Modello F24 — Empleneu, compenseu crèdits i pagueu tots els impostos
Full de càlcul PDF per al Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, artesans, comerciants), Sezione Regioni (recàrrec regional, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, recàrrec municipal), INAIL. Ompliu fora de línia: codice tributo, codi d'entitat, compensazione de crèdits i ravvedimento operoso — després transferiu-ho tot a Fisconline, Entratel o banca a casa. Gratis, sense compte, sense filigrana.
Important: PDF Edit no substitueix Fisconline ni Entratel. El pagament del Modello F24 és obligatori a través dels canals oficials de l'Agenzia delle Entrate (banca a casa CBI, Fisconline, Entratel, finestreta bancària per al F24 en paper) — nosaltres som el full de preparació fora de línia, on recopileu codice tributo, imports a deute, crèdits compensables, codis d'entitat i ravvedimento abans de transferir les dades al canal de pagament.
Pagament obligatori per: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — els més utilitzats
El codice tributo és el codi numèric de 4 dígits que identifica de manera única l'impost o la contribució a la secció del Modello F24. A continuació trobareu els codis més freqüents — la taula oficial completa està publicada al lloc web de l'Agenzia delle Entrate. Per a les contribucions INPS s'utilitza, en canvi, el codi de contribució (p. ex. CXX, CXXII).
| Codi | Descripció | Secció |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — saldo | Erario |
4034 | IRPEF — bestreta | Erario |
6001 | IVA — liquidació mensual | Erario |
6099 | IVA — saldo anual | Erario |
2003 | IRES — saldo | Erario |
3800 | IRAP — saldo | Regioni |
3801 | Recàrrec regional IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — habitatge principal (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — altres edificis | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — impost | IMU/Altri Enti |
1040 | Retencions de treball autònom | Erario |
8901 | Ravvedimento — sanció | Erario |
1989 | Ravvedimento — interessos | Erario |
Empleneu el Modello F24 en 4 passos
1. Obriu el full de càlcul i trieu la variant del F24
Obriu el full de càlcul del Modello F24 a PDF Edit. Identifiqueu la variant adequada: F24 ordinario (totes les seccions — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (màxim 3 seccions — només Sezione Erario, Sezione INPS i Sezione Regioni/entitats locals, sense compensazione), F24 electrònic (qualsevol F24 enviat en línia — obligatori per als titulars de partita IVA i en cas de compensazione), F24 EP (Entitats Públiques), F24 Elide (per registre, lloguers, segells de cotxe). Introduïu el codice fiscale, la partita IVA (si en teniu), denominació i domicili fiscal.
2. Empleneu secció per secció amb el codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Apliqueu la compensazione i el ravvedimento operoso
Si teniu crèdits fiscals (crèdit IVA de declaració anual, IRPEF a crèdit del Modello 730 o Redditi, bonificacions de construcció, crèdits superbonus 110 %), introduïu-los a la columna "Importi a credito compensati". La compensazione horitzontal (crèdits d'un codice tributo contra deutes d'un altre) requereix F24 electrònic — mai paper. Per a crèdits IVA/IRPEF/IRES/IRAP > 5.000 € cal el visto di conformità del commercialista. Per a pagaments amb retard, apliqueu el ravvedimento operoso: codice tributo original + sanció (8901) + interessos (1989) calculats al tipus legal.
4. Pagueu per Fisconline, banca a casa o Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Ompliu el full de càlcul, apliqueu la compensazione i, després, pagueu per Fisconline o banca a casa.
Obrir el full de càlcul F24Preguntes freqüents sobre el Modello F24
Què és el Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Quins impostos i contribucions es paguen amb el Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Quina és la diferència entre F24 ordinario, semplificato, telematico, EP i Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Què és el codice tributo i com es troba?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Com funciona la compensazione al F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Com es paga el Modello F24: Fisconline, Entratel o banca a casa?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Què és el ravvedimento operoso i com es calcula?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Com es paguen l'IMU i la TARI amb el Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Com es paguen les contribucions INPS Gestione Separata amb F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Pot PDF Edit enviar el Modello F24 a l'Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Què és el Modello F24?
El formulari únic de pagament italià
El Modello F24 és el formulari únic introduït a Itàlia pel D.Lgs. 241/1997 per al pagament de pràcticament tots els impostos estatals, regionals, municipals i les contribucions de la seguretat social. Substitueix dotzenes de formularis històrics (F23, F32, comptes corrents postals dedicats) i centralitza el pagament en un únic format estandarditzat. Les seccions — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — cobreixen tota la cadena fiscal italiana. El F24 és el canal obligatori per a l'IRPEF, l'IVA, l'IRES, l'IRAP, l'IMU, el TARI, les contribucions INPS, el ravvedimento operoso i la majoria d'impostos indirectes.
Compensazione — l'especialitat del F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Les variants — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Canals oficials de pagament del F24
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Canals de pagament F24 — quin utilitzar:
Per a qui és aquest full de càlcul?
Ciutadans particulars (sense partita IVA)
Pagueu IMU, TARI, recàrrec municipal, saldo IRPEF després del Modello 730 o Redditi PF, o ravvedimento operoso per un retard? El full de càlcul us ajuda a omplir correctament el codice tributo, el codi cadastral del Municipi, el període de referència i l'import. Podeu pagar amb F24 en paper al banc/correus (sense compensazione), banca a casa CBI o Fisconline amb SPID/CIE a agenziaentrate.gov.it.
Titulars de partita IVA, professionals, autònoms
Teniu partita IVA com a professional, consultor, autònom? Teniu l'obligació absoluta de F24 electrònic (Fisconline o Entratel a través del commercialista) i pagueu sovint: liquidacions periòdiques d'IVA, bestretes d'IRPEF, contribucions INPS Gestione Separata (CXX), recàrrecs. El full de càlcul us permet preparar fora de línia tots els codice tributo, aplicar la compensazione amb possibles crèdits IVA i validar els imports abans de transferir-los a Fisconline.
Empreses, societats, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC i altres formes societàries paguen IRES, IRAP, IVA, retencions a compte sobre els col·laboradors, contribucions INPS sobre els empleats a través del Modello F24. Típicament l'enviament es fa per Entratel (commercialista) o CBI corporatiu del portal bancari. La compensazione horitzontal és fonamental per optimitzar la caixa: crèdits IVA contra deutes INPS o retencions. El full de càlcul admet la conciliació abans de l'enviament definitiu.
Commercialisti i CAF
Sou un intermediari autoritzat d'Entratel i gestioneu F24 per a desenes o centenars de clients? El full de càlcul és útil com a eina de validació prèvia: els clients omplen el seu F24 fora de línia, us l'envien, comproveu codice tributo i compensazione abans de transmetre per Entratel. El visto di conformità per a crèdits > 5.000 € continua sent la vostra responsabilitat, però la fase de recopilació de dades és més ràpida.
Propietaris d'immobles (IMU/TARI)
Sou propietari d'una segona casa, immobles de lloguer, terrenys o àrees edificables? Heu de pagar l'IMU dues vegades l'any (16 de juny bestreta, 16 de desembre saldo) i la TARI segons el calendari municipal. El full de càlcul us ajuda a omplir el codice tributo (3918 altres edificis, 3914 terrenys, 3944 TARI), el codi cadastral del Municipi, el període i l'import. Pagament per Fisconline o banca a casa — F24 en paper només si no teniu partita IVA i sense compensazione.
Qui paga amb retard (ravvedimento operoso)
Heu oblidat un termini F24 i voleu regularitzar amb ravvedimento operoso abans de la comprovació? El full de càlcul calcula: impost original + sanció reduïda (0,1 %/dia ravvedimento sprint, 1,5 % ravvedimento breve, 1,67 % ravvedimento intermedio, 3,75 % ravvedimento lungo, 4,29 % ultrannuale) + interessos al tipus legal. Indiqueu el codice tributo original, codi de sanció 8901, codi d'interessos 1989. Pagament sempre per canal electrònic si teniu partita IVA.
Per què preparar el Modello F24 amb PDF Edit?
Compatible amb GDPR — processament local
El Modello F24 conté dades sensibles: codice fiscale, partita IVA, IBAN del compte corrent, imports a deute i a crèdit, possibles compensazione de crèdits fiscals. PDF Edit ho processa tot exclusivament al vostre navegador — cap pujada al servidor, cap rastreig, cap emmagatzematge al núvol. Les vostres dades fiscals no surten mai del dispositiu. Compatible amb GDPR i amb el Codi de privacitat italià (D.Lgs. 196/2003 actualitzat).
Preparació fora de línia abans de Fisconline
Fisconline i la banca a casa requereixen omplir en temps real, amb sessions que es desconnecten per temps i sense possibilitat de desar esborranys complexos. Amb el full de càlcul PDF Edit recopileu fora de línia tots els codice tributo, els imports, les compensazione i els codis cadastrals — els compartiu amb el vostre commercialista per a la validació — i després els transferiu a Fisconline en pocs minuts, sense errors per la pressa.
Codice tributo i codi d'entitat sempre a l'abast
La part més difícil del F24 és triar el codice tributo de 4 dígits correcte (4001, 6001, 3914, 1040…) i el codi cadastral del Municipi (H501 Roma, F205 Milà…). El full de càlcul integra una taula de referència dels codis més freqüents i un camp lliure per als específics. Redueix el risc de pagar al codi equivocat — un error que requereix una instància de rectificació a l'Agenzia delle Entrate.
Gratis per sempre
Cap pla Pro, cap secció premium, cap filigrana. PDF Edit es finança amb anuncis discrets a la pàgina d'inici — omplir i exportar el full de càlcul F24 és i continua sent 100 % gratuït. El programari fiscal comercial costa 20-60 € per temporada per omplir el F24; per a la sola preparació i validació del formulari no cal gastar res.
Sense credencials Fisconline per a la preparació
SPID, CIE i les credencials de l'Agenzia delle Entrate només serveixen en el moment del pagament real a Fisconline. Per a la preparació del full de càlcul F24 no cal cap autenticació, cap compte, cap codi PIN. Còmode si esteu esperant l'emissió de SPID, o si no voleu iniciar sessió per omplir material que compartireu amb el commercialista — la feina de preparació ja està feta quan arribeu al pagament.
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