Modello F24 — Ausfüllen, Guthaben verrechnen und jede Steuer bezahlen
PDF-Arbeitsblatt für das Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, Handwerker, Händler), Sezione Regioni (regionale Zusatzsteuer, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, kommunale Zusatzsteuer), INAIL. Offline codice tributo, Behördencode, Guthabenverrechnung und ravvedimento operoso ausfüllen — dann alles in Fisconline, Entratel oder Home Banking übertragen. Kostenlos, ohne Konto, ohne Wasserzeichen.
Wichtig: PDF Edit ersetzt nicht Fisconline oder Entratel. Die Zahlung des Modello F24 ist zwingend über die offiziellen Kanäle der Agenzia delle Entrate vorzunehmen (Home Banking CBI, Fisconline, Entratel, Bankschalter für Papier-F24) — wir sind das Offline-Vorbereitungsarbeitsblatt, in dem Sie codice tributo, Sollbeträge, verrechenbare Guthaben, Behördencodes und ravvedimento sammeln, bevor Sie die Daten in den Zahlungskanal übertragen.
Verbindliche Zahlung über: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
Codice tributo F24 — die häufigsten
Der codice tributo ist der vierstellige Zahlencode, der die Steuer oder den Beitrag in der jeweiligen Sektion des Modello F24 eindeutig identifiziert. Unten finden Sie die häufigsten Codes — die vollständige offizielle Tabelle ist auf der Website der Agenzia delle Entrate veröffentlicht. Für INPS-Beiträge wird stattdessen der Beitragscode verwendet (z. B. CXX, CXXII).
| Code | Beschreibung | Sektion |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — Restzahlung | Erario |
4034 | IRPEF — Vorauszahlung | Erario |
6001 | IVA — monatliche Abrechnung | Erario |
6099 | IVA — Jahressaldo | Erario |
2003 | IRES — Restzahlung | Erario |
3800 | IRAP — Restzahlung | Regioni |
3801 | Regionale IRPEF-Zusatzsteuer | Regioni |
3912 | IMU — Hauptwohnsitz (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — sonstige Gebäude | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — Abgabe | IMU/Altri Enti |
1040 | Quellensteuer auf selbstständige Arbeit | Erario |
8901 | Ravvedimento — Strafe | Erario |
1989 | Ravvedimento — Zinsen | Erario |
Offizielle codice tributo-Tabelle auf agenziaentrate.gov.it →
Modello F24 in 4 Schritten ausfüllen
1. Arbeitsblatt öffnen und F24-Variante wählen
Öffnen Sie das Arbeitsblatt für das Modello F24 in PDF Edit. Wählen Sie die passende Variante: F24 ordinario (alle Sektionen — Erario, INPS, Regionen, IMU/Sonstige, INAIL), F24 Semplificato (max. 3 Sektionen — nur Erario, INPS und Regionen/Kommunen, keine Verrechnung), F24 telematico (jedes online eingereichte F24 — Pflicht für partita IVA und bei Verrechnung), F24 EP (Enti Pubblici), F24 Elide (für Register, Mieten, Kfz-Stempel). Geben Sie codice fiscale, partita IVA (falls vorhanden), Bezeichnung und Steuerdomizil ein.
2. Sektion für Sektion mit codice tributo ausfüllen
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Compensazione und ravvedimento operoso anwenden
Wenn Sie Steuerguthaben haben (IVA-Guthaben aus Jahreserklärung, IRPEF-Guthaben aus Modello 730 oder Redditi, Baubonus, Superbonus 110 %-Guthaben), tragen Sie diese in die Spalte "Importi a credito compensati" ein. Die horizontale Verrechnung (Guthaben einer Steuer gegen Schulden einer anderen) erfordert telematisches F24 — niemals Papier. Bei IVA-/IRPEF-/IRES-/IRAP-Guthaben über 5.000 € ist der visto di conformità des commercialista erforderlich. Bei verspäteter Zahlung wenden Sie den ravvedimento operoso an: ursprünglicher codice tributo + Strafe (8901) + Zinsen (1989), berechnet zum gesetzlichen Zinssatz.
4. Zahlung über Fisconline, Home Banking oder Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Arbeitsblatt ausfüllen, Verrechnung anwenden, dann über Fisconline oder Home Banking bezahlen.
F24-Arbeitsblatt öffnenHäufige Fragen zum Modello F24
Was ist das Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Welche Steuern und Beiträge werden mit dem Modello F24 gezahlt?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Worin unterscheiden sich F24 ordinario, semplificato, telematico, EP und Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Was ist der codice tributo und wo findet man ihn?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Wie funktioniert die compensazione beim F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Wie wird das Modello F24 bezahlt: Fisconline, Entratel oder Home Banking?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Was ist der ravvedimento operoso und wie wird er berechnet?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Wie werden IMU und TARI mit dem Modello F24 bezahlt?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Wie werden INPS-Beiträge der Gestione Separata mit F24 entrichtet?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Kann PDF Edit das Modello F24 an die Agenzia delle Entrate übermitteln?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Was ist das Modello F24?
Das italienische Einheitszahlungsformular
Das Modello F24 ist das in Italien mit D.Lgs. 241/1997 eingeführte Einheitsformular für die Zahlung praktisch aller staatlichen, regionalen, kommunalen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Es ersetzt Dutzende historischer Formulare (F23, F32, dedizierte Postkonten) und zentralisiert die Zahlung in einem einzigen standardisierten Format. Die Sektionen — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — decken die gesamte italienische Steuerkette ab. Das F24 ist Pflichtkanal für IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS-Beiträge, ravvedimento operoso und die meisten indirekten Steuern.
Compensazione — die Besonderheit des F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Die Varianten — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Offizielle Zahlungskanäle
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24-Zahlungskanäle — welcher ist passend:
Für wen ist dieses Arbeitsblatt?
Privatpersonen (ohne partita IVA)
Zahlen Sie IMU, TARI, kommunale Zusatzsteuer, IRPEF-Restzahlung nach Modello 730 oder Redditi PF oder einen ravvedimento operoso für eine Verspätung? Das Arbeitsblatt hilft Ihnen, codice tributo, Katastercode der Kommune, Referenzzeitraum und Betrag korrekt auszufüllen. Sie können mit Papier-F24 bei Bank/Post zahlen (keine Verrechnung), Home Banking CBI oder Fisconline mit SPID/CIE auf agenziaentrate.gov.it.
Partita IVA, Freiberufler, Selbstständige
Sie haben eine partita IVA als Freiberufler, Berater oder Freelancer? Sie unterliegen der absoluten Pflicht zum telematischen F24 (Fisconline oder Entratel über commercialista) und zahlen häufig: periodische IVA-Abrechnungen, IRPEF-Vorauszahlungen, INPS-Beiträge der Gestione Separata (CXX), Zusatzsteuern. Das Arbeitsblatt ermöglicht es, offline alle codici tributo vorzubereiten, die Verrechnung mit etwaigen IVA-Guthaben anzuwenden und die Beträge vor der Übertragung in Fisconline zu validieren.
Unternehmen, Gesellschaften, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC und andere Gesellschaftsformen entrichten IRES, IRAP, IVA, Quellensteuer auf Mitarbeiter, INPS-Beiträge auf Angestellte über das Modello F24. Typischerweise erfolgt die Einreichung über Entratel (commercialista) oder geschäftliches CBI über das Bankportal. Die horizontale Verrechnung ist entscheidend für die Liquiditätsoptimierung: IVA-Guthaben gegen INPS-Schulden oder Quellensteuer. Das Arbeitsblatt unterstützt die Abstimmung vor der endgültigen Einreichung.
Commercialisti und CAF
Sind Sie ein für Entratel zugelassener Intermediär und betreuen F24 für Dutzende oder Hunderte von Mandanten? Das Arbeitsblatt ist als Vorvalidierungstool nützlich: Mandanten füllen offline ihr F24 aus, senden es Ihnen, Sie prüfen codici tributo und Verrechnungen vor der Übermittlung über Entratel. Der visto di conformità für Guthaben über 5.000 € bleibt Ihre Verantwortung, die Datenerhebungsphase wird jedoch schneller.
Immobilieneigentümer (IMU/TARI)
Sind Sie Eigentümer eines Zweitwohnsitzes, vermieteter Immobilien, Grundstücke oder Bauflächen? Sie müssen IMU zweimal jährlich zahlen (16. Juni Vorauszahlung, 16. Dezember Restzahlung) und TARI nach kommunalem Kalender. Das Arbeitsblatt hilft Ihnen, codice tributo (3918 sonstige Gebäude, 3914 Grundstücke, 3944 TARI), Katastercode der Kommune, Zeitraum und Betrag auszufüllen. Zahlung über Fisconline oder Home Banking — Papier-F24 nur ohne partita IVA und ohne Verrechnung.
Wer verspätet zahlt (ravvedimento operoso)
Haben Sie eine F24-Frist vergessen und möchten den ravvedimento operoso vor der Veranlagung anwenden? Das Arbeitsblatt berechnet: ursprüngliche Steuer + reduzierte Strafe (0,1 %/Tag sprint, 1,5 % breve, 1,67 % intermedio, 3,75 % lungo, 4,29 % ultrannuale) + Zinsen zum gesetzlichen Zinssatz. Sie geben den ursprünglichen codice tributo, Strafcode 8901, Zinscode 1989 an. Zahlung stets telematisch, wenn Sie eine partita IVA haben.
Warum das Modello F24 mit PDF Edit vorbereiten?
DSGVO-konform — lokale Verarbeitung
Das Modello F24 enthält sensible Daten: codice fiscale, partita IVA, IBAN des Girokontos, Soll- und Habenbeträge, etwaige Verrechnungen von Steuerguthaben. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in Ihrem Browser — kein Upload auf Server, kein Tracking, keine Cloud-Speicherung. Ihre Steuerdaten verlassen niemals das Gerät. DSGVO-konform und konform mit dem italienischen Datenschutzkodex (D.Lgs. 196/2003 aktualisiert).
Offline-Vorbereitung vor Fisconline
Fisconline und Home Banking erfordern Ausfüllen in Echtzeit, mit Sessions, die ablaufen, und keiner Möglichkeit, umfangreiche Entwürfe zu speichern. Mit dem PDF Edit-Arbeitsblatt sammeln Sie offline alle codici tributo, Beträge, Verrechnungen und Katastercodes — teilen sie mit Ihrem commercialista zur Validierung — und übertragen sie dann in wenigen Minuten in Fisconline, ohne Eilfehler.
Codice tributo und Behördencode immer griffbereit
Der schwierigste Teil des F24 ist die Wahl des korrekten vierstelligen codice tributo (4001, 6001, 3914, codice tributo 1040…) und des Katastercodes der Kommune (H501 Rom, F205 Mailand…). Das Arbeitsblatt enthält eine Referenztabelle der häufigsten Codes und ein freies Feld für spezifische Codes. Das reduziert das Risiko, in den falschen Code einzuzahlen — ein Fehler, der einen Berichtigungsantrag bei der Agenzia delle Entrate erfordert.
Für immer kostenlos
Kein Pro-Plan, kein Premium-Bereich, kein Wasserzeichen. PDF Edit finanziert sich über dezente Werbung auf der Startseite — das Ausfüllen und Exportieren des F24-Arbeitsblatts ist und bleibt zu 100 % kostenlos. Kommerzielle Steuerprogramme kosten 20-60 € pro Saison für das F24-Ausfüllen; für die reine Vorbereitung und Validierung des Formulars muss nichts ausgegeben werden.
Ohne Fisconline-Zugangsdaten für die Vorbereitung
SPID, CIE und AdE-Zugangsdaten werden nur im Moment der tatsächlichen Zahlung auf Fisconline benötigt. Für die Vorbereitung des F24-Arbeitsblatts sind keine Authentifizierung, kein Konto, kein PIN-Code erforderlich. Praktisch, wenn Sie auf die Ausstellung von SPID warten oder sich nicht einloggen möchten, um Material auszufüllen, das Sie mit dem commercialista teilen werden — die Vorbereitungsarbeit ist bereits fertig, wenn Sie zur Zahlung kommen.
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