt az adatokat átviszi a fizetési csatornába.
Kötelező fizetés a következőn keresztül: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — a leggyakrabban használtak
A codice tributo egy 4 jegyű numerikus kód, amely egyedileg azonosítja az adót vagy a hozzájárulást a Modello F24 szakaszában. Alább megtalálhatja a leggyakoribb kódokat — a teljes hivatalos táblázat az Agenzia delle Entrate weboldalán található. Az INPS hozzájárulásokhoz a codice contributo-t használják (pl. CXX, CXXII).
| Kód | Leírás | Sezione |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — egyenleg | Erario |
4034 | IRPEF — előleg | Erario |
6001 | IVA — havi elszámolás | Erario |
6099 | IVA — éves egyenleg | Erario |
2003 | IRES — egyenleg | Erario |
3800 | IRAP — egyenleg | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — főlakás (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — egyéb épületek | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — adó | IMU/Altri Enti |
1040 | Ritenute önálló munka | Erario |
8901 | Ravvedimento — büntetés | Erario |
1989 | Ravvedimento — kamatok | Erario |
Hivatalos codice tributo táblázat az agenziaentrate.gov.it oldalon →
A Modello F24 kitöltése 4 lépésben
1. Nyissa meg a worksheet-et és válassza ki az F24 változatot
Nyissa meg a Modello F24 worksheet-jét a PDF Edit-ben. Azonosítsa a megfelelő változatot: F24 ordinario (minden szakasz — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (maximum 3 szakasz — csak Sezione Erario, Sezione INPS és Sezione Regioni/helyi hatóságok, compensazione nélkül), F24 telematico (bármilyen online elküldött F24 — kötelező a partita IVA-hoz és compensazione esetén), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (regisztrációhoz, bérléshez, autóbélyegekhez). Adja meg a codice fiscale-t, a partita IVA-t (ha van), a nevet és az adózási lakóhelyet.
2. Töltse ki szakaszról szakaszra codice tributo-val
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Alkalmazza a compensazione-t és a ravvedimento operoso-t
Ha vannak adójóváírásai (credito IVA az éves nyilatkozatból, IRPEF credito-ban a Modello 730-ból vagy Redditi-ből, építési bónuszok, superbonus 110 % credito) tegye be őket az 'Importi a credito compensati' oszlopba. Vízszintes compensazione (egy adó credito-i egy másik tartozásaival szemben) elektronikus F24-et igényel — soha nem papírt. >5.000 € credito IVA/IRPEF/IRES/IRAP esetén commercialista visto di conformità szükséges. Késedelmes fizetésekhez alkalmazzon ravvedimento operoso-t: eredeti codice tributo + büntetés (8901) + törvényes kamatlábbal számított kamatok (1989).
4. Fizessen Fisconline-on, home banking-en vagy Entratel-en keresztül
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Töltse ki a worksheet-et, alkalmazza a compensazione-t, majd fizessen Fisconline-on vagy home banking-en keresztül.
F24 worksheet megnyitásaGyakran ismételt kérdések a Modello F24-ről
Mi az a Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Milyen adókat és hozzájárulásokat fizetnek a Modello F24-gyel?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Mi a különbség az F24 ordinario, semplificato, telematico, EP és Elide között?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Mi az a codice tributo és hogyan található meg?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Hogyan működik a compensazione az F24-en?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Hogyan kell fizetni a Modello F24-et: Fisconline, Entratel vagy home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Mi az a ravvedimento operoso és hogyan számítják ki?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Hogyan kell fizetni az IMU-t és a TARI-t a Modello F24-gyel?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Hogyan kell fizetni az INPS Gestione Separata hozzájárulásokat F24-gyel?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
El tudja küldeni a PDF Edit a Modello F24-et az Agenzia delle Entrate-hez?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Mi az a Modello F24?
Az olasz egységes fizetési nyomtatvány
A Modello F24 az Olaszországban a D.Lgs. 241/1997 számú törvényerejű rendelettel bevezetett egységes nyomtatvány gyakorlatilag az összes állami, regionális, önkormányzati adó és társadalombiztosítási hozzájárulás megfizetésére. Több tucat történelmi nyomtatványt (F23, F32, dedikált postafiókok) helyettesít, és egy egységes szabványosított formátumba központosítja a fizetést. A szakaszok — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — lefedik az egész olasz adórendszert. Az F24 a kötelező csatorna az IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS hozzájárulások, ravvedimento operoso és a legtöbb közvetett adó megfizetésére.
Compensazione — az F24 specialitása
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Variánsok — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Hivatalos fizetési csatornák
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24 fizetési csatornák — melyiket használja:
Kinek szól ez a worksheet?
Magánszemélyek (partita IVA nélkül)
Fizet IMU-t, TARI-t, addizionale comunale-t, IRPEF egyenleget a Modello 730 vagy a Redditi PF után, vagy ravvedimento operoso-t egy késedelemért? A worksheet segít helyesen kitölteni a codice tributo-t, az önkormányzat codice catastale-jét, az anno di riferimento-t és az összeget. Fizethet papír F24-gyel a bankban/postán (compensazione nélkül), home banking CBI-vel vagy Fisconline-nal SPID/CIE-vel az agenziaentrate.gov.it oldalon.
Partita IVA, szakemberek, önállók
Van partita IVA-ja szakemberként, tanácsadóként, freelancer-ként? Abszolút kötelezettsége van az elektronikus F24-re (Fisconline vagy Entratel commercialista-n keresztül) és gyakran fizet: periodikus IVA elszámolások, IRPEF előlegek, INPS Gestione Separata hozzájárulások (CXX), addizionali. A worksheet lehetővé teszi, hogy offline előkészítsen minden codice tributo-t, alkalmazzon compensazione-t bármilyen credito IVA-val, és érvényesítse az összegeket, mielőtt átvinné őket a Fisconline-ba.
Vállalkozások, társaságok, SRL
Az SRL, SPA, SAS, SNC és más vállalati formák Modello F24-en keresztül fizetik az IRES-t, IRAP-ot, IVA-t, a munkatársakra vonatkozó ritenute d'acconto-t, az alkalmazottakra vonatkozó INPS hozzájárulásokat. Tipikusan az Entratel-en (commercialista) vagy a banki portál vállalati CBI-jén keresztül történik a küldés. A vízszintes compensazione kulcsfontosságú a pénzforgalom optimalizálásához: credito IVA az INPS tartozásokkal vagy ritenute-vel szemben. A worksheet támogatja az egyeztetést a végső küldés előtt.
Commercialista és CAF
Ön engedéllyel rendelkező Entratel közvetítő és kezeli az F24-eket több tucat vagy több száz ügyfél számára? A worksheet hasznos előzetes érvényesítő eszközként: az ügyfelek offline töltik ki az F24-ükét, elküldik Önnek, Ön ellenőrzi a codice tributo-kat és a compensazione-kat, mielőtt az Entratel-en keresztül továbbítaná. A >5.000 € credito visto di conformità-ja az Ön felelőssége marad, de az adatgyűjtési fázis gyorsabb.
Ingatlantulajdonosok (IMU/TARI)
Ön második otthon, bérelt ingatlanok, földek vagy építhető területek tulajdonosa? Évente kétszer kell fizetnie az IMU-t (június 16. előleg, december 16. egyenleg) és a TARI-t az önkormányzati naptár szerint. A worksheet segít kitölteni a codice tributo-t (3918 egyéb épületek, 3914 földek, 3944 TARI), az önkormányzat codice catastale-jét, az időszakot és az összeget. Fizetés Fisconline-on vagy home banking-en keresztül — papír F24 csak ha nincs partita IVA és nincs compensazione.
Késedelemmel fizetők (ravvedimento operoso)
Elfelejtett egy F24 határidőt és szeretné javítani ravvedimento operoso-val a vizsgálat előtt? A worksheet kiszámítja: eredeti adó + csökkentett büntetés (0,1 %/nap sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + törvényes kamatlábbal számított kamatok. Az eredeti codice tributo-t, a 8901 büntetési kódot, az 1989 kamatkódot tünteti fel. Mindig elektronikus csatornán fizessen, ha van partita IVA-ja.
Miért készítse el a Modello F24-et a PDF Edit-tel?
GDPR-kompatibilis — helyi feldolgozás
A Modello F24 érzékeny adatokat tartalmaz: codice fiscale, partita IVA, banki folyószámla IBAN, tartozási és credito összegek, esetleges adójóváírások compensazione-i. A PDF Edit mindent kizárólag az Ön böngészőjében dolgoz fel — nincs szerverfeltöltés, nincs nyomon követés, nincs felhőtárolás. Adóügyi adatai soha nem hagyják el az eszközét. GDPR-kompatibilis és az olasz adatvédelmi törvénynek megfelelő (D.Lgs. 196/2003 frissítve).
Offline előkészítés a Fisconline előtt
A Fisconline és a home banking valós idejű kitöltést igényel, az ülések időtúllépéssel zárulnak, és nincs lehetőség összetett vázlatok mentésére. A PDF Edit worksheet-tel offline összegyűjti az összes codice tributo-t, az összegeket, a compensazione-kat és a codice catastale-eket — megosztja a commercialista-jával érvényesítésre — majd néhány perc alatt átviszi őket a Fisconline-ba, sietős hibák nélkül.
Codice tributo és codice ente mindig kéznél
Az F24 legnehezebb része a helyes 4 jegyű codice tributo (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) és az önkormányzat codice catastale (H501 Róma, F205 Milánó…) kiválasztása. A worksheet egy referencia táblázatot tartalmaz a leggyakoribb kódokról és egy szabad mezőt a specifikusakhoz. Csökkenti annak kockázatát, hogy rossz kódba fizessen — egy hiba, amely az Agenzia delle Entrate-hez intézett javítási kérelmet igényel.
Mindig ingyenes
Nincs Pro csomag, nincs prémium szakasz, nincs vízjel. A PDF Edit-et diszkrét hirdetések finanszírozzák a kezdőlapon — az F24 worksheet kitöltése és exportálása 100 % ingyenes és az is marad. A kereskedelmi adóprogramok szezononként 20–60 €-ba kerülnek az F24 kitöltéséhez; pusztán az előkészítéshez és érvényesítéshez semmit sem kell költeni.
Fisconline hitelesítő adatok nélkül az előkészítéshez
SPID, CIE és Agenzia delle Entrate hitelesítő adatok csak a Fisconline-on való tényleges fizetés pillanatában szükségesek. Az F24 worksheet előkészítéséhez nincs szükség hitelesítésre, fiókra, PIN kódra. Kényelmes, ha SPID kiadására vár, vagy ha nem akar bejelentkezni a commercialista-val megosztott anyagok kitöltéséhez — az előkészítő munka már kész, amikor a fizetésre kerül.
Utolsó frissítés: