Modello F24 — Попълнете, компенсирайте кредитите и платете всеки данък
PDF работен лист за Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, занаятчии, търговци), Sezione Regioni (регионална добавка, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, общинска добавка), INAIL. Попълнете офлайн: codice tributo, код на органа, compensazione на кредити и ravvedimento operoso — след това прехвърлете всичко в Fisconline, Entratel или домашно банкиране. Безплатно, без акаунт, без воден знак.
Важно: PDF Edit не замества Fisconline или Entratel. Плащането на Modello F24 е задължително чрез официалните канали на Agenzia delle Entrate (домашно банкиране CBI, Fisconline, Entratel, банково гише за хартиен F24) — ние сме офлайн подготвителен работен лист, където събирате codice tributo, суми на дългове, компенсируеми кредити, кодове на органи и ravvedimento, преди да прехвърлите данните към канала за плащане.
Задължително плащане чрез: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — най-използваните
codice tributo е 4-цифрен цифров код, който уникално идентифицира данъка или вноската в раздела на Modello F24. По-долу ще намерите най-често срещаните кодове — пълната официална таблица е публикувана на сайта на Agenzia delle Entrate. За INPS вноски се използва кодът на вноската вместо това (напр. CXX, CXXII).
| Код | Описание | Раздел |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — остатък | Erario |
4034 | IRPEF — авансово плащане | Erario |
6001 | IVA — месечно уреждане | Erario |
6099 | IVA — годишен остатък | Erario |
2003 | IRES — остатък | Erario |
3800 | IRAP — остатък | Regioni |
3801 | Регионална добавка към IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — основно жилище (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — други сгради | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — данък | IMU/Altri Enti |
1040 | Удръжки от самостоятелна заетост | Erario |
8901 | Ravvedimento — санкция | Erario |
1989 | Ravvedimento — лихви | Erario |
Официална таблица с codice tributo на agenziaentrate.gov.it →
Попълнете Modello F24 в 4 стъпки
1. Отворете работния лист и изберете варианта на F24
Отворете работния лист на Modello F24 в PDF Edit. Идентифицирайте подходящия вариант: F24 ordinario (всички раздели — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (максимум 3 раздела — само Sezione Erario, Sezione INPS и Sezione Regioni/местни органи, без compensazione), електронен F24 (всеки F24, изпратен онлайн — задължителен за притежателите на partita IVA и в случай на compensazione), F24 EP (Публични органи), F24 Elide (за регистрация, наеми, автомобилни гербови марки). Въведете codice fiscale, partita IVA (ако има), име и данъчно местожителство.
2. Попълнете раздел по раздел с codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Приложете compensazione и ravvedimento operoso
Ако имате данъчни кредити (IVA кредит от годишна декларация, IRPEF кредит от Modello 730 или Redditi, строителни бонуси, superbonus 110 % кредити), въведете ги в колоната "Importi a credito compensati". Хоризонталната compensazione (кредити от един codice tributo срещу дългове от друг) изисква електронен F24 — никога хартиен. За кредити IVA/IRPEF/IRES/IRAP > 5 000 € е необходима visto di conformità от commercialista. За закъснели плащания приложете ravvedimento operoso: оригинален codice tributo + санкция (8901) + лихви (1989), изчислени по законната ставка.
4. Плащайте чрез Fisconline, домашно банкиране или Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Попълнете работния лист, приложете compensazione, след това платете чрез Fisconline или домашно банкиране.
Отворете работен лист F24Често задавани въпроси за Modello F24
Какво е Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Какви данъци и вноски се плащат с Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Каква е разликата между F24 ordinario, semplificato, telematico, EP и Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Какво е codice tributo и как се намира?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Как работи compensazione на F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Как се плаща Modello F24: Fisconline, Entratel или домашно банкиране?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Какво е ravvedimento operoso и как се изчислява?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Как се плащат IMU и TARI с Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Как се плащат вноските за INPS Gestione Separata с F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Може ли PDF Edit да изпрати Modello F24 до Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Какво е Modello F24?
Единният италиански платежен формуляр
Modello F24 е единният формуляр, въведен в Италия от D.Lgs. 241/1997 за плащане на практически всички държавни, регионални, общински данъци и социалноосигурителни вноски. Той замества десетки исторически формуляри (F23, F32, специални пощенски чекови сметки) и централизира плащането в един стандартизиран формат. Разделите — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — покриват цялата италианска данъчна верига. F24 е задължителният канал за IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, INPS вноски, ravvedimento operoso и за повечето косвени данъци.
Compensazione — специалитетът на F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Вариантите — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Официални канали за плащане на F24
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Канали за плащане на F24 — кой да използвате:
За кого е този работен лист?
Частни граждани (без partita IVA)
Плащате IMU, TARI, общинска добавка, остатък IRPEF след Modello 730 или Redditi PF, или ravvedimento operoso за закъснение? Работният лист ви помага правилно да попълните codice tributo, кадастралния код на общината, референтния период и сумата. Можете да плащате с хартиен F24 в банка/поща (без compensazione), домашно банкиране CBI или Fisconline със SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Притежатели на partita IVA, специалисти, самостоятелно заети
Имате partita IVA като специалист, консултант, фрийлансър? Имате абсолютно задължение за електронен F24 (Fisconline или Entratel чрез commercialista) и често плащате: IVA периодични уреждания, IRPEF аванси, INPS Gestione Separata вноски (CXX), добавки. Работният лист ви позволява да подготвите всички codice tributo офлайн, да приложите compensazione с всякакви IVA кредити и да валидирате сумите, преди да ги прехвърлите в Fisconline.
Предприятия, компании, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC и други корпоративни форми плащат IRES, IRAP, IVA, удръжки от сътрудници, INPS вноски за наетите работници чрез Modello F24. Обикновено изпращането се извършва чрез Entratel (commercialista) или корпоративен CBI от банковия портал. Хоризонталната compensazione е основополагаща за оптимизиране на касата: IVA кредити срещу INPS дългове или удръжки. Работният лист поддържа съгласуване преди окончателното изпращане.
Commercialisti и CAF
Вие сте оторизиран посредник в Entratel, който управлява F24 за десетки или стотици клиенти? Работният лист е полезен като инструмент за предварително валидиране: клиентите попълват своите F24 офлайн, изпращат ви ги, вие проверявате codice tributo и compensazione, преди да изпратите чрез Entratel. visto di conformità за кредити > 5 000 € остава ваша отговорност, но фазата на събиране на данни е по-бърза.
Собственици на имоти (IMU/TARI)
Вие сте собственик на втори дом, наети имоти, земи или застроими зони? Трябва да плащате IMU два пъти годишно (16 юни авансово плащане, 16 декември остатък) и TARI според общинския календар. Работният лист ви помага да попълните codice tributo (3918 други сгради, 3914 земи, 3944 TARI), кадастралния код на общината, периода и сумата. Плащане чрез Fisconline или домашно банкиране — хартиен F24 само ако нямате partita IVA и без compensazione.
Тези, които плащат със закъснение (ravvedimento operoso)
Забравили сте срок за F24 и искате да коригирате с ravvedimento operoso преди оценката? Работният лист изчислява: оригинален данък + намалена санкция (0,1 %/ден ravvedimento sprint, 1,5 % ravvedimento breve, 1,67 % ravvedimento intermedio, 3,75 % ravvedimento lungo, 4,29 % ultrannuale) + лихви по законната ставка. Посочвате оригиналния codice tributo, код на санкцията 8901, код на лихвите 1989. Винаги плащане чрез електронен канал, ако имате partita IVA.
Защо да подготвите Modello F24 с PDF Edit?
Съвместимо с GDPR — локална обработка
Modello F24 съдържа чувствителни данни: codice fiscale, partita IVA, IBAN на текущата сметка, суми на дългове и кредити, евентуални compensazione на данъчни кредити. PDF Edit обработва всичко изключително във вашия браузър — без качване на сървъри, без проследяване, без облачно съхранение. Вашите данъчни данни никога не напускат устройството ви. Съвместимо с GDPR и с италианския Кодекс за поверителност (D.Lgs. 196/2003 актуализиран).
Офлайн подготовка преди Fisconline
Fisconline и домашното банкиране изискват попълване в реално време, със сесии, които се прекратяват по време и без възможност за запазване на сложни чернови. С работния лист на PDF Edit събирате офлайн всички codice tributo, сумите, compensazione и кадастралните кодове — споделяте ги с вашия commercialista за валидиране — и след това ги прехвърляте в Fisconline за минути, без грешки от бързане.
codice tributo и код на органа винаги под ръка
Най-трудната част от F24 е избирането на правилния 4-цифрен codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) и кадастралния код на общината (H501 Рим, F205 Милано…). Работният лист включва справочна таблица на най-често срещаните кодове и свободно поле за специфични. Намалява риска от плащане в грешен код — грешка, която изисква искане за коригиране до Agenzia delle Entrate.
Безплатно завинаги
Без Pro план, без премиум раздел, без воден знак. PDF Edit се финансира с дискретни реклами на началната страница — попълването и експортирането на работния лист F24 е и остава 100 % безплатно. Комерсиалният данъчен софтуер струва 20-60 € на сезон за попълване на F24; за самата подготовка и валидиране на формуляра не е необходимо да харчите нищо.
Без идентификационни данни за Fisconline за подготовка
SPID, CIE и идентификационните данни на Agenzia delle Entrate са необходими само в момента на реалното плащане на Fisconline. За подготовката на работния лист F24 не е необходима никаква автентикация, никакъв акаунт, никакъв PIN код. Удобно е, ако чакате издаване на SPID, или ако не искате да влизате, за да попълните материал, който ще споделите с commercialista — подготвителната работа вече е готова, когато стигнете до плащането.
Последна актуализация: