Modello F24 — Rellena, compensa créditos y paga cada tributo
Hoja de trabajo PDF para el Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, artesanos, comerciantes), Sezione Regioni (recargo regional, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, recargo municipal), INAIL. Rellena offline codice tributo, código de ente, compensación de créditos y ravvedimento operoso — luego transfiere todo a Fisconline, Entratel o banca electrónica. Gratis, sin cuenta, sin marca de agua.
Importante: PDF Edit no sustituye Fisconline ni Entratel. El pago del Modello F24 es obligatorio a través de los canales oficiales de la Agenzia delle Entrate (banca electrónica CBI, Fisconline, Entratel, ventanilla bancaria para F24 en papel) — nosotros somos la hoja de trabajo de preparación offline, donde recopilas codice tributo, importes deudores, créditos compensables, códigos de ente y ravvedimento antes de transferir los datos al canal de pago.
Pago obligatorio vía: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — los más utilizados
El codice tributo es el código numérico de 4 dígitos que identifica de forma única el tributo o la contribución en la sección del Modello F24. Abajo encuentras los códigos más frecuentes — la tabla oficial completa está publicada en el sitio de la Agenzia delle Entrate. Para las contribuciones INPS se utiliza en cambio el código de contribución (p. ej. CXX, CXXII).
| Código | Descripción | Sección |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — pago a cuenta | Erario |
6001 | IVA — liquidación mensual | Erario |
6099 | IVA — saldo anual | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Recargo regional IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — vivienda principal (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — otros edificios | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — tasa | IMU/Altri Enti |
1040 | Retenciones trabajo autónomo | Erario |
8901 | Ravvedimento — sanción | Erario |
1989 | Ravvedimento — intereses | Erario |
Rellenar el Modello F24 en 4 pasos
1. Abrir la hoja de trabajo y elegir la variante F24
Abre la hoja de trabajo del Modello F24 en PDF Edit. Identifica la variante adecuada: F24 ordinario (todas las secciones — Erario, INPS, Regioni, IMU/otros, INAIL), F24 Semplificato (máximo 3 secciones — solo Erario, INPS y Regioni/entes locales, sin compensación), F24 telematico (cualquier F24 enviado online — obligatorio para partita IVA y en caso de compensación), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (para registro, alquileres, sellos del automóvil). Introduce codice fiscale, partita IVA (si la tienes), denominación y domicilio fiscal.
2. Cumplimentar sección por sección con codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Aplicar compensazione y ravvedimento operoso
Si tienes créditos fiscales (crédito IVA de declaración anual, IRPEF a favor de Modello 730 o Redditi, bonos edificios, créditos superbonus 110 %) introdúcelos en la columna "Importi a credito compensati". La compensación horizontal (créditos de un tributo contra deudas de otro) requiere F24 telemático — nunca en papel. Para créditos IVA/IRPEF/IRES/IRAP >5.000 € se necesita el visto di conformità del commercialista. Para pagos tardíos aplica el ravvedimento operoso: codice tributo original + sanción (8901) + intereses (1989) calculados al tipo legal.
4. Pagar vía Fisconline, banca electrónica o Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Rellena la hoja de trabajo, aplica la compensación y luego paga vía Fisconline o banca electrónica.
Abrir hoja de trabajo F24Preguntas frecuentes sobre el Modello F24
¿Qué es el Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
¿Qué impuestos y contribuciones se pagan con el Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
¿Cuál es la diferencia entre F24 ordinario, semplificato, telematico, EP y Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
¿Qué es el codice tributo y cómo se encuentra?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
¿Cómo funciona la compensación en F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
¿Cómo se paga el Modello F24: Fisconline, Entratel o banca electrónica?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
¿Qué es el ravvedimento operoso y cómo se calcula?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
¿Cómo se pagan IMU y TARI con el Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
¿Cómo se abonan las contribuciones INPS Gestione Separata con F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
¿Puede PDF Edit enviar el Modello F24 a la Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
¿Qué es el Modello F24?
El formulario único de pago italiano
El Modello F24 es el formulario único introducido en Italia con el D.Lgs. 241/1997 para el pago de prácticamente todos los tributos estatales, regionales, municipales y de las cotizaciones previsionales. Sustituye decenas de formularios históricos (F23, F32, cuentas postales dedicadas) y centraliza el pago en un único formato estandarizado. Las secciones — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — cubren toda la cadena tributaria italiana. El F24 es el canal obligatorio para IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, contribuciones INPS, ravvedimento operoso y la mayoría de los tributos indirectos.
Compensazione — la especialidad del F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Las variantes — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Canales de pago oficiales
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Canales de pago F24 — cuál usar:
¿Para quién es esta hoja de trabajo?
Particulares (sin partita IVA)
¿Abonas IMU, TARI, recargo municipal, IRPEF a saldo tras Modello 730 o Redditi PF, o ravvedimento operoso por un retraso? La hoja de trabajo te ayuda a rellenar correctamente codice tributo, código catastral del Municipio, periodo de referencia e importe. Puedes pagar con F24 en papel en banco/correos (sin compensación), banca electrónica CBI o Fisconline con SPID/CIE en agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, profesionales, autónomos
¿Tienes partita IVA como profesional, consultor, freelance? Tienes la obligación absoluta de F24 telemático (Fisconline o Entratel vía commercialista) y abonas con frecuencia: liquidaciones periódicas de IVA, pagos a cuenta IRPEF, contribuciones INPS Gestione Separata (CXX), recargos. La hoja de trabajo te permite preparar offline todos los codici tributo, aplicar la compensación con eventuales créditos IVA, y validar los importes antes de transferirlos a Fisconline.
Empresas, sociedades, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC y otras formas societarias abonan IRES, IRAP, IVA, retenciones a cuenta sobre colaboradores, contribuciones INPS sobre empleados a través del Modello F24. Típicamente el envío se realiza vía Entratel (commercialista) o CBI empresarial desde el portal bancario. La compensación horizontal es fundamental para optimizar la caja: créditos IVA contra deudas INPS o retenciones. La hoja de trabajo soporta la conciliación antes del envío definitivo.
Commercialisti y CAF
¿Eres intermediario habilitado Entratel y gestionas F24 para decenas o cientos de clientes? La hoja de trabajo es útil como herramienta de prevalidación: los clientes rellenan offline su F24, te lo envían, tú controlas codici tributo y compensaciones antes de transmitir vía Entratel. El visto di conformità para créditos >5.000 € sigue siendo tu responsabilidad, pero la fase de recopilación de datos es más rápida.
Propietarios de inmuebles (IMU/TARI)
¿Eres propietario de segunda vivienda, inmuebles alquilados, terrenos o áreas edificables? Debes abonar IMU dos veces al año (16 de junio pago a cuenta, 16 de diciembre saldo) y TARI según el calendario municipal. La hoja de trabajo te ayuda a rellenar codice tributo (3918 otros edificios, 3914 terrenos, 3944 TARI), código catastral del Municipio, periodo e importe. Pago vía Fisconline o banca electrónica — F24 en papel solo si no tienes partita IVA y sin compensaciones.
Quien paga tarde (ravvedimento operoso)
¿Has olvidado un vencimiento F24 y quieres regularizar con ravvedimento operoso antes de la inspección? La hoja de trabajo calcula: impuesto original + sanción reducida (0,1 %/día sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + intereses al tipo legal. Indicas el codice tributo original, código sanción 8901, código intereses 1989. Pago siempre vía canal telemático si tienes partita IVA.
¿Por qué preparar el Modello F24 con PDF Edit?
Conforme con el RGPD — procesamiento local
El Modello F24 contiene datos sensibles: codice fiscale, partita IVA, IBAN de la cuenta corriente, importes deudores y acreedores, eventuales compensaciones de créditos fiscales. PDF Edit procesa todo exclusivamente en tu navegador — ninguna subida a servidores, ningún seguimiento, ningún almacenamiento en la nube. Tus datos fiscales nunca abandonan el dispositivo. Conforme con el RGPD y con el Código de Privacidad italiano (D.Lgs. 196/2003 actualizado).
Preparación offline antes de Fisconline
Fisconline y la banca electrónica requieren cumplimentación en tiempo real, con sesiones que caducan y ninguna posibilidad de guardar borradores articulados. Con la hoja de trabajo PDF Edit recopilas offline todos los codici tributo, los importes, las compensaciones y los códigos catastrales — los compartes con tu commercialista para la validación — y luego los transfieres a Fisconline en pocos minutos, sin errores de prisa.
Codice tributo y código de ente siempre a mano
La parte más complicada del F24 es elegir el codice tributo correcto de 4 dígitos (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) y el código catastral del Municipio (H501 Roma, F205 Milán…). La hoja de trabajo integra una tabla de referencia de los códigos más frecuentes y un campo libre para los específicos. Reduce el riesgo de pagar en el código equivocado — error que requiere instancia de rectificación a la Agenzia delle Entrate.
Gratis para siempre
Ningún plan Pro, ninguna sección premium, ninguna marca de agua. PDF Edit se financia con publicidad discreta en la página de inicio — la cumplimentación y exportación de la hoja de trabajo F24 es y sigue siendo 100 % gratuita. Los softwares fiscales comerciales cuestan 20-60 € por temporada para la cumplimentación F24; para la simple preparación y validación del formulario no es necesario gastar nada.
Sin credenciales Fisconline para la preparación
SPID, CIE y credenciales Agenzia delle Entrate solo se requieren en el momento del pago efectivo en Fisconline. Para la preparación de la hoja de trabajo F24 no hace falta ninguna autenticación, ninguna cuenta, ningún código PIN. Cómodo si estás esperando la emisión del SPID, o si no quieres iniciar sesión para rellenar material que compartirás con el commercialista — el trabajo de preparación ya está listo cuando llegues al pago.
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