Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) 在线填写并理解所有栏目
在浏览器中直接加载 elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) 的官方 BMF 模板，填写并保存为 PDF。免费、无需账户、符合 GDPR — 全部 36 项栏目均有详解：Bruttoarbeitslohn、Lohnsteuer、Solidaritätszuschlag、Kirchensteuer、KV / RV / AV / PV 缴款、ELStAM 与 Anlage N。
官方来源： BMF — 2025 年 elektronische Lohnsteuerbescheinigung 打印模板
分 4 步填写 Lohnsteuerbescheinigung
1. 在浏览器中打开 PDF
点击上方的"打开编辑器" — elektronische Lohnsteuerbescheinigung 的官方 BMF 模板将直接在浏览器中加载。无需 Adobe Acrobat，也无需 ELSTER 账户。作为雇主，请准备好员工的 Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer)、ELStAM 调取确认和工资记录。作为员工，去年的副本足以作为参考。
2. 核对身份与 Steuermerkmale（栏目 1–2）
核对姓名、地址、Steuer-ID 与证明期间（栏目 1）。栏目 2 列出无工资期间（代码 U、F、M、S、FR）。Lohnsteuerklasse 与 Steuermerkmale 通过员工的 Steuer-ID 经 ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) 自动从 ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) 调取。
3. 录入 Bruttoarbeitslohn 与税款（栏目 3–7）
栏目 3 填写总 Bruttoarbeitslohn，含实物福利与各项津贴。栏目 4–5 显示已代扣的 Lohnsteuer 和 Solidaritätszuschlag。栏目 6–7 显示员工本人与配偶的 Kirchensteuer。作为员工，请将这些数据直接转入 Einkommensteuererklärung 的 Anlage N。
4. 社保缴款与特殊栏目（栏目 15–36）
栏目 15 记载免税的工资替代福利（如 Kurzarbeitergeld）。栏目 22–27 显示 Krankenversicherung (KV)、Rentenversicherung (RV)、Arbeitslosenversicherung (AV)、Pflegeversicherung (PV) 的雇主与员工分摊额 — 即全部 KV / RV / AV / PV 缴款。保存已填写的 PDF，并以打印质量打印。
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在编辑器中打开 Lohnsteuerbescheinigung关于 Lohnsteuerbescheinigung 的常见问题
Lohnsteuerbescheinigung 是什么？由谁出具？
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
什么是 elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)？ELStAM 如何运作？
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Lohnsteuerbescheinigung 第 Nummer 1 至 36 栏的含义是什么？
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
雇主必须在何时之前出具 Lohnsteuerbescheinigung？
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
如何将 Lohnsteuerbescheinigung 转入纳税申报的 Anlage N？
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
如果 Lohnsteuerbescheinigung 有错误怎么办？
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Lohnsteuerbescheinigung 与月度 Gehaltsabrechnung 有何区别？
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
我可以免费在线填写 Lohnsteuerbescheinigung 且无需上传任何内容吗？
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
什么是 Lohnsteuerbescheinigung？
定义与法律依据
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N 与 Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Lohnsteuerbescheinigung 全部 1–36 栏详解
| 编号 | 名称 | 含义 |
|---|---|---|
| 1 | 证明期间 | 日历年度与雇佣期间（例如 01.01.–31.12.2024） |
| 2 | 中断期间 | 无工资期间：U = 无薪休假、F = 免除、M = 产假保护、S = 罢工、FR = 免税境外派遣 |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | 总工资，含实物福利、津贴与奖金。Anlage N 第 6 行的依据。 |
| 4 | Lohnsteuer | 已代扣的工资税。可抵免所得税。Anlage N 第 7 行。 |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Lohnsteuer 上的附加税（5.5%）。自 2021 年起大多数员工为零。Anlage N 第 8 行。 |
| 6 | Kirchensteuer（员工） | 员工已代扣的 Kirchensteuer。仅在为教会成员时适用。Anlage N 第 9 行。 |
| 7 | Kirchensteuer（配偶） | 当配偶宗派不同时的特殊教会税。 |
| 8 | Versorgungsbezüge（含于 Bruttoarbeitslohn 中） | 包含在栏目 3 中的退休金福利（例如企业年金）。与 Versorgungsfreibetrag 相关。 |
| 9 | 适用低税率的 Versorgungsbezüge | 适用减税税率的退休金福利（多年期薪酬）。 |
| 10–14 | 栏目 8–9 上的税款 | 针对退休金福利与多年期薪酬已代扣的 Lohnsteuer、SolZ 与 Kirchensteuer。 |
| 15 | 免税的工资替代福利 | Kurzarbeitergeld、Mutterschaftsgeld 补充金、Insolvenzgeld 等。注意：适用 Progressionsvorbehalt！ |
| 16 | 免税的境外工资 | 依境外派遣条例或避免双重征税协定免税的工资。 |
| 17 | 雇主通勤补贴 | 雇主对月票 / Deutschlandticket（原 Jobticket）的免税补贴。 |
| 18 | 按定额课税的通勤补贴 | 按 15% 定额课税的通勤补贴 — 将减少可抵扣的 Entfernungspauschale。 |
| 19 | 多年期薪酬（非低税率） | 不享受低税率的多年期款项 — 例如周年纪念奖金。 |
| 20 | 免税的餐补 | 雇主出差费报销的免税部分。 |
| 21 | 双居家庭费用（雇主免税部分） | 雇主对双居家庭费用的免税分担。Anlage N 第 91 行起。 |
| 22 | 雇主分摊 — Krankenversicherung (KV) | 法定 Krankenversicherung 的雇主分摊（截至缴费上限约 7.3%）。 |
| 23 | 员工分摊 — Krankenversicherung (KV) | 员工的 KV 分摊，含 Zusatzbeitrag。在纳税申报中作为 Vorsorgeaufwand 可抵扣。 |
| 24 | 雇主分摊 — Rentenversicherung (RV) | 法定 Rentenversicherung 的雇主分摊（截至缴费上限约 9.3%）。 |
| 25 | 员工分摊 — Rentenversicherung (RV) | 员工的 RV 分摊。作为养老储蓄在 Anlage Vorsorgeaufwand 中抵扣。 |
| 26 | 雇主/员工分摊 — Arbeitslosenversicherung (AV) | 向 Bundesagentur für Arbeit 的缴款（2024 年各 1.3%）。作为 Vorsorgeaufwand 抵扣。 |
| 27 | 雇主/员工分摊 — Pflegeversicherung (PV) | 社会 Pflegeversicherung 缴款（员工分摊按子女数 2024 年 1.7–3.05%）。Vorsorgeaufwand。 |
| 28 | 私人健康/护理保险保费 | 雇主申报的私人 Krankenversicherung 与 Pflegeversicherung 缴款。基础保障扣除的依据。 |
| 29 | 雇主分摊 — 企业年金 (bAV) | 向 Pensionskasse、Pensionsfonds 或 Direktversicherung 按定额课税或免税的雇主缴款。 |
| 30 | 退休金福利起始时间 | 退休金福利开始的日历年度 — 与 Versorgungsfreibetrag 相关。自 2025 年起强制填写。 |
| 31–34 | 其他特殊栏目 | 员工储蓄津贴 (VL)、依 DBA 的境外抵扣额、土耳其条约相关栏目、税号字母数量。 |
面向雇主与员工的 Lohnsteuerbescheinigung
雇主：§41b EStG 项下的出具义务
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
员工：Anlage N 的依据
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
年中多个雇主或变更工作
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob 与 520 欧元工作
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
跨境通勤者与境外派遣
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung：KV、RV、AV、PV 详解
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
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PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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