Modello F24 — Udfyld, modregn kreditter og betal hver skat
PDF-arbejdsark til Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, håndværkere, handlende), Sezione Regioni (regionalt tillæg, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, kommunalt tillæg), INAIL. Udfyld offline: codice tributo, enhedskode, compensazione af kreditter og ravvedimento operoso — overfør derefter alt til Fisconline, Entratel eller hjemmebank. Gratis, uden konto, uden vandmærke.
Vigtigt: PDF Edit erstatter ikke Fisconline eller Entratel. Betaling af Modello F24 er obligatorisk gennem de officielle kanaler fra Agenzia delle Entrate (hjemmebank CBI, Fisconline, Entratel, bankskranke for papir-F24) — vi er det offline forberedelsesarbejdsark, hvor du indsamler codice tributo, gældsbeløb, kompensérbare kreditter, enhedskoder og ravvedimento, før du overfører data til betalingskanalen.
Obligatorisk betaling via: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — de mest brugte
codice tributo er den 4-cifrede numeriske kode, der unikt identificerer skatten eller bidraget i Modello F24-sektionen. Nedenfor finder du de mest almindelige koder — den komplette officielle tabel er offentliggjort på Agenzia delle Entrates hjemmeside. For INPS-bidrag bruges i stedet bidragskoden (fx CXX, CXXII).
| Kode | Beskrivelse | Sektion |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — acontobetaling | Erario |
6001 | IVA — månedlig opgørelse | Erario |
6099 | IVA — årlig saldo | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | IRPEF regionalt tillæg | Regioni |
3912 | IMU — hovedbolig (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — andre bygninger | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — afgift | IMU/Altri Enti |
1040 | Indeholdelser af selvstændigt arbejde | Erario |
8901 | Ravvedimento — bøde | Erario |
1989 | Ravvedimento — renter | Erario |
Udfyld Modello F24 i 4 trin
1. Åbn arbejdsarket og vælg F24-varianten
Åbn Modello F24-arbejdsarket i PDF Edit. Identificer den passende variant: F24 ordinario (alle sektioner — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (maksimalt 3 sektioner — kun Sezione Erario, Sezione INPS og Sezione Regioni/lokale enheder, ingen compensazione), elektronisk F24 (enhver F24 sendt online — obligatorisk for indehavere af partita IVA og i tilfælde af compensazione), F24 EP (Offentlige enheder), F24 Elide (til registrering, lejemål, bilfrimærker). Indtast codice fiscale, partita IVA (hvis tilstede), navn og skattedomicil.
2. Udfyld sektion for sektion med codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Anvend compensazione og ravvedimento operoso
Hvis du har skattekreditter (IVA-kredit fra årlig erklæring, IRPEF til kredit fra Modello 730 eller Redditi, byggebonusser, superbonus 110 %-kreditter), indtast dem i kolonnen "Importi a credito compensati". Vandret compensazione (kreditter fra én codice tributo mod gæld fra en anden) kræver elektronisk F24 — aldrig papir. For IVA/IRPEF/IRES/IRAP-kreditter > 5.000 € kræves visto di conformità fra commercialista. For forsinkede betalinger anvend ravvedimento operoso: oprindelig codice tributo + bøde (8901) + renter (1989) beregnet med den juridiske sats.
4. Betal via Fisconline, hjemmebank eller Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Udfyld arbejdsarket, anvend compensazione, og betal derefter via Fisconline eller hjemmebank.
Åbn F24-arbejdsarkOfte stillede spørgsmål om Modello F24
Hvad er Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Hvilke skatter og bidrag betales med Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Hvad er forskellen mellem F24 ordinario, semplificato, telematico, EP og Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Hvad er codice tributo og hvordan findes det?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Hvordan fungerer compensazione på F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Hvordan betales Modello F24: Fisconline, Entratel eller hjemmebank?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Hvad er ravvedimento operoso og hvordan beregnes det?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Hvordan betales IMU og TARI med Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Hvordan betales INPS Gestione Separata-bidrag med F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Kan PDF Edit sende Modello F24 til Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Hvad er Modello F24?
Den italienske enkeltstående betalingsformular
Modello F24 er den enkeltstående formular, der blev introduceret i Italien af D.Lgs. 241/1997 til betaling af praktisk talt alle statslige, regionale, kommunale skatter og sociale sikringsbidrag. Den erstatter snesevis af historiske formularer (F23, F32, dedikerede postcheckkonti) og centraliserer betalingen i ét standardiseret format. Sektionerne — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — dækker hele den italienske skattekæde. F24 er den obligatoriske kanal for IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS-bidrag, ravvedimento operoso og de fleste indirekte skatter.
Compensazione — F24's specialitet
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Varianterne — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Officielle F24-betalingskanaler
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
F24-betalingskanaler — hvilken at bruge:
Hvem er dette arbejdsark til?
Privatborgere (uden partita IVA)
Betaler du IMU, TARI, kommunalt tillæg, IRPEF-saldo efter Modello 730 eller Redditi PF, eller ravvedimento operoso for en forsinkelse? Arbejdsarket hjælper dig med at udfylde codice tributo, Kommunens katasterkode, referenceperiode og beløb korrekt. Du kan betale med papir-F24 i banken/posten (uden compensazione), hjemmebank CBI eller Fisconline med SPID/CIE på agenziaentrate.gov.it.
Indehavere af partita IVA, professionelle, selvstændige
Har du partita IVA som professionel, konsulent, freelancer? Du har absolut forpligtelse til elektronisk F24 (Fisconline eller Entratel via commercialista) og betaler ofte: periodiske IVA-opgørelser, IRPEF-acontobetalinger, INPS Gestione Separata-bidrag (CXX), tillæg. Arbejdsarket giver dig mulighed for at forberede alle codice tributo offline, anvende compensazione med eventuelle IVA-kreditter og validere beløb før overførsel til Fisconline.
Virksomheder, selskaber, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC og andre virksomhedsformer betaler IRES, IRAP, IVA, indeholdelser fra medarbejdere, INPS-bidrag på ansatte via Modello F24. Typisk sker afsendelse via Entratel (commercialista) eller virksomheds-CBI fra bankportalen. Vandret compensazione er afgørende for at optimere kassen: IVA-kreditter mod INPS-gæld eller indeholdelser. Arbejdsarket understøtter afstemning før den endelige afsendelse.
Commercialisti og CAF
Er du en Entratel-autoriseret mellemmand, der administrerer F24 for snesevis eller hundredvis af kunder? Arbejdsarket er nyttigt som et forvalideringsværktøj: kunderne udfylder deres F24 offline, sender dig den, du kontrollerer codice tributo og compensazione før afsendelse via Entratel. Visto di conformità for kreditter > 5.000 € forbliver dit ansvar, men dataindsamlingsfasen er hurtigere.
Ejendomsejere (IMU/TARI)
Er du ejer af et andet hjem, udlejede ejendomme, jorder eller byggeområder? Du skal betale IMU to gange om året (16. juni acontobetaling, 16. december saldo) og TARI ifølge den kommunale kalender. Arbejdsarket hjælper dig med at udfylde codice tributo (3918 andre bygninger, 3914 jorder, 3944 TARI), Kommunens katasterkode, periode og beløb. Betaling via Fisconline eller hjemmebank — papir-F24 kun hvis du ikke har partita IVA og ingen compensazione.
Dem der betaler for sent (ravvedimento operoso)
Har du glemt en F24-frist og vil rette med ravvedimento operoso før vurderingen? Arbejdsarket beregner: oprindelig skat + reduceret bøde (0,1 %/dag ravvedimento sprint, 1,5 % ravvedimento breve, 1,67 % ravvedimento intermedio, 3,75 % ravvedimento lungo, 4,29 % ultrannuale) + renter med den juridiske sats. Du angiver den oprindelige codice tributo, bødekode 8901, rentekode 1989. Betaling altid via elektronisk kanal, hvis du har partita IVA.
Hvorfor forberede Modello F24 med PDF Edit?
GDPR-kompatibel — lokal behandling
Modello F24 indeholder følsomme data: codice fiscale, partita IVA, checkkonto-IBAN, gælds- og kreditbeløb, eventuelle compensazione af skattekreditter. PDF Edit behandler alt udelukkende i din browser — ingen upload til servere, ingen sporing, ingen cloud-lagring. Dine skattedata forlader aldrig din enhed. GDPR-kompatibel og overholder den italienske privatlivskodeks (D.Lgs. 196/2003 opdateret).
Offline forberedelse før Fisconline
Fisconline og hjemmebank kræver udfyldelse i realtid, med sessioner der timer ud og ingen mulighed for at gemme detaljerede kladder. Med PDF Edit-arbejdsarket indsamler du offline alle codice tributo, beløb, compensazione og katasterkoder — du deler dem med din commercialista til validering — og overfører dem derefter til Fisconline på få minutter, uden hastværksfejl.
Codice tributo og enhedskode altid ved hånden
Den sværeste del af F24 er at vælge den korrekte 4-cifrede codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) og Kommunens katasterkode (H501 Rom, F205 Milano…). Arbejdsarket integrerer en referencetabel over de mest almindelige koder og et frit felt til specifikke. Reducerer risikoen for at betale i den forkerte kode — en fejl, der kræver en rettelsesanmodning til Agenzia delle Entrate.
Gratis for evigt
Ingen Pro-plan, ingen premium-sektion, intet vandmærke. PDF Edit finansieres af diskrete reklamer på hjemmesiden — udfyldelse og eksport af F24-arbejdsarket er og forbliver 100 % gratis. Kommerciel skattesoftware koster 20-60 € pr. sæson for F24-udfyldelse; for selve forberedelsen og valideringen af formularen er det ikke nødvendigt at bruge noget.
Uden Fisconline-legitimationsoplysninger til forberedelse
SPID, CIE og Agenzia delle Entrate-legitimationsoplysninger er kun nødvendige i øjeblikket af den faktiske betaling på Fisconline. Til forberedelse af F24-arbejdsarket kræves ingen godkendelse, ingen konto, ingen PIN-kode. Bekvemt hvis du venter på SPID-udstedelse, eller hvis du ikke vil logge ind for at udfylde materiale, du vil dele med commercialista — forberedelsesarbejdet er allerede klart, når du når til betalingen.
Sidste opdatering: