Modello F24 — Remplir, compenser les crédits et payer chaque impôt
Feuille de travail PDF pour le Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (gestione separata, artisans, commerçants), Sezione Regioni (addizionale regionale, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL. Remplissez hors ligne codice tributo, code entité, compensation de crédits et ravvedimento operoso — puis transférez tout dans Fisconline, Entratel ou home banking. Gratuit, sans compte, sans filigrane.
Important : PDF Edit ne remplace pas Fisconline ou Entratel. Le paiement du Modello F24 est obligatoire via les canaux officiels de l'Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, guichet bancaire pour F24 papier) — nous sommes la feuille de travail de préparation hors ligne, où vous collectez codici tributo, montants à débiter, crédits compensables, codes d'entité et ravvedimento avant de transférer les données dans le canal de paiement.
Paiement obligatoire via : agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — les plus utilisés
Le codice tributo est le code numérique à 4 chiffres qui identifie de manière unique l'impôt ou la cotisation dans la section du Modello F24. Vous trouverez ci-dessous les codes les plus fréquents — le tableau officiel complet est publié sur le site de l'Agenzia delle Entrate. Pour les cotisations INPS, on utilise le code de cotisation (ex. CXX, CXXII).
| Code | Description | Section |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — solde | Erario |
4034 | IRPEF — acompte | Erario |
6001 | IVA — liquidation mensuelle | Erario |
6099 | IVA — solde annuel | Erario |
2003 | IRES — solde | Erario |
3800 | IRAP — solde | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — résidence principale (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — autres bâtiments | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — taxe | IMU/Altri Enti |
1040 | Retenues sur travail indépendant | Erario |
8901 | Ravvedimento — pénalité | Erario |
1989 | Ravvedimento — intérêts | Erario |
Tableau officiel des codici tributo sur agenziaentrate.gov.it →
Remplir le Modello F24 en 4 étapes
1. Ouvrir la feuille de travail et choisir la variante F24
Ouvrez la feuille de travail du Modello F24 dans PDF Edit. Identifiez la variante adaptée : F24 ordinario (toutes les sections — Erario, INPS, Regioni, IMU/Autres, INAIL), F24 Semplificato (maximum 3 sections — uniquement Erario, INPS et Regioni/Enti locali, sans compensation), F24 télématique (tout F24 soumis en ligne — obligatoire pour les partita IVA et en cas de compensation), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (pour enregistrement, locations, vignettes auto). Saisissez le codice fiscale, la partita IVA (si présente), la dénomination et le domicile fiscal.
2. Remplir section par section avec le codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Appliquer la compensazione et le ravvedimento operoso
Si vous avez des crédits d'impôt (crédit IVA de déclaration annuelle, IRPEF à crédit de Modello 730 ou Redditi, bonus travaux, crédits superbonus 110 %), insérez-les dans la colonne "Importi a credito compensati". La compensation horizontale (crédits d'un impôt contre dettes d'un autre) requiert le F24 télématique — jamais papier. Pour des crédits IVA/IRPEF/IRES/IRAP > 5 000 €, le visto di conformità du commercialista est requis. Pour les paiements tardifs, appliquez le ravvedimento operoso : codice tributo original + pénalité (8901) + intérêts (1989) calculés au taux légal.
4. Payer via Fisconline, home banking ou Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Remplissez la feuille de travail, appliquez la compensation, puis payez via Fisconline ou home banking.
Ouvrir la feuille de travail F24Questions fréquentes sur le Modello F24
Qu'est-ce que le Modello F24 ?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Quels impôts et cotisations sont payés avec le Modello F24 ?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Quelle est la différence entre F24 ordinario, semplificato, télématique, EP et Elide ?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Qu'est-ce que le codice tributo et où le trouve-t-on ?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Comment fonctionne la compensazione sur le F24 ?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Comment payer le Modello F24 : Fisconline, Entratel ou home banking ?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Qu'est-ce que le ravvedimento operoso et comment se calcule-t-il ?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Comment payer IMU et TARI avec le Modello F24 ?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Comment verser les cotisations INPS gestione separata avec le F24 ?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
PDF Edit peut-il envoyer le Modello F24 à l'Agenzia delle Entrate ?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Qu'est-ce que le Modello F24 ?
Le formulaire de paiement unique italien
Le Modello F24 est le formulaire unique introduit en Italie par le D.Lgs. 241/1997 pour le paiement de pratiquement tous les impôts nationaux, régionaux, communaux et des cotisations sociales. Il remplace des dizaines de formulaires historiques (F23, F32, comptes courants postaux dédiés) et centralise le paiement dans un format standardisé unique. Les sections — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — couvrent l'ensemble de la chaîne fiscale italienne. Le F24 est le canal obligatoire pour IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, cotisations INPS, ravvedimento operoso et la plupart des impôts indirects.
Compensazione — la spécialité du F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Les variantes — ordinario, semplificato, télématique, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Canaux de paiement officiels
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Canaux de paiement F24 — lequel utiliser :
Pour qui est cette feuille de travail ?
Particuliers (sans partita IVA)
Vous versez IMU, TARI, addizionale comunale, IRPEF solde après Modello 730 ou Redditi PF, ou un ravvedimento operoso pour un retard ? La feuille de travail vous aide à remplir correctement le codice tributo, le code cadastral de la Commune, la période de référence et le montant. Vous pouvez payer avec F24 papier en banque/poste (sans compensation), home banking CBI ou Fisconline avec SPID/CIE sur agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, professionnels, indépendants
Vous avez une partita IVA comme professionnel, consultant, freelance ? Vous avez l'obligation absolue du F24 télématique (Fisconline ou Entratel via commercialista) et versez souvent : liquidations IVA périodiques, acomptes IRPEF, cotisations INPS gestione separata (CXX), addizionali. La feuille de travail vous permet de préparer hors ligne tous les codici tributo, d'appliquer la compensation avec d'éventuels crédits IVA, et de valider les montants avant de les transférer dans Fisconline.
Entreprises, sociétés, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC et autres formes sociétaires versent IRES, IRAP, IVA, retenues à la source sur les collaborateurs, cotisations INPS sur les employés via le Modello F24. L'envoi se fait typiquement via Entratel (commercialista) ou CBI professionnel depuis le portail bancaire. La compensation horizontale est fondamentale pour optimiser la trésorerie : crédits IVA contre dettes INPS ou retenues. La feuille de travail aide à la réconciliation avant l'envoi définitif.
Commercialisti et CAF
Vous êtes un intermédiaire agréé Entratel et gérez des F24 pour des dizaines ou des centaines de clients ? La feuille de travail est utile comme outil de pré-validation : les clients remplissent hors ligne leur F24, vous l'envoient, vous vérifiez les codici tributo et les compensations avant de transmettre via Entratel. Le visto di conformità pour des crédits > 5 000 € reste votre responsabilité, mais la phase de collecte de données est plus rapide.
Propriétaires immobiliers (IMU/TARI)
Vous êtes propriétaire d'une résidence secondaire, de biens locatifs, de terrains ou de zones constructibles ? Vous devez payer l'IMU deux fois par an (16 juin acompte, 16 décembre solde) et la TARI selon le calendrier communal. La feuille de travail vous aide à remplir le codice tributo (3918 autres bâtiments, 3914 terrains, 3944 TARI), le code cadastral de la Commune, la période et le montant. Paiement via Fisconline ou home banking — F24 papier uniquement sans partita IVA et sans compensation.
Qui paie en retard (ravvedimento operoso)
Vous avez oublié une échéance F24 et souhaitez régulariser avec le ravvedimento operoso avant le contrôle ? La feuille de travail calcule : impôt original + pénalité réduite (0,1 %/jour sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + intérêts au taux légal. Vous indiquez le codice tributo original, code pénalité 8901, code intérêts 1989. Paiement toujours via canal télématique si vous avez une partita IVA.
Pourquoi préparer le Modello F24 avec PDF Edit ?
Conforme RGPD — traitement local
Le Modello F24 contient des données sensibles : codice fiscale, partita IVA, IBAN du compte courant, montants débiteurs et créditeurs, éventuelles compensations de crédits d'impôt. PDF Edit traite tout exclusivement dans votre navigateur — pas d'upload sur serveur, pas de tracking, pas de stockage cloud. Vos données fiscales ne quittent jamais l'appareil. Conforme au RGPD et au Code de la vie privée italien (D.Lgs. 196/2003 mis à jour).
Préparation hors ligne avant Fisconline
Fisconline et le home banking exigent de remplir en temps réel, avec des sessions qui expirent et aucune possibilité de sauvegarder des brouillons élaborés. Avec la feuille de travail PDF Edit, vous collectez hors ligne tous les codici tributo, les montants, les compensations et les codes cadastraux — vous les partagez avec votre commercialista pour validation — puis vous les transférez dans Fisconline en quelques minutes, sans erreurs dues à la précipitation.
Codice tributo et code entité toujours à portée de main
La partie la plus délicate du F24 est de choisir le bon codice tributo à 4 chiffres (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) et le code cadastral de la Commune (H501 Rome, F205 Milan…). La feuille de travail intègre un tableau de référence des codes les plus fréquents et un champ libre pour les codes spécifiques. Elle réduit le risque de verser dans le mauvais code — erreur qui nécessite une demande de rectification auprès de l'Agenzia delle Entrate.
Gratuit pour toujours
Pas de plan Pro, pas de section premium, pas de filigrane. PDF Edit se finance par des publicités discrètes sur la page d'accueil — la compilation et l'export de la feuille de travail F24 est et reste 100 % gratuite. Les logiciels fiscaux commerciaux coûtent 20-60 € par saison pour la compilation F24 ; pour la seule préparation et validation du formulaire, il n'est pas nécessaire de dépenser quoi que ce soit.
Sans identifiants Fisconline pour la préparation
SPID, CIE et identifiants Agenzia delle Entrate ne sont nécessaires qu'au moment du paiement effectif sur Fisconline. Pour la préparation de la feuille de travail F24, aucune authentification, aucun compte, aucun code PIN n'est requis. Pratique si vous attendez la délivrance de SPID, ou si vous ne voulez pas vous connecter pour remplir du matériel que vous partagerez avec votre commercialista — le travail de préparation est déjà prêt quand vous arriverez au paiement.
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