Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) попуните онлине и разумејте сва поља
Учитајте званични образац BMF за elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) директно у претраживач, попуните га и сачувајте као PDF. Бесплатно, без налога, у складу са GDPR — са потпуним објашњењем свих 36 поља: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM и Anlage N. Посебно корисно за српске раднике у Немачкој који проверавају своју годишњу Lohnsteuerbescheinigung.
Званични извор: BMF — Образац за штампање elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
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1. Отворите PDF у претраживачу
Кликните на „Отвори уређивач” изнад — званични образац BMF за elektronische Lohnsteuerbescheinigung учитава се директно у претраживачу. Нису потребни Adobe Acrobat ни налог ELSTER. Као српски радник у Немачкој, копија из прошле године довољна је за поређење. Као послодавац, припремите Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) запосленог, потврду преузимања ELStAM и платне документе.
2. Проверите идентификацију и Steuermerkmale (поља 1–2)
Проверите ime, adresu, Steuer-ID и период сертификата (поље 1). Поље 2 наводи периоде без плате (шифре U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse и Steuermerkmale аутоматски се преузимају из ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) преко ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Унесите Bruttoarbeitslohn и порезе (поља 3–7)
Поље 3 садржи укупни Bruttoarbeitslohn укључујући натуралне погодности и бонусе. Поља 4–5 показују задржани Lohnsteuer и Solidaritätszuschlag. Поља 6–7 показују Kirchensteuer за запосленог и супружника. Као радник, пренесите ове вредности директно у Anlage N ваше Einkommensteuererklärung.
4. Доприноси за социјално осигурање и посебна поља (поља 15–36)
Поље 15 документује пореско ослобођене социјалне накнаде (нпр. Kurzarbeitergeld). Поља 22–27 показују учешће послодавца и запосленог у Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) и Pflegeversicherung (PV) — сви KV / RV / AV / PV beiträge. Сачувајте попуњени PDF и одштампајте у штампарском квалитету.
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Отворите Lohnsteuerbescheinigung у уређивачуЧеста питања о Lohnsteuerbescheinigung
Шта је Lohnsteuerbescheinigung и ко га издаје?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Шта је elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) и како функционише ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Шта значе поља Nummer 1 до 36 Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
До када послодавац мора да изда Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Kako пренети Lohnsteuerbescheinigung у Anlage N пореске пријаве?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Шта ако Lohnsteuerbescheinigung садржи грешке?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Која је разлика између Lohnsteuerbescheinigung и месечне Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Могу ли попунити Lohnsteuerbescheinigung онлине бесплатно без учитавања ичега?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Шта је Lohnsteuerbescheinigung?
Дефиниција и правна основа
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N и Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Свих 36 поља Lohnsteuerbescheinigung објашњено
| Бр. | Назив | Значење |
|---|---|---|
| 1 | Период потврде | Календарска година и период запослења (нпр. 01.01.–31.12.2024.) |
| 2 | Периоди прекида | Периоди без плате: U = неплаћено одсуство, F = ослобађање, M = заштита мајчинства, S = штрајк, FR = иностраний задатак ослобођен пореза |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Укупна зарада укључујући натуралне погодности, привилегије и бонусе. Основа за Anlage N ред 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Задржани порез на зараде. Приписује се порезу на доходак. Anlage N ред 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Доплатак на Lohnsteuer (5,5%). Нула за већину запослених од 2021. Anlage N ред 8. |
| 6 | Kirchensteuer (запослени) | Задржани Kirchensteuer запосленог. Само за чланове цркве. Anlage N ред 9. |
| 7 | Kirchensteuer (супружник) | Посебни црквени порез кад супружници припадају различитим вероисповестима. |
| 8 | Versorgungsbezüge (укључено у Bruttoarbeitslohn) | Пензијске накнаде укључене у поље 3 (нпр. компанијска пензија). Важно за Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge са снижeним опорезивањем | Пензијске накнаде по снижeној пореској стопи (вишегодишња накнада). |
| 10–14 | Порези на поља 8–9 | Задржани Lohnsteuer, SolZ и Kirchensteuer на пензијске накнаде и вишегодишњу накнаду. |
| 15 | Пореско ослобођене накнаде за замену зараде | Kurzarbeitergeld, додатак Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld итд. Пажња: важи Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Пореско ослобођене иностране зараде | Зараде ослобођене пореза по уредби о иностраним задацима или споразумима о избегавању двоструког опорезивања. |
| 17 | Послодавчеве накнаде за путовање на посао | Пореско ослобођена субвенција послодавца за месечну карту / Deutschlandticket (раније Jobticket). |
| 18 | Паушално опорезована субвенција за путовање | Субвенција за путовање опорезована паушалном стопом 15% — смањује одбитну Entfernungspauschale. |
| 19 | Вишегодишња накнада (без снижења) | Вишегодишњe исплате које не испуњавају услове за снижeну стопу — нпр. јубиларни бонуси. |
| 20 | Пореско ослобођени дневнице | Пореско ослобођени dio накнаде трошкова путовања од послодавца. |
| 21 | Трошкови двоструког становања (пореско ослобођени удео послодавца) | Пореско ослобођени допринос послодавца трошковима двоструког домаћинства. Anlage N редови 91 и даље. |
| 22 | Удео послодавца — Krankenversicherung (KV) | Удео послодавца у законском Krankenversicherung (прибл. 7,3% до плафона доприноса). |
| 23 | Удео запосленог — Krankenversicherung (KV) | Удео запосленог у KV укључујући Zusatzbeitrag. Одбитан као Vorsorgeaufwand у пореској пријави. |
| 24 | Удео послодавца — Rentenversicherung (RV) | Удео послодавца у законском Rentenversicherung (прибл. 9,3% до плафона доприноса). |
| 25 | Удео запосленог — Rentenversicherung (RV) | Удео запосленог у RV. Одбитан као пензијске уштедевине у Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Удео послодавца/запосленог — Arbeitslosenversicherung (AV) | Доприноси за Bundesagentur für Arbeit (по 1,3% у 2024.). Одбитни као Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Удео послодавца/запосленог — Pflegeversicherung (PV) | Доприноси за социјалну Pflegeversicherung (удео запосленог 1,7–3,05% у зависности од деце, 2024.). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Премије приватног здравственог/неговатељског осигурања | Доприноси које пријављује послодавац за приватни Krankenversicherung и Pflegeversicherung. Основа за одбитак основне покривености. |
| 29 | Удео послодавца — пословна пензија (bAV) | Паушално опорезовани или пореско ослобођени доприноси послодавца за Pensionskasse, Pensionsfonds или Direktversicherung. |
| 30 | Почетак пензијске накнаде | Календарска година у којој је почела пензијска накнада — важно за Versorgungsfreibetrag. Обавезно од 2025. |
| 31–34 | Додатна посебна поља | Штедни додатак запосленог (VL), иностране суме одбитка по УПДО, поља турске конвенције, број слова пореског кода. |
Lohnsteuerbescheinigung за послодавце и запослене
Послодавац: обавеза издавања по §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Запослени: основа за Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Више послодаваца или промена посла током године
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob и посао за 520 евра
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Прекогранични радници и иностране командировке
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV објашњени
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
Зашто попунити Lohnsteuerbescheinigung у PDF Edit?
У складу са GDPR и локална обрада
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
Без налога, без потребе за приступом ELSTER
ELSTER und viele PDF-Dienste verlangen Registrierung, ELSTER-Zertifikat oder kostenpflichtige Abos. Mit PDF Edit öffnest du das amtliche BMF-Muster sofort im Browser, füllst die Felder aus und lädst das fertige PDF herunter — keine Anmeldung, kein Passwort, kein Zertifikat.
Сва поља 1–36 објашњена у интерфејсу
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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