Modello F24 — Vyplňte, kompenzujte kredity a zaplaťte každou daň
PDF pracovní list pro Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, řemeslníci, obchodníci), Sezione Regioni (regionální přirážka, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, obecní přirážka), INAIL. Vyplňte offline: codice tributo, kód subjektu, compensazione kreditů a ravvedimento operoso — poté přeneste vše do Fisconline, Entratel nebo domácího bankovnictví. Zdarma, bez účtu, bez vodoznaku.
Důležité: PDF Edit nenahrazuje Fisconline ani Entratel. Platba Modello F24 je povinná prostřednictvím oficiálních kanálů Agenzia delle Entrate (domácí bankovnictví CBI, Fisconline, Entratel, bankovní přepážka pro papírový F24) — my jsme offline přípravný pracovní list, kde shromažďujete codice tributo, částky dluhů, kompenzovatelné kredity, kódy subjektů a ravvedimento před přenesením dat do platebního kanálu.
Povinná platba přes: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — nejpoužívanější
codice tributo je 4místný číselný kód, který jednoznačně identifikuje daň nebo příspěvek v sekci Modello F24. Níže najdete nejčastější kódy — kompletní oficiální tabulka je zveřejněna na webu Agenzia delle Entrate. Pro příspěvky INPS se místo toho používá kód příspěvku (např. CXX, CXXII).
| Kód | Popis | Sekce |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — záloha | Erario |
6001 | IVA — měsíční vyrovnání | Erario |
6099 | IVA — roční saldo | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Regionální přirážka k IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — hlavní bydliště (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — ostatní budovy | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — daň | IMU/Altri Enti |
1040 | Srážky ze samostatné výdělečné činnosti | Erario |
8901 | Ravvedimento — sankce | Erario |
1989 | Ravvedimento — úroky | Erario |
Vyplňte Modello F24 ve 4 krocích
1. Otevřete pracovní list a vyberte variantu F24
Otevřete pracovní list Modello F24 v PDF Edit. Identifikujte vhodnou variantu: F24 ordinario (všechny sekce — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (maximálně 3 sekce — pouze Sezione Erario, Sezione INPS a Sezione Regioni/místní subjekty, bez compensazione), elektronický F24 (jakýkoli F24 odeslaný online — povinný pro držitele partita IVA a v případě compensazione), F24 EP (Veřejné subjekty), F24 Elide (pro registraci, nájmy, automobilové kolky). Zadejte codice fiscale, partita IVA (pokud existuje), název a daňové bydliště.
2. Vyplňujte sekci po sekci s codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Aplikujte compensazione a ravvedimento operoso
Pokud máte daňové kredity (IVA kredit z ročního prohlášení, IRPEF kredit z Modello 730 nebo Redditi, stavební bonusy, kredity superbonus 110 %), zadejte je do sloupce "Importi a credito compensati". Horizontální compensazione (kredity jednoho codice tributo proti dluhům jiného) vyžaduje elektronický F24 — nikdy papírový. Pro kredity IVA/IRPEF/IRES/IRAP > 5 000 € je potřeba visto di conformità od commercialista. Pro opožděné platby aplikujte ravvedimento operoso: původní codice tributo + sankce (8901) + úroky (1989) vypočtené podle zákonné sazby.
4. Plaťte přes Fisconline, domácí bankovnictví nebo Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Vyplňte pracovní list, použijte compensazione a poté zaplaťte přes Fisconline nebo domácí bankovnictví.
Otevřít pracovní list F24Často kladené otázky o Modello F24
Co je Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Jaké daně a příspěvky se platí pomocí Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Jaký je rozdíl mezi F24 ordinario, semplificato, telematico, EP a Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Co je codice tributo a jak ho najít?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Jak funguje compensazione na F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Jak se platí Modello F24: Fisconline, Entratel nebo domácí bankovnictví?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Co je ravvedimento operoso a jak se vypočítá?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Jak se platí IMU a TARI pomocí Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Jak se platí příspěvky INPS Gestione Separata s F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Může PDF Edit odeslat Modello F24 do Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Co je Modello F24?
Italský jednotný platební formulář
Modello F24 je jednotný formulář zavedený v Itálii zákonem D.Lgs. 241/1997 pro platbu prakticky všech státních, regionálních, obecních daní a příspěvků sociálního zabezpečení. Nahrazuje desítky historických formulářů (F23, F32, vyhrazené poštovní šekové účty) a centralizuje platbu do jednoho standardizovaného formátu. Sekce — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — pokrývají celý italský daňový řetězec. F24 je povinný kanál pro IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, příspěvky INPS, ravvedimento operoso a pro většinu nepřímých daní.
Compensazione — specialita F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Varianty — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Oficiální platební kanály F24
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Platební kanály F24 — který použít:
Pro koho je tento pracovní list?
Soukromí občané (bez partita IVA)
Platíte IMU, TARI, obecní přirážku, saldo IRPEF po Modello 730 nebo Redditi PF, nebo ravvedimento operoso za zpoždění? Pracovní list vám pomůže správně vyplnit codice tributo, katastrální kód obce, referenční období a částku. Můžete platit papírovým F24 v bance/poště (bez compensazione), domácím bankovnictvím CBI nebo Fisconline s SPID/CIE na agenziaentrate.gov.it.
Držitelé partita IVA, profesionálové, samostatně výdělečně činní
Máte partita IVA jako profesionál, konzultant, freelancer? Máte absolutní povinnost elektronického F24 (Fisconline nebo Entratel přes commercialista) a často platíte: periodická vyrovnání IVA, zálohy IRPEF, příspěvky INPS Gestione Separata (CXX), přirážky. Pracovní list vám umožňuje připravit všechny codice tributo offline, aplikovat compensazione s případnými IVA kredity a validovat částky před jejich přenosem do Fisconline.
Podniky, společnosti, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC a další korporátní formy platí IRES, IRAP, IVA, srážky ze spolupracovníků, příspěvky INPS na zaměstnance prostřednictvím Modello F24. Obvykle se odesílá přes Entratel (commercialista) nebo firemní CBI z bankovního portálu. Horizontální compensazione je zásadní pro optimalizaci hotovosti: IVA kredity proti INPS dluhům nebo srážkám. Pracovní list podporuje sladění před definitivním odesláním.
Commercialisti a CAF
Jste Entratel-autorizovaný zprostředkovatel spravující F24 pro desítky nebo stovky klientů? Pracovní list je užitečný jako nástroj pro pre-validaci: klienti vyplní svůj F24 offline, pošlou vám ho, vy zkontrolujete codice tributo a compensazione před odesláním přes Entratel. Visto di conformità pro kredity > 5 000 € zůstává vaší odpovědností, ale fáze sběru dat je rychlejší.
Majitelé nemovitostí (IMU/TARI)
Jste majitel druhého domu, pronajatých nemovitostí, pozemků nebo stavebních ploch? Musíte platit IMU dvakrát ročně (16. června záloha, 16. prosince saldo) a TARI podle obecního kalendáře. Pracovní list vám pomůže vyplnit codice tributo (3918 ostatní budovy, 3914 pozemky, 3944 TARI), katastrální kód obce, období a částku. Platba přes Fisconline nebo domácí bankovnictví — papírový F24 pouze pokud nemáte partita IVA a žádné compensazione.
Kdo platí pozdě (ravvedimento operoso)
Zapomněli jste termín F24 a chcete to napravit ravvedimento operoso před vyměřením? Pracovní list počítá: původní daň + snížená sankce (0,1 %/den ravvedimento sprint, 1,5 % ravvedimento breve, 1,67 % ravvedimento intermedio, 3,75 % ravvedimento lungo, 4,29 % ultrannuale) + úroky podle zákonné sazby. Uvádíte původní codice tributo, kód sankce 8901, kód úroků 1989. Platba vždy elektronickým kanálem, pokud máte partita IVA.
Proč připravit Modello F24 s PDF Edit?
Soulad s GDPR — místní zpracování
Modello F24 obsahuje citlivá data: codice fiscale, partita IVA, IBAN běžného účtu, částky dluhů a kreditů, případné compensazione daňových kreditů. PDF Edit zpracovává vše výhradně ve vašem prohlížeči — žádné nahrávání na servery, žádné sledování, žádné cloudové úložiště. Vaše daňová data nikdy neopouštějí zařízení. V souladu s GDPR a italským Kodexem ochrany soukromí (D.Lgs. 196/2003 aktualizován).
Offline příprava před Fisconline
Fisconline a domácí bankovnictví vyžadují vyplňování v reálném čase, se sezeními, která vyprší, a bez možnosti uložit detailní koncepty. S pracovním listem PDF Edit shromáždíte offline všechny codice tributo, částky, compensazione a katastrální kódy — sdílíte je se svým commercialista pro validaci — a poté je přenesete do Fisconline během minut, bez chyb způsobených spěchem.
Codice tributo a kód subjektu vždy po ruce
Nejnáročnější část F24 je výběr správného 4místného codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) a katastrálního kódu obce (H501 Řím, F205 Milán…). Pracovní list integruje referenční tabulku nejčastějších kódů a volné pole pro specifické. Snižuje riziko platby do nesprávného kódu — chyba, která vyžaduje žádost o opravu na Agenzia delle Entrate.
Navždy zdarma
Žádný Pro plán, žádná premium sekce, žádný vodoznak. PDF Edit je financováno diskrétními reklamami na domovské stránce — vyplnění a export pracovního listu F24 je a zůstává 100 % zdarma. Komerční daňový software stojí 20-60 € za sezónu pro vyplnění F24; pro samotnou přípravu a validaci formuláře není nutné nic utrácet.
Bez přihlašovacích údajů Fisconline pro přípravu
SPID, CIE a přihlašovací údaje Agenzia delle Entrate slouží pouze v okamžiku skutečné platby na Fisconline. Pro přípravu pracovního listu F24 není potřeba žádná autentizace, žádný účet, žádný PIN kód. Pohodlné, pokud čekáte na vydání SPID, nebo pokud se nechcete přihlašovat pro vyplnění materiálu, který budete sdílet s commercialista — práce na přípravě je již hotová, když dojdete k platbě.
Poslední aktualizace: