Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) заповнити онлайн і зрозуміти всі поля
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Офіційне джерело: BMF — шаблон для друку електронної Lohnsteuerbescheinigung 2025
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1. Відкрийте PDF у браузері
Натисніть "Відкрити редактор" вище — офіційний шаблон BMF електронної Lohnsteuerbescheinigung завантажиться у браузері. Не потрібні Adobe Acrobat чи обліковий запис ELSTER. Як роботодавець підготуйте Steuer-ID працівника (Steueridentifikationsnummer), підтвердження вибірки ELStAM та облік зарплат. Як працівнику достатньо копії минулорічної форми для довідки.
2. Перевірте дані ідентифікації та Steuermerkmale (Поля 1–2)
Перевірте ім'я, адресу, Steuer-ID і період підтвердження (Поле 1). Поле 2 містить періоди без оплати (коди U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse та Steuermerkmale автоматично отримуються з ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) через Steuer-ID працівника та центр ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Внесіть Bruttoarbeitslohn та податки (Поля 3–7)
Поле 3 містить загальний Bruttoarbeitslohn, включно з натуральними виплатами та пільгами. Поля 4–5 показують утриманий Lohnsteuer та Solidaritätszuschlag. Поля 6–7 містять Kirchensteuer працівника та подружжя. Як працівник перенесіть ці значення безпосередньо до Anlage N вашої Einkommensteuererklärung.
4. Внески соціального страхування та особливі поля (Поля 15–36)
Поле 15 фіксує неоподатковані соціальні допомоги (напр., Kurzarbeitergeld). Поля 22–27 містять частки роботодавця і працівника для Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) та Pflegeversicherung (PV) — це KV / RV / AV / PV beiträge. Збережіть готовий PDF і роздрукуйте у друкарській якості.
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Відкрити Lohnsteuerbescheinigung у редакторіЧасті запитання про Lohnsteuerbescheinigung
Що таке Lohnsteuerbescheinigung і хто її видає?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Що таке elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) і як працює ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Що означають поля Nummer 1–36 у Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
До якого терміну роботодавець має видати Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Як перенести Lohnsteuerbescheinigung до Anlage N моєї податкової декларації?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Що робити, якщо Lohnsteuerbescheinigung містить помилки?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
У чому різниця між Lohnsteuerbescheinigung та щомісячною Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Чи можна заповнити Lohnsteuerbescheinigung онлайн безкоштовно без завантаження на сервер?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Що таке Lohnsteuerbescheinigung?
Визначення та правова основа
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N та Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Усі поля 1–36 Lohnsteuerbescheinigung з поясненнями
| № | Назва | Значення |
|---|---|---|
| 1 | Період підтвердження | Календарний рік і період трудових відносин (напр., 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Періоди перерви | Періоди без оплати: U = неоплачувана відпустка, F = звільнення, M = охорона материнства, S = страйк, FR = неоподаткований закордонний наряд |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Загальна зарплата з натуральними виплатами, пільгами та бонусами. Основа для Anlage N рядок 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Утриманий податок на зарплату. Зараховується до податку на прибуток. Anlage N рядок 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Надбавка до Lohnsteuer (5,5%). З 2021 року нульова для більшості працівників. Anlage N рядок 8. |
| 6 | Kirchensteuer (працівник) | Утриманий Kirchensteuer працівника. Лише якщо є членом церкви. Anlage N рядок 9. |
| 7 | Kirchensteuer (подружжя) | Особливий церковний збір, коли подружжя належать до різних конфесій. |
| 8 | Versorgungsbezüge (включені до Bruttoarbeitslohn) | Пенсійні виплати, включені до Поля 3 (напр., корпоративна пенсія). Релевантні для Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge зі зниженою ставкою | Пенсійні виплати, що підлягають зниженій податковій ставці (багаторічна винагорода). |
| 10–14 | Податки на Поля 8–9 | Утримані Lohnsteuer, SolZ та Kirchensteuer на пенсійні виплати та багаторічні виплати. |
| 15 | Неоподатковані виплати-замінники зарплати | Kurzarbeitergeld, доплата Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld тощо. Увага: діє Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Неоподаткована закордонна зарплата | Неоподаткована зарплата за указом про закордонний наряд або угодами про уникнення подвійного оподаткування. |
| 17 | Транспортні пільги роботодавця | Неоподаткована субсидія роботодавця на місячний проїзний / Deutschlandticket (раніше Jobticket). |
| 18 | Субсидія на проїзд з фіксованим оподаткуванням | Субсидія на проїзд, оподаткована фіксованою ставкою 15% — зменшує Entfernungspauschale, що підлягає вирахуванню. |
| 19 | Багаторічна винагорода (без знижки) | Багаторічні виплати, що не підлягають зниженій ставці — напр., ювілейні премії. |
| 20 | Неоподатковані добові на харчування | Неоподаткована частина відшкодування витрат на відрядження роботодавцем. |
| 21 | Витрати на подвійне проживання (неоподаткована частка роботодавця) | Неоподатковуваний внесок роботодавця у витрати на подвійне домогосподарство. Anlage N рядки 91 і далі. |
| 22 | Частка роботодавця — Krankenversicherung (KV) | Частка роботодавця у законній Krankenversicherung (приблизно 7,3% до межі внесків). |
| 23 | Частка працівника — Krankenversicherung (KV) | Частка працівника KV з урахуванням Zusatzbeitrag. Підлягає вирахуванню як Vorsorgeaufwand у декларації. |
| 24 | Частка роботодавця — Rentenversicherung (RV) | Частка роботодавця у законній Rentenversicherung (приблизно 9,3% до межі внесків). |
| 25 | Частка працівника — Rentenversicherung (RV) | Частка працівника RV. Підлягає вирахуванню як пенсійні заощадження в Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Частка роботодавця/працівника — Arbeitslosenversicherung (AV) | Внески до Bundesagentur für Arbeit (по 1,3% у 2024). Вирахування як Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Частка роботодавця/працівника — Pflegeversicherung (PV) | Внески до соціальної Pflegeversicherung (частка працівника 1,7–3,05% залежно від кількості дітей, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Премії приватного медичного/доглядового страхування | Заявлені роботодавцем внески до приватної Krankenversicherung та Pflegeversicherung. Основа для базового вирахування. |
| 29 | Частка роботодавця — корпоративна пенсія (bAV) | Фіксовано оподатковані або неоподатковані внески роботодавця до Pensionskasse, Pensionsfonds або Direktversicherung. |
| 30 | Початок пенсійних виплат | Календарний рік початку пенсійних виплат — релевантний для Versorgungsfreibetrag. Обов'язковий з 2025 року. |
| 31–34 | Інші особливі поля | Допомога на заощадження працівників (VL), іноземні суми вирахувань за DBA, поля турецької конвенції, кількість літер податкового коду. |
Lohnsteuerbescheinigung для роботодавців і працівників
Роботодавець: обов'язок видачі згідно §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Працівник: основа для Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Кілька роботодавців або зміна роботи протягом року
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob і 520-євровий заробіток
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Прикордонні маятникові працівники та закордонні наряди
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV пояснені
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
Чому варто заповнювати Lohnsteuerbescheinigung із PDF Edit?
DSGVO-сумісність та локальна обробка
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
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Усі поля 1–36 пояснені в інтерфейсі
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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