Modello F24 — Enche, compensa créditos e paga cada tributo
Folla de traballo PDF para o Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, artesáns, comerciantes), Sezione Regioni (recarga rexional, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, recarga municipal), INAIL. Enche fóra de liña codice tributo, código de ente, compensación de créditos e ravvedimento operoso — logo transfire todo a Fisconline, Entratel ou banca electrónica. Gratis, sen conta, sen marca de auga.
Importante: PDF Edit non substitúe Fisconline nin Entratel. O pagamento do Modello F24 é obrigatorio a través das canles oficiais da Agenzia delle Entrate (banca electrónica CBI, Fisconline, Entratel, ventanilla bancaria para F24 en papel) — nós somos a folla de traballo de preparación fóra de liña, onde recompilas codice tributo, importes debedores, créditos compensables, códigos de ente e ravvedimento antes de transferir os datos á canle de pagamento.
Pagamento obrigatorio vía: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — os máis utilizados
O codice tributo é o código numérico de 4 díxitos que identifica de forma única o tributo ou a contribución na sección do Modello F24. Abaixo atopas os códigos máis frecuentes — a táboa oficial completa está publicada no sitio da Agenzia delle Entrate. Para as contribucións INPS utilízase no seu lugar o código de contribución (p. ex. CXX, CXXII).
| Código | Descrición | Sección |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — pagamento a conta | Erario |
6001 | IVA — liquidación mensual | Erario |
6099 | IVA — saldo anual | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Recarga rexional IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — vivenda principal (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — outros edificios | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — taxa | IMU/Altri Enti |
1040 | Retencións traballo autónomo | Erario |
8901 | Ravvedimento — sanción | Erario |
1989 | Ravvedimento — xuros | Erario |
Encher o Modello F24 en 4 pasos
1. Abrir a folla de traballo e elixir a variante F24
Abre a folla de traballo do Modello F24 en PDF Edit. Identifica a variante adecuada: F24 ordinario (todas as seccións — Erario, INPS, Regioni, IMU/outros, INAIL), F24 Semplificato (máximo 3 seccións — só Erario, INPS e Regioni/entes locais, sen compensación), F24 telematico (calquera F24 enviado en liña — obrigatorio para partita IVA e en caso de compensación), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (para rexistro, alugueres, selos do automóbil). Introduce codice fiscale, partita IVA (se a tes), denominación e domicilio fiscal.
2. Cubrir sección por sección con codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Aplicar compensazione e ravvedimento operoso
Se tes créditos fiscais (crédito IVA de declaración anual, IRPEF a favor de Modello 730 ou Redditi, bonos edificios, créditos superbonus 110 %) introdúceos na columna "Importi a credito compensati". A compensación horizontal (créditos dun tributo contra débedas doutro) require F24 telemático — nunca en papel. Para créditos IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € precísase o visto di conformità do commercialista. Para pagamentos tardíos aplica o ravvedimento operoso: codice tributo orixinal + sanción (8901) + xuros (1989) calculados ao tipo legal.
4. Pagar vía Fisconline, banca electrónica ou Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Enche a folla de traballo, aplica a compensación e logo paga vía Fisconline ou banca electrónica.
Abrir folla de traballo F24Preguntas frecuentes sobre o Modello F24
Que é o Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Que impostos e contribucións se pagan co Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Cal é a diferenza entre F24 ordinario, semplificato, telematico, EP e Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Que é o codice tributo e como se atopa?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Como funciona a compensación en F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Como se paga o Modello F24: Fisconline, Entratel ou banca electrónica?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Que é o ravvedimento operoso e como se calcula?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Como se pagan IMU e TARI co Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Como se aboan as contribucións INPS Gestione Separata con F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Pode PDF Edit enviar o Modello F24 á Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Que é o Modello F24?
O formulario único de pagamento italiano
O Modello F24 é o formulario único introducido en Italia con D.Lgs. 241/1997 para o pagamento de practicamente todos os tributos estatais, rexionais, municipais e das cotizacións previsionais. Substitúe decenas de formularios históricos (F23, F32, contas postais dedicadas) e centraliza o pagamento nun único formato estandarizado. As seccións — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — cobren toda a cadea tributaria italiana. O F24 é a canle obrigatoria para IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, contribucións INPS, ravvedimento operoso e a maioría dos tributos indirectos.
Compensazione — a especialidade do F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
As variantes — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Canles de pagamento oficiais
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Canles de pagamento F24 — cal usar:
Para quen é esta folla de traballo?
Particulares (sen partita IVA)
Abóas IMU, TARI, recarga municipal, IRPEF a saldo tras Modello 730 ou Redditi PF, ou ravvedimento operoso por un atraso? A folla de traballo axúdache a encher correctamente codice tributo, código catastral do Municipio, período de referencia e importe. Podes pagar con F24 en papel en banco/correos (sen compensación), banca electrónica CBI ou Fisconline con SPID/CIE en agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, profesionais, autónomos
Tes partita IVA como profesional, consultor, freelance? Tes a obrigación absoluta de F24 telemático (Fisconline ou Entratel vía commercialista) e abóas con frecuencia: liquidacións periódicas de IVA, pagamentos a conta IRPEF, contribucións INPS Gestione Separata (CXX), recargas. A folla de traballo permíteche preparar fóra de liña todos os codici tributo, aplicar a compensación con eventuais créditos IVA, e validar os importes antes de transferilos a Fisconline.
Empresas, sociedades, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC e outras formas societarias aboan IRES, IRAP, IVA, retencións a conta sobre colaboradores, contribucións INPS sobre empregados a través do Modello F24. Tipicamente o envío realízase vía Entratel (commercialista) ou CBI empresarial dende o portal bancario. A compensación horizontal é fundamental para optimizar a caixa: créditos IVA contra débedas INPS ou retencións. A folla de traballo apoia a conciliación antes do envío definitivo.
Commercialisti e CAF
Es intermediario autorizado Entratel e xestionas F24 para decenas ou centos de clientes? A folla de traballo é útil como ferramenta de prevalidación: os clientes enchen fóra de liña o seu F24, envíancho, ti controlas codici tributo e compensacións antes de transmitir vía Entratel. O visto di conformità para créditos >5.000 € segue sendo a túa responsabilidade, pero a fase de recompilación de datos é máis rápida.
Propietarios de inmobles (IMU/TARI)
Es propietario de segunda vivenda, inmobles alugados, terreos ou áreas edificables? Debes aboar IMU dúas veces ao ano (16 de xuño pagamento a conta, 16 de decembro saldo) e TARI segundo o calendario municipal. A folla de traballo axúdache a encher codice tributo (3918 outros edificios, 3914 terreos, 3944 TARI), código catastral do Municipio, período e importe. Pagamento vía Fisconline ou banca electrónica — F24 en papel só se non tes partita IVA e sen compensacións.
Quen paga tarde (ravvedimento operoso)
Esqueciches un vencemento F24 e queres regularizar con ravvedimento operoso antes da inspección? A folla de traballo calcula: imposto orixinal + sanción reducida (0,1 %/día sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + xuros ao tipo legal. Indicas o codice tributo orixinal, código sanción 8901, código xuros 1989. Pagamento sempre vía canle telemática se tes partita IVA.
Por que preparar o Modello F24 con PDF Edit?
Conforme co RXPD — procesamento local
O Modello F24 contén datos sensibles: codice fiscale, partita IVA, IBAN da conta corrente, importes debedores e acredores, eventuais compensacións de créditos fiscais. PDF Edit procesa todo exclusivamente no teu navegador — ningunha suba a servidores, ningún seguimento, ningún almacenamento na nube. Os teus datos fiscais nunca abandonan o dispositivo. Conforme co RXPD e co Código de Privacidade italiano (D.Lgs. 196/2003 actualizado).
Preparación fóra de liña antes de Fisconline
Fisconline e a banca electrónica requiren cobertura en tempo real, con sesións que caducan e ningunha posibilidade de gardar borradores articulados. Coa folla de traballo PDF Edit recompilas fóra de liña todos os codici tributo, os importes, as compensacións e os códigos catastrais — compártelos co teu commercialista para a validación — e logo transfíreos a Fisconline en poucos minutos, sen erros de présa.
Codice tributo e código de ente sempre á man
A parte máis complicada do F24 é elixir o codice tributo correcto de 4 díxitos (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) e o código catastral do Municipio (H501 Roma, F205 Milán…). A folla de traballo integra unha táboa de referencia dos códigos máis frecuentes e un campo libre para os específicos. Reduce o risco de pagar no código equivocado — erro que require instancia de rectificación á Agenzia delle Entrate.
Gratis para sempre
Ningún plan Pro, ningunha sección premium, ningunha marca de auga. PDF Edit finánciase con publicidade discreta na páxina de inicio — a cobertura e exportación da folla de traballo F24 é e segue sendo 100 % gratuíta. Os softwares fiscais comerciais custan 20-60 € por tempada para a cobertura F24; para a simple preparación e validación do formulario non é necesario gastar nada.
Sen credenciais Fisconline para a preparación
SPID, CIE e credenciais Agenzia delle Entrate só se requiren no momento do pagamento efectivo en Fisconline. Para a preparación da folla de traballo F24 non fai falla ningunha autenticación, ningunha conta, ningún código PIN. Cómodo se estás esperando a emisión do SPID, ou se non queres iniciar sesión para encher material que compartirás co commercialista — o traballo de preparación xa está listo cando chegues ao pagamento.
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