Modello F24 — Täytä, kuittaa hyvitykset ja maksa jokainen vero
PDF-työkirja Modello F24:lle — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, käsityöläiset, kauppiaat), Sezione Regioni (aluelisä, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, kunnallinen lisä), INAIL. Täytä offline codice tributo, yksikkökoodi, hyvitysten kuittaus ja ravvedimento operoso — siirrä sitten kaikki Fisconline:een, Entratel:ään tai verkkopankkiin. Ilmainen, ilman tiliä, ilman vesileimaa.
Tärkeää: PDF Edit ei korvaa Fisconline:a tai Entratel:ä. Modello F24:n maksaminen on pakollista Agenzia delle Entrate:n virallisten kanavien kautta (verkkopankki CBI, Fisconline, Entratel, pankin tiski paperiselle F24:lle) — me olemme offline-valmistelutyökirja, johon kokoat codice tributo:n, velkasummat, kuitattavat hyvitykset, yksikkökoodit ja ravvedimento:n ennen tietojen siirtoa maksukanavaan.
Pakollinen maksu kanavan kautta: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — yleisimmin käytetyt
Codice tributo on 4-numeroinen numerokoodi, joka yksilöi veron tai maksun Modello F24:n osiossa. Alla löydät yleisimmät koodit — täydellinen virallinen taulukko on julkaistu Agenzia delle Entrate -sivustolla. INPS-maksuille käytetään sen sijaan maksukoodia (esim. CXX, CXXII).
| Koodi | Kuvaus | Osio |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — ennakkomaksu | Erario |
6001 | IVA — kuukausilaskutus | Erario |
6099 | IVA — vuosisaldo | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | IRPEF-aluelisä | Regioni |
3912 | IMU — pääasunto (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — muut rakennukset | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — maksu | IMU/Altri Enti |
1040 | Itsenäisen työn ennakonpidätykset | Erario |
8901 | Ravvedimento — sakko | Erario |
1989 | Ravvedimento — korot | Erario |
Virallinen codice tributo -taulukko osoitteessa agenziaentrate.gov.it →
Täytä Modello F24 4 vaiheessa
1. Avaa työkirja ja valitse F24-muunnelma
Avaa Modello F24:n työkirja PDF Edit:ssä. Tunnista sopiva muunnelma: F24 ordinario (kaikki osiot — Erario, INPS, Regioni, IMU/muut, INAIL), F24 Semplificato (enintään 3 osiota — vain Erario, INPS ja Regioni/paikalliset yksiköt, ilman kuittausta), F24 telematico (mikä tahansa verkossa lähetetty F24 — pakollinen partita IVA:lle ja kuittaustapauksissa), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (rekisteröintiin, vuokriin, autoleimoihin). Syötä codice fiscale, partita IVA (jos olemassa), nimi ja verotuspaikka.
2. Täytä osio osiolta codice tributo:lla
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Sovella compensazione:a ja ravvedimento operoso:a
Jos sinulla on verohyvityksiä (IVA-hyvitys vuosi-ilmoituksesta, IRPEF-hyvitys Modello 730:stä tai Redditi:stä, rakennusbonukset, superbonus 110 % -hyvitykset) syötä ne sarakkeeseen "Importi a credito compensati". Vaakasuora kuittaus (yhden veron hyvitykset toisen velkoja vastaan) vaatii sähköisen F24:n — ei koskaan paperilla. Yli 5 000 € IVA-/IRPEF-/IRES-/IRAP-hyvityksille tarvitaan commercialista:n visto di conformità. Myöhästyneille maksuille sovella ravvedimento operoso:a: alkuperäinen codice tributo + sakko (8901) + korot (1989) laskettuna lakisääteisellä korolla.
4. Maksa Fisconline:n, verkkopankin tai Entratel:n kautta
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Täytä työkirja, sovella kuittausta ja maksa sitten Fisconline:n tai verkkopankin kautta.
Avaa F24-työkirjaUsein kysytyt kysymykset Modello F24:stä
Mikä on Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Mitä veroja ja maksuja Modello F24:llä maksetaan?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Mikä on ero F24 ordinario:n, semplificato:n, telematico:n, EP:n ja Elide:n välillä?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Mikä on codice tributo ja miten se löytyy?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Miten kuittaus toimii F24:ssä?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Miten Modello F24 maksetaan: Fisconline, Entratel vai verkkopankki?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Mikä on ravvedimento operoso ja miten se lasketaan?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Miten IMU ja TARI maksetaan Modello F24:llä?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Miten INPS Gestione Separata -maksut maksetaan F24:llä?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Voiko PDF Edit lähettää Modello F24:n Agenzia delle Entrate:lle?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Mikä on Modello F24?
Italian yhtenäinen maksulomake
Modello F24 on Italiassa D.Lgs. 241/1997:llä käyttöön otettu yhtenäinen lomake käytännössä kaikkien valtion, alueellisten, kunnallisten verojen ja sosiaalivakuutusmaksujen maksamiseen. Se korvaa kymmeniä historiallisia lomakkeita (F23, F32, omistetut postitilit) ja keskittää maksun yhteen standardoituun muotoon. Osiot — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — kattavat koko Italian veroketjun. F24 on pakollinen kanava IRPEF:lle, IVA:lle, IRES:lle, IRAP:lle, IMU:lle, TARI:lle, INPS-maksuille, ravvedimento operoso:lle ja useimmille välillisille veroille.
Compensazione — F24:n erikoisuus
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Muunnelmat — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Viralliset maksukanavat
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24-maksukanavat — mitä käyttää:
Kenelle tämä työkirja on tarkoitettu?
Yksityishenkilöt (ilman partita IVA:a)
Maksatko IMU:n, TARI:n, kunnallisen lisän, IRPEF-saldon Modello 730:n tai Redditi PF:n jälkeen tai ravvedimento operoso:n myöhästymisestä? Työkirja auttaa täyttämään oikein codice tributo:n, kunnan kiinteistörekisterikoodin, viiteajanjakson ja määrän. Voit maksaa paperisella F24:llä pankissa/postissa (ilman kuittausta), verkkopankki CBI:n tai Fisconline:n kautta SPID:llä/CIE:llä osoitteessa agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, ammatinharjoittajat, itsenäiset
Onko sinulla partita IVA ammatinharjoittajana, konsulttina, freelancerina? Sinulla on ehdoton velvollisuus sähköiseen F24:ään (Fisconline tai Entratel commercialista:n kautta) ja maksat usein: IVA:n säännölliset laskut, IRPEF-ennakkomaksut, INPS Gestione Separata -maksut (CXX), lisät. Työkirja antaa sinun valmistella offline kaikki codici tributo:t, soveltaa kuittausta mahdollisten IVA-hyvitysten kanssa ja validoida summat ennen niiden siirtämistä Fisconline:een.
Yritykset, yhtiöt, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC ja muut yhtiömuodot maksavat IRES:n, IRAP:n, IVA:n, työtovereiden ennakonpidätykset, työntekijöiden INPS-maksut Modello F24:n kautta. Tyypillisesti lähetys tapahtuu Entratel:n (commercialista) tai yritys-CBI:n kautta pankin portaalista. Vaakasuora kuittaus on perustavanlaatuinen kassan optimoinnille: IVA-hyvitykset INPS-velkoja tai ennakonpidätyksiä vastaan. Työkirja tukee täsmäytystä ennen lopullista lähettämistä.
Commercialisti ja CAF
Oletko valtuutettu Entratel-välittäjä ja hoidatko F24:ää kymmenille tai sadoille asiakkaille? Työkirja on hyödyllinen esivalidointityökaluna: asiakkaat täyttävät F24:nsä offline, lähettävät sen sinulle, tarkistat codici tributo:t ja kuittaukset ennen lähettämistä Entratel:n kautta. Yli 5 000 € hyvitysten visto di conformità säilyy sinun vastuullasi, mutta tiedonkeruuvaihe on nopeampi.
Kiinteistönomistajat (IMU/TARI)
Oletko toisen kodin, vuokrattujen kiinteistöjen, maa-alueiden tai rakennettavien alueiden omistaja? Sinun on maksettava IMU kahdesti vuodessa (16. kesäkuuta ennakkomaksu, 16. joulukuuta saldo) ja TARI kunnallisen kalenterin mukaan. Työkirja auttaa täyttämään codice tributo:n (3918 muut rakennukset, 3914 maat, 3944 TARI), kunnan kiinteistörekisterikoodin, ajanjakson ja määrän. Maksu Fisconline:n tai verkkopankin kautta — paperinen F24 vain jos sinulla ei ole partita IVA:a ja ilman kuittauksia.
Myöhässä maksavat (ravvedimento operoso)
Unohditko F24:n eräpäivän ja haluat järjestää ravvedimento operoso:lla ennen tarkastusta? Työkirja laskee: alkuperäinen vero + alennettu sakko (0,1 %/päivä sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + korot lakisääteisellä korolla. Ilmoitat alkuperäisen codice tributo:n, sakkokoodin 8901, korkokoodin 1989. Maksu aina sähköisen kanavan kautta, jos sinulla on partita IVA.
Miksi valmistella Modello F24 PDF Edit:llä?
GDPR-yhteensopiva — paikallinen käsittely
Modello F24 sisältää arkaluonteisia tietoja: codice fiscale, partita IVA, tilin IBAN, velka- ja saatavasummat, mahdolliset verohyvitysten kuittaukset. PDF Edit käsittelee kaiken vain selaimessasi — ei latauksia palvelimille, ei seurantaa, ei pilvitallennusta. Verotustietosi eivät koskaan poistu laitteesta. GDPR-yhteensopiva ja Italian tietosuojakoodin (D.Lgs. 196/2003 päivitetty) mukainen.
Valmistelu offline ennen Fisconline:a
Fisconline ja verkkopankki vaativat reaaliaikaista täyttöä, istunnoilla, jotka aikakatkaistavat, eikä mahdollisuutta tallentaa yksityiskohtaisia luonnoksia. PDF Edit -työkirjalla kokoat offline kaikki codici tributo:t, summat, kuittaukset ja kiinteistörekisterikoodit — jaat ne commercialista:si kanssa validointia varten — ja siirrät ne sitten Fisconline:een muutamassa minuutissa ilman kiireen virheitä.
Codice tributo ja yksikkökoodi aina käden ulottuvilla
F24:n vaikein osa on oikean 4-numeroisen codice tributo:n valinta (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) ja kunnan kiinteistörekisterikoodin (H501 Rooma, F205 Milano…). Työkirja sisältää viitetaulukon yleisimmistä koodeista ja vapaan kentän erityisille. Se vähentää väärään koodiin maksamisen riskiä — virhe, joka vaatii oikaisupyyntöä Agenzia delle Entrate:lle.
Ilmainen ikuisesti
Ei Pro-suunnitelmaa, ei premium-osiota, ei vesileimaa. PDF Edit rahoitetaan etusivun hillityillä mainoksilla — F24-työkirjan täyttäminen ja vienti on ja pysyy 100 % ilmaisena. Kaupalliset verolaitteistot maksavat F24-täytöstä 20-60 € kausi; pelkkään lomakkeen valmisteluun ja validointiin ei tarvitse käyttää mitään.
Ilman Fisconline-tunnuksia valmisteluun
SPID:tä, CIE:tä ja Agenzia delle Entrate -tunnuksia tarvitaan vain todellisen maksun hetkellä Fisconline:ssa. F24-työkirjan valmisteluun ei tarvita mitään tunnistautumista, mitään tiliä, mitään PIN-koodia. Kätevää, jos odotat SPID:n myöntämistä, tai jos et halua kirjautua sisään täyttääksesi materiaalia, jonka jaat commercialista:n kanssa — valmistelutyö on jo valmis, kun saavut maksuun.
Viimeksi päivitetty: