Modello F24 — Compila, compensa crediti e paga ogni tributo
Worksheet PDF per il Modello F24 — sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), INPS (gestione separata, artigiani, commercianti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL. Compila offline codice tributo, codice ente, compensazione crediti e ravvedimento operoso — poi trasferisci tutto in Fisconline, Entratel o home banking. Gratis, senza account, senza filigrana.
Importante: PDF Edit non sostituisce Fisconline o Entratel. Il pagamento del Modello F24 è obbligatorio attraverso i canali ufficiali dell'Agenzia delle Entrate (home banking CBI, Fisconline, Entratel, sportello bancario per F24 cartaceo) — noi siamo il worksheet di preparazione offline, dove raccogli codici tributo, importi a debito, crediti compensabili, codici ente e ravvedimento prima di trasferire i dati nel canale di pagamento.
Pagamento obbligatorio via: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — i più usati
Il codice tributo è il codice numerico a 4 cifre che identifica univocamente l'imposta o il contributo nella sezione del Modello F24. Sotto trovi i codici più frequenti — la tabella ufficiale completa è pubblicata sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Per i contributi INPS si usa invece il codice contributo (es. CXX, CXXII).
| Codice | Descrizione | Sezione |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — acconto | Erario |
6001 | IVA — liquidazione mensile | Erario |
6099 | IVA — saldo annuale | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Addizionale regionale IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — altri fabbricati | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — tributo | IMU/Altri Enti |
1040 | Ritenute lavoro autonomo | Erario |
8901 | Ravvedimento — sanzione | Erario |
1989 | Ravvedimento — interessi | Erario |
Compilare il Modello F24 in 4 passaggi
1. Aprire il worksheet e scegliere la variante F24
Apri il worksheet del Modello F24 in PDF Edit. Identifica la variante adatta: F24 ordinario (tutte le sezioni — Erario, INPS, Regioni, IMU/Altri Enti, INAIL), F24 semplificato (massimo 3 sezioni — solo Erario, INPS e Regioni/Enti locali, no compensazione), F24 telematico (qualsiasi F24 inviato online — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (per registro, locazioni, bolli auto). Inserisci codice fiscale, partita IVA (se presente), denominazione e domicilio fiscale.
2. Compilare sezione per sezione con codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Applicare compensazione e ravvedimento operoso
Se hai crediti d'imposta (credito IVA da dichiarazione annuale, IRPEF a credito da Modello 730 o Redditi, bonus edilizi, crediti superbonus 110 %) inseriscili nella colonna "Importi a credito compensati". La compensazione orizzontale (crediti di un tributo contro debiti di un altro) richiede F24 telematico — mai cartaceo. Per crediti IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € serve il visto di conformità del commercialista. Per pagamenti tardivi applica il ravvedimento operoso: codice tributo originario + sanzione (8901) + interessi (1989) calcolati al tasso legale.
4. Pagare via Fisconline, home banking o Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Compila il worksheet, applica la compensazione, poi paga via Fisconline o home banking.
Apri worksheet F24Domande frequenti sul Modello F24
Cos'è il Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Quali tasse e contributi si pagano con il Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Qual è la differenza tra F24 ordinario, semplificato, telematico, EP ed Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Cos'è il codice tributo e come si trova?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Come funziona la compensazione su F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Come si paga il Modello F24: Fisconline, Entratel o home banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Cos'è il ravvedimento operoso e come si calcola?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Come si pagano IMU e TARI con il Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Come si versano i contributi INPS gestione separata con F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
PDF Edit può inviare il Modello F24 all'Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Cos'è il Modello F24?
Il modulo unico di pagamento italiano
Il Modello F24 è il modulo unico introdotto in Italia con il D.Lgs. 241/1997 per il versamento di praticamente tutti i tributi statali, regionali, comunali e dei contributi previdenziali. Sostituisce decine di moduli storici (F23, F32, conti correnti postali dedicati) e centralizza il pagamento in un unico formato standardizzato. Le sezioni — Erario, INPS, Regioni, IMU/Altri Enti, INAIL — coprono l'intera filiera tributaria italiana. Il F24 è il canale obbligatorio per IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, contributi INPS, ravvedimento operoso e per la maggior parte dei tributi indiretti.
Compensazione — la specialità del F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Le varianti — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Canali di pagamento ufficiali
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Canali di pagamento F24 — quale usare:
Per chi è questo worksheet?
Privati cittadini (senza partita IVA)
Versi IMU, TARI, addizionale comunale, IRPEF a saldo dopo Modello 730 o Redditi PF, oppure ravvedimento operoso per un ritardo? Il worksheet ti aiuta a compilare correttamente codice tributo, codice catastale del Comune, periodo di riferimento e importo. Puoi pagare con F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline con SPID/CIE su agenziaentrate.gov.it.
Partite IVA, professionisti, autonomi
Hai partita IVA come professionista, consulente, freelance? Hai l'obbligo assoluto di F24 telematico (Fisconline o Entratel via commercialista) e versi spesso: IVA liquidazioni periodiche, IRPEF acconti, contributi INPS gestione separata (CXX), addizionali. Il worksheet ti permette di preparare offline tutti i codici tributo, applicare la compensazione con eventuali crediti IVA, e validare gli importi prima di trasferirli in Fisconline.
Imprese, società, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC e altre forme societarie versano IRES, IRAP, IVA, ritenute d'acconto sui collaboratori, contributi INPS sui dipendenti tramite Modello F24. Tipicamente l'invio avviene via Entratel (commercialista) o CBI aziendale dal portale bancario. La compensazione orizzontale è fondamentale per ottimizzare la cassa: crediti IVA contro debiti INPS o ritenute. Il worksheet supporta la riconciliazione prima dell'invio definitivo.
Commercialisti e CAF
Sei intermediario abilitato Entratel e gestisci F24 per decine o centinaia di clienti? Il worksheet è utile come strumento di pre-validazione: i clienti compilano offline il loro F24, te lo inviano, tu controlli codici tributo e compensazioni prima di trasmettere via Entratel. Il visto di conformità per crediti >5.000 € resta tua responsabilità, ma la fase di raccolta dati è più rapida.
Proprietari di immobili (IMU/TARI)
Sei proprietario di seconda casa, immobili affittati, terreni o aree fabbricabili? Devi versare IMU due volte l'anno (16 giugno acconto, 16 dicembre saldo) e TARI secondo il calendario comunale. Il worksheet ti aiuta a compilare codice tributo (3918 altri fabbricati, 3914 terreni, 3944 TARI), codice catastale del Comune, periodo e importo. Pagamento via Fisconline o home banking — F24 cartaceo solo se non hai partita IVA e niente compensazioni.
Chi paga in ritardo (ravvedimento operoso)
Hai dimenticato una scadenza F24 e vuoi sanare con ravvedimento operoso prima dell'accertamento? Il worksheet calcola: imposta originaria + sanzione ridotta (0,1 %/giorno sprint, 1,5 % breve, 1,67 % medio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + interessi al tasso legale. Indichi il codice tributo originario, codice sanzione 8901, codice interessi 1989. Versamento sempre via canale telematico se hai partita IVA.
Perché preparare il Modello F24 con PDF Edit?
Conforme GDPR — elaborazione locale
Il Modello F24 contiene dati sensibili: codice fiscale, partita IVA, IBAN del conto corrente, importi a debito e a credito, eventuali compensazioni di crediti d'imposta. PDF Edit elabora tutto esclusivamente nel tuo browser — nessun upload su server, nessun tracking, nessuna memorizzazione cloud. I tuoi dati fiscali non lasciano mai il dispositivo. Conforme GDPR e al Codice Privacy italiano (D.Lgs. 196/2003 aggiornato).
Preparazione offline prima di Fisconline
Fisconline e l'home banking richiedono compilazione in tempo reale, con sessioni che vanno in timeout e nessuna possibilità di salvare bozze articolate. Con il worksheet PDF Edit raccogli offline tutti i codici tributo, gli importi, le compensazioni e i codici catastali — li condividi con il tuo commercialista per la validazione — e poi li trasferisci in Fisconline in pochi minuti, senza errori da fretta.
Codice tributo e codice ente sempre a portata
La parte più ostica dell'F24 è scegliere il codice tributo corretto a 4 cifre (4001, 6001, 3914, 1040…) e il codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano…). Il worksheet integra una tabella di riferimento dei codici più frequenti e un campo libero per quelli specifici. Riduce il rischio di versare nel codice sbagliato — errore che richiede istanza di rettifica all'Agenzia delle Entrate.
Gratis per sempre
Nessun piano Pro, nessuna sezione premium, nessuna filigrana. PDF Edit si finanzia con pubblicità discrete sulla homepage — la compilazione e l'export del worksheet F24 è e resta 100 % gratuita. I software fiscali commerciali costano 20–60 € a stagione per la compilazione F24; per la sola preparazione e validazione del modulo non è necessario spendere nulla.
Senza credenziali Fisconline per la preparazione
SPID, CIE e credenziali Agenzia delle Entrate servono solo nel momento del pagamento effettivo su Fisconline. Per la preparazione del worksheet F24 non serve alcuna autenticazione, alcun account, alcun codice PIN. Comodo se sei in attesa del rilascio SPID, oppure se non vuoi loggarti per compilare materiale che condividerai col commercialista — il lavoro di preparazione è già pronto quando arriverai al pagamento.
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