Modello F24 — Запоўніце, узаемазалічыце крэдыты і заплаціце кожны падатак
PDF рабочы аркуш для Modello F24 — Sezione Erario (IRPEF, IVA, IRES, IRAP), Sezione INPS (Gestione Separata, рамеснікі, гандляры), Sezione Regioni (рэгіянальная надбаўка, IRAP), Sezione IMU e altri tributi locali (IMU, TARI, муніцыпальная надбаўка), INAIL. Запаўняйце афлайн: codice tributo, код установы, compensazione крэдытаў і ravvedimento operoso — затым перанясіце ўсё ў Fisconline, Entratel або хатні банкінг. Бясплатна, без рахунку, без вадзянога знака.
Важна: PDF Edit не замяняе Fisconline або Entratel. Аплата Modello F24 абавязковая праз афіцыйныя каналы Agenzia delle Entrate (хатні банкінг CBI, Fisconline, Entratel, банкаўскае акно для папяровага F24) — мы — афлайнавы аркуш падрыхтоўкі, дзе вы збіраеце codice tributo, сумы даўгоў, узаемазалічальныя крэдыты, коды ўстаноў і ravvedimento перад перадачай даных у платежны канал.
Абавязковая аплата праз: agenziaentrate.gov.it — Modello F24 (Agenzia delle Entrate)
F24 codice tributo — найбольш ужывальныя
codice tributo — гэта 4-значны лічбавы код, які адназначна ідэнтыфікуе падатак або ўнёсак у раздзеле Modello F24. Ніжэй вы знойдзеце найбольш распаўсюджаныя коды — поўная афіцыйная табліца апублікавана на сайце Agenzia delle Entrate. Для ўнёскаў INPS замест гэтага выкарыстоўваецца код унёску (напр. CXX, CXXII).
| Код | Апісанне | Раздзел |
|---|---|---|
4001 | IRPEF — рэшта | Erario |
4034 | IRPEF — авансавы плацёж | Erario |
6001 | IVA — штомесячны разлік | Erario |
6099 | IVA — гадавая рэшта | Erario |
2003 | IRES — рэшта | Erario |
3800 | IRAP — рэшта | Regioni |
3801 | Рэгіянальная надбаўка IRPEF | Regioni |
3912 | IMU — асноўнае жыллё (A/1, A/8, A/9) | IMU/Altri Enti |
3918 | IMU — іншыя пабудовы | IMU/Altri Enti |
3944 | TARI — падатак | IMU/Altri Enti |
1040 | Утрыманні з самазанятай дзейнасці | Erario |
8901 | Ravvedimento — штраф | Erario |
1989 | Ravvedimento — працэнты | Erario |
Запоўніце Modello F24 за 4 крокі
1. Адкрыйце рабочы аркуш і выберыце варыянт F24
Адкрыйце рабочы аркуш Modello F24 у PDF Edit. Вызначце адпаведны варыянт: F24 ordinario (усе раздзелы — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL), F24 Semplificato (максімум 3 раздзелы — толькі Sezione Erario, Sezione INPS і Sezione Regioni/мясцовыя ўстановы, без compensazione), электронны F24 (любы F24, адпраўлены онлайн — абавязкова для ўладальнікаў partita IVA і ў выпадку compensazione), F24 EP (Дзяржаўныя ўстановы), F24 Elide (для рэгістрацыі, арэнды, аўтамабільных марак). Увядзіце codice fiscale, partita IVA (калі ёсць), назву і падатковае месцазнаходжанне.
2. Запаўняйце раздзел за раздзелам з codice tributo
Per ogni debito identifica la sezione corretta e il codice tributo a 4 cifre. Erario: IRPEF (4001 saldo, 4034 acconto), IVA (6001 mensile, 6099 saldo annuale), IRES (2003), ritenute (1040). INPS: codice sede INPS + causale contributo (CXX gestione separata) + periodo. Regioni: IRAP (3800), addizionale regionale (3801). IMU/Altri Enti: IMU (3912 abitazione principale, 3918 altri immobili), TARI (3944), codice catastale del Comune (H501 Roma, F205 Milano). Indica sempre il periodo di riferimento (mese/anno o anno).
3. Прымяніце compensazione і ravvedimento operoso
Калі ў вас ёсць падатковыя крэдыты (крэдыт IVA з гадавой дэкларацыі, крэдыт IRPEF з Modello 730 або Redditi, будаўнічыя бонусы, крэдыты superbonus 110 %) увядзіце іх у слупок "Importi a credito compensati". Гарызантальная compensazione (крэдыты аднаго codice tributo супраць даўгоў іншага) патрабуе электроннага F24 — ніколі папяровага. Для крэдытаў IVA/IRPEF/IRES/IRAP > 5000 € патрэбна visto di conformità ад commercialista. Для пратэрміноўкі прымяніце ravvedimento operoso: арыгінальны codice tributo + штраф (8901) + працэнты (1989) разлічаныя па законнай стаўцы.
4. Аплачвайце праз Fisconline, хатні банкінг або Entratel
Trasferisci i valori dal worksheet nel canale di pagamento ufficiale. Privati senza partita IVA: F24 cartaceo in banca/posta (no compensazione), home banking CBI o Fisconline su agenziaentrate.gov.it (login con SPID, CIE o credenziali AdE). Partite IVA: obbligo F24 telematico — Fisconline o Entratel (commercialisti). Imprese: CBI bancario aziendale. Conserva sempre la ricevuta telematica come prova di pagamento valida.
Запоўніце рабочы аркуш, прымяніце compensazione, затым заплаціце праз Fisconline або хатні банкінг.
Адкрыць рабочы аркуш F24Часта задаваныя пытанні пра Modello F24
Што такое Modello F24?
Il Modello F24 è il modulo unico di pagamento utilizzato in Italia per versare praticamente qualsiasi tributo allo Stato, agli enti previdenziali e agli enti locali. Le sezioni sono: Erario (Agenzia delle Entrate — IRPEF, IVA, IRES, IRAP, addizionali), INPS (contributi previdenziali — gestione separata, artigiani, commercianti, lavoratori dipendenti), Regioni (addizionale regionale, IRAP), IMU/Altri Enti (IMU, TARI, addizionale comunale), INAIL (premi assicurazione contro infortuni). La caratteristica unica del Modello F24 è la compensazione: puoi compensare crediti d'imposta con debiti nello stesso modulo, riducendo l'esborso effettivo.
Якія падаткі і ўнёскі плацяцца з Modello F24?
Praticamente tutti i tributi italiani passano dal Modello F24: imposte dirette — IRPEF (saldo, acconti, ritenute), IRES, IRAP, addizionale regionale e comunale all'IRPEF, cedolare secca; IVA — liquidazioni mensili, trimestrali, saldo annuale, acconto IVA dicembre; tributi locali — IMU (Imposta Municipale Unica), TARI (tassa rifiuti), addizionale comunale; contributi — INPS gestione separata, artigiani, commercianti, lavoro domestico, premi INAIL; ravvedimento — sanzioni e interessi per ritardi; altri — imposta di bollo, imposta di registro (con F24 Elide), diritti CCIAA, tassa di concessione governativa.
Якая розніца паміж F24 ordinario, semplificato, telematico, EP і Elide?
F24 ordinario: modulo cartaceo con tutte le sezioni, presentabile in banca o all'ufficio postale (consentito SOLO ai contribuenti senza partita IVA e senza compensazione). F24 semplificato: versione ridotta — massimo 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), pensata per privati con pochi tributi da versare. F24 telematico: stesso F24 inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in tutti i casi di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): variante specifica per pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): per operazioni con elementi identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli auto, sanzioni specifiche.
Што такое codice tributo і як яго знайсці?
Il codice tributo è un codice numerico di 4 cifre che identifica univocamente il tributo da versare nella sezione del Modello F24. Esempi: 4001 IRPEF saldo, 4034 IRPEF acconto, 6001 IVA mensile, 6031 IVA trimestrale, 6099 IVA saldo annuale, 2003 IRES saldo, 3800 IRAP, 3912 IMU abitazione principale, 3918 IMU altri immobili, 3914 IMU terreni, 3944 TARI tributo, 1040 ritenute lavoro autonomo, 8901 sanzione ravvedimento, 1989 interessi ravvedimento. La tabella completa è pubblicata sul sito agenziaentrate.gov.it nella sezione "Codici tributo". Per i contributi INPS si usa il codice contributo (es. CXX gestione separata professionisti).
Як працуе compensazione на F24?
La compensazione è il meccanismo italiano (art. 17 D.Lgs. 241/97) che permette di abbattere debiti tributari con crediti d'imposta nello stesso Modello F24. Compensazione verticale: crediti e debiti dello stesso tributo (es. credito IVA contro debito IVA) — sempre ammessa, anche da F24 cartaceo. Compensazione orizzontale: crediti di un tributo contro debiti di un altro (es. credito IVA contro debito INPS) — richiede F24 telematico, mai cartaceo. Per crediti IVA, IRPEF, IRES, IRAP, ritenute superiori a 5.000 € annui è obbligatorio il visto di conformità di un commercialista o CAF. Dal 2024 sono previste restrizioni rigorose per contribuenti con debiti scaduti iscritti a ruolo superiori a 100.000 €.
Як аплачваецца Modello F24: Fisconline, Entratel або хатні банкінг?
Privati senza partita IVA: possono pagare in banca, all'ufficio postale o tramite agente della riscossione con F24 cartaceo (no compensazione), oppure via home banking (sistema CBI di banche e Poste) o Fisconline su agenziaentrate.gov.it. Titolari di partita IVA: obbligo assoluto di F24 telematico — Fisconline (privati e piccoli professionisti) o Entratel (commercialisti intermediari abilitati, imprese maggiori). Imprese con conto corrente aziendale: invio diretto via CBI bancario. L'accesso a Fisconline avviene tramite SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o credenziali rilasciate direttamente dall'Agenzia delle Entrate. La ricevuta telematica generata dal canale è l'unica prova di pagamento valida.
Што такое ravvedimento operoso і як ён разлічваецца?
Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/97) è l'autocorrezione spontanea di omissioni, ritardi o errori di pagamento prima che l'Agenzia delle Entrate avvii l'accertamento. Le sanzioni sono ridotte in base al ritardo: ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza) 0,1 % per ogni giorno di ritardo, ravvedimento breve (15-30 giorni) 1,5 %, ravvedimento medio (31-90 giorni) 1,67 %, ravvedimento lungo (entro 1 anno o termine dichiarazione) 3,75 %, ravvedimento ultrannuale (oltre 1 anno) 4,29 %. Si versa con F24 indicando il codice tributo originario + codice sanzione 8901 + codice interessi 1989, calcolati al tasso legale (5 % nel 2024-25). Non è possibile dopo notifica di atti di accertamento.
Як аплачваюцца IMU і TARI з Modello F24?
IMU (Imposta Municipale Unica) e TARI (Tassa Rifiuti) si versano nella sezione "IMU e altri tributi locali" del Modello F24. Codici tributo IMU: 3912 abitazione principale e pertinenze (solo categorie catastali A/1, A/8, A/9 — l'abitazione principale standard è esente), 3914 terreni agricoli, 3916 aree fabbricabili, 3918 altri fabbricati, 3925 immobili gruppo D (quota Stato), 3930 immobili gruppo D (quota Comune). Codici TARI: 3944 tributo, 3945 interessi, 3946 sanzioni. Va sempre indicato il codice catastale del Comune (es. H501 Roma, F205 Milano, L219 Torino, D612 Firenze) reperibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Scadenze IMU: 16 giugno acconto, 16 dicembre saldo.
Як аплачваюцца ўнёскі INPS Gestione Separata з F24?
I lavoratori autonomi senza cassa professionale dedicata (consulenti, co.co.co., partite IVA senza ordine professionale, amministratori di società) versano i contributi INPS gestione separata con F24 sezione INPS. Va compilato: codice sede INPS (es. 7100 Roma, 6700 Milano), causale contributo (CXX gestione separata professionisti, CXXII collaboratori coordinati e continuativi, P10 amministratori), matricola INPS o codice fiscale, periodo di riferimento (mese/anno), importo. Aliquota gestione separata 2024-25: 26,07 % (professionisti senza altra copertura previdenziale), 24 % (con altra copertura — pensionati o iscritti ad altra gestione). Versamenti in due rate annuali: saldo 30 giugno + acconto 30 novembre, allineati con il calendario IRPEF.
Ці можа PDF Edit адправіць Modello F24 у Agenzia delle Entrate?
No. PDF Edit è un worksheet di preparazione offline — non è un canale di pagamento autorizzato. L'invio del Modello F24 all'Agenzia delle Entrate è possibile esclusivamente attraverso i canali ufficiali: home banking della tua banca (sistema CBI), Fisconline su agenziaentrate.gov.it (accesso con SPID, CIE o credenziali AdE), Entratel (riservato a commercialisti intermediari abilitati e imprese maggiori) o sportello bancario/postale (solo F24 cartaceo, senza compensazione, riservato a chi non ha partita IVA). Usa PDF Edit per compilare e validare il modulo con calma, poi trasferisci i valori nel canale di pagamento autorizzato. La ricevuta telematica generata dal canale ufficiale è l'unica prova di pagamento valida ai fini fiscali.
Што такое Modello F24?
Адзіная італьянская платежная форма
Modello F24 — гэта адзіная форма, уведзеная ў Італіі D.Lgs. 241/1997 для аплаты практычна ўсіх дзяржаўных, рэгіянальных, муніцыпальных падаткаў і ўнёскаў сацыяльнага страхавання. Яна замяняе дзясяткі гістарычных форм (F23, F32, спецыяльныя паштовыя чэкавыя рахункі) і цэнтралізуе аплату ў адзіным стандартызаваным фармаце. Раздзелы — Sezione Erario, Sezione INPS, Sezione Regioni, Sezione IMU e altri tributi locali, INAIL — ахопліваюць увесь італьянскі падатковы ланцуг. F24 — гэта абавязковы канал для IRPEF, IVA, IRES, IRAP, IMU, TARI, унёскаў INPS, ravvedimento operoso і большасці ўскосных падаткаў.
Compensazione — асаблівасць F24
La caratteristica unica del Modello F24, che lo distingue da tutti gli altri moduli di pagamento, è la compensazione (art. 17 D.Lgs. 241/97). All'interno dello stesso modulo puoi sommare crediti d'imposta nella colonna "Importi a credito compensati" e abbattere il debito netto da versare. Compensazione verticale (stesso tributo) sempre ammessa anche da F24 cartaceo; compensazione orizzontale (tributi diversi, es. credito IVA contro INPS) richiede F24 telematico. Per crediti >5.000 € serve visto di conformità di commercialista/CAF. Dal 2024 restrizioni per contribuenti con ruoli scaduti >100.000 €.
Варыянты — ordinario, semplificato, telematico, EP, Elide
F24 ordinario: cartaceo, tutte le sezioni, per privati senza partita IVA e senza compensazione (banca/posta). F24 semplificato: ridotto a 3 sezioni (Erario, INPS, Regioni/Enti locali), formato compatto per privati. F24 telematico: stesso modello inviato online via Fisconline, Entratel o home banking — obbligatorio per partite IVA e in caso di compensazione. F24 EP (Enti Pubblici): pubbliche amministrazioni. F24 Elide (Elementi Identificativi): operazioni che richiedono identificativi specifici — imposta di registro, contratti di locazione, bolli, sanzioni codice della strada con codice ente.
Афіцыйныя каналы аплаты F24
L'invio del Modello F24 avviene esclusivamente attraverso canali autorizzati dall'Agenzia delle Entrate. Fisconline: portale per privati e piccoli professionisti, accesso con SPID, CIE o credenziali AdE. Entratel: canale per intermediari abilitati (commercialisti, CAF) e imprese di grandi dimensioni. Home banking: sistema CBI tramite la tua banca o le Poste Italiane. Sportello fisico: banche, uffici postali, agenti della riscossione — riservato a F24 cartaceo, privati senza partita IVA, senza compensazione. Le partite IVA hanno obbligo assoluto di F24 telematico.
Каналы аплаты F24 — які выкарыстоўваць:
Для каго гэты рабочы аркуш?
Прыватныя грамадзяне (без partita IVA)
Вы плаціце IMU, TARI, муніцыпальную надбаўку, рэшту IRPEF пасля Modello 730 або Redditi PF, або ravvedimento operoso за пратэрміноўку? Рабочы аркуш дапамагае правільна запоўніць codice tributo, кадастравы код муніцыпалітэта, перыяд спасылкі і суму. Вы можаце плаціць папяровым F24 у банку/пошце (без compensazione), хатнім банкінгам CBI або Fisconline з SPID/CIE на agenziaentrate.gov.it.
Уладальнікі partita IVA, спецыялісты, самазанятыя
У вас ёсць partita IVA як спецыяліст, кансультант, фрылансер? У вас ёсць абсалютнае абавязацельства электроннага F24 (Fisconline або Entratel праз commercialista) і вы часта плаціце: перыядычныя разлікі IVA, авансавыя плацяжы IRPEF, унёскі INPS Gestione Separata (CXX), надбаўкі. Рабочы аркуш дазваляе падрыхтаваць усе codice tributo афлайн, прымяніць compensazione з любымі крэдытамі IVA і праверыць сумы перад іх пераносам у Fisconline.
Прадпрыемствы, кампаніі, SRL
SRL, SPA, SAS, SNC і іншыя карпаратыўныя формы плацяць IRES, IRAP, IVA, утрыманні з супрацоўнікаў, унёскі INPS на наёмных работнікаў праз Modello F24. Звычайна адпраўка ажыццяўляецца праз Entratel (commercialista) або карпаратыўны CBI з банкаўскага партала. Гарызантальная compensazione з'яўляецца асноўнай для аптымізацыі грашовых сродкаў: крэдыты IVA супраць даўгоў INPS або ўтрыманняў. Рабочы аркуш падтрымлівае ўзгадненне перад канчатковай адпраўкай.
Commercialisti і CAF
Вы — ўпаўнаважаны пасярэднік Entratel, які кіруе F24 для дзясяткаў або соцен кліентаў? Рабочы аркуш карысны як інструмент папярэдняй валідацыі: кліенты запаўняюць свае F24 афлайн, дасылаюць вам, вы правяраеце codice tributo і compensazione перад адпраўкай праз Entratel. Visto di conformità для крэдытаў > 5000 € застаецца вашай адказнасцю, але этап збору даных хутчэйшы.
Уладальнікі нерухомасці (IMU/TARI)
Вы — уладальнік другога дома, арандуемых аб'ектаў нерухомасці, зямлі або зон, прыдатных да забудовы? Вы павінны плаціць IMU два разы на год (16 чэрвеня авансавы плацёж, 16 снежня рэшта) і TARI паводле муніцыпальнага календара. Рабочы аркуш дапамагае вам запоўніць codice tributo (3918 іншыя пабудовы, 3914 зямлі, 3944 TARI), кадастравы код муніцыпалітэта, перыяд і суму. Аплата праз Fisconline або хатні банкінг — папяровы F24 толькі калі ў вас няма partita IVA і няма compensazione.
Тыя, хто плаціць позна (ravvedimento operoso)
Вы прапусцілі тэрмін F24 і хочаце выправіць гэта з ravvedimento operoso да ацэнкі? Рабочы аркуш разлічвае: арыгінальны падатак + скарочаны штраф (0,1 %/дзень ravvedimento sprint, 1,5 % ravvedimento breve, 1,67 % ravvedimento intermedio, 3,75 % ravvedimento lungo, 4,29 % ultrannuale) + працэнты па законнай стаўцы. Вы паказваеце арыгінальны codice tributo, код штрафу 8901, код працэнтаў 1989. Заўсёды аплата праз электронны канал, калі ў вас ёсць partita IVA.
Чаму падрыхтаваць Modello F24 з PDF Edit?
Адпаведнасць GDPR — мясцовая апрацоўка
Modello F24 змяшчае канфідэнцыяльныя даныя: codice fiscale, partita IVA, IBAN бягучага рахунку, сумы даўгоў і крэдытаў, магчымыя ўзаемазалікі падатковых крэдытаў. PDF Edit апрацоўвае ўсё выключна ў вашым браўзеры — без загрузкі на сэрверы, без адсочвання, без воблачнага захоўвання. Вашы падатковыя даныя ніколі не пакідаюць вашу прыладу. Адпавядае GDPR і Італьянскаму кодэксу прыватнасці (D.Lgs. 196/2003 абноўлены).
Афлайн падрыхтоўка перад Fisconline
Fisconline і хатні банкінг патрабуюць запаўнення ў рэальным часе, з сесіямі, якія сыходзяць у таймаўт, і без магчымасці захавання разгорнутых праектаў. З рабочым аркушом PDF Edit вы збіраеце афлайн усе codice tributo, сумы, compensazione і кадастравыя коды — дзеліцеся імі з commercialista для валідацыі — і затым пераносіце ў Fisconline за некалькі хвілін, без памылак ад спешкі.
codice tributo і код установы заўсёды пад рукой
Самая складаная частка F24 — гэта выбар правільнага 4-значнага codice tributo (4001, 6001, 3914, 1040…) і кадастравага кода муніцыпалітэта (H501 Рым, F205 Мілан…). Рабочы аркуш уключае даведачную табліцу найбольш распаўсюджаных кодаў і свабоднае поле для спецыфічных. Зніжае рызыку аплаты ў няправільным кодзе — памылку, якая патрабуе хадайніцтва аб выпраўленні да Agenzia delle Entrate.
Назаўжды бясплатна
Без Pro плана, без прэміум раздзела, без вадзянога знака. PDF Edit фінансуецца праз нязначныя рэкламы на галоўнай старонцы — запаўненне і экспарт рабочага аркуша F24 застаецца 100 % бясплатным. Камерцыйнае падатковае праграмнае забеспячэнне каштуе 20-60 € за сезон для запаўнення F24; для падрыхтоўкі і праверкі формы не трэба нічога траціць.
Без уліковых дадзеных Fisconline для падрыхтоўкі
SPID, CIE і ўліковыя дадзеныя Agenzia delle Entrate патрэбны толькі ў момант фактычнай аплаты на Fisconline. Для падрыхтоўкі рабочага аркуша F24 не патрэбна ніякая аўтэнтыфікацыя, ніякі рахунак, ніякі PIN-код. Зручна, калі вы чакаеце выдачы SPID, або калі вы не хочаце ўваходзіць у сістэму, каб запоўніць матэрыял, якім падзеліцеся з commercialista — праца па падрыхтоўцы ўжо гатова, калі вы дойдзеце да аплаты.
Апошняе абнаўленне: