Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) vyplňte online a porozumejte všetkým poliam
Načítajte oficiálnu šablónu BMF pre elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) priamo v prehliadači, vyplňte ju a uložte ako PDF. Zadarmo, bez účtu, v súlade s GDPR — s úplným vysvetlením všetkých 36 polí: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM a Anlage N. Obzvlášť užitočné pre slovenských pracovníkov v Nemecku, ktorí si overujú svoju ročnú Lohnsteuerbescheinigung.
Oficiálny zdroj: BMF — Šablóna na tlač elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Vyplňte Lohnsteuerbescheinigung v 4 krokoch
1. Otvorte PDF v prehliadači
Kliknite na „Otvoriť editor” vyššie — oficiálna šablóna BMF pre elektronische Lohnsteuerbescheinigung sa načíta priamo v prehliadači. Adobe Acrobat ani účet ELSTER nie sú potrebné. Ako slovenský pracovník v Nemecku stačí kópia z minulého roka na porovnanie. Ako zamestnávateľ si pripravte Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) zamestnanca, potvrdenie načítania ELStAM a mzdové doklady.
2. Skontrolujte identifikáciu a Steuermerkmale (polia 1–2)
Skontrolujte meno, adresu, Steuer-ID a obdobie potvrdenia (pole 1). Pole 2 uvádza obdobia bez mzdy (kódy U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse a Steuermerkmale sú automaticky načítané z ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) prostredníctvom ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Zadajte Bruttoarbeitslohn a dane (polia 3–7)
Pole 3 obsahuje celkový Bruttoarbeitslohn vrátane vecných plnení a prémií. Polia 4–5 ukazujú zrazenú Lohnsteuer a Solidaritätszuschlag. Polia 6–7 ukazujú Kirchensteuer pre zamestnanca a manžela/manželku. Ako zamestnanec preneste tieto hodnoty priamo do Anlage N vašej Einkommensteuererklärung.
4. Príspevky na sociálne poistenie a špeciálne polia (polia 15–36)
Pole 15 dokumentuje daňovo oslobodené sociálne dávky (napr. Kurzarbeitergeld). Polia 22–27 ukazujú podiely zamestnávateľa a zamestnanca na Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) a Pflegeversicherung (PV) — všetky KV / RV / AV / PV beiträge. Uložte vyplnené PDF a vytlačte v tlačovej kvalite.
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Otvoriť Lohnsteuerbescheinigung v editoreČasto kladené otázky o Lohnsteuerbescheinigung
Čo je Lohnsteuerbescheinigung a kto ju vydáva?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Čo je elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) a ako funguje ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Čo znamenajú polia Nummer 1 až 36 Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Do kedy musí zamestnávateľ vydať Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Ako prenesiem Lohnsteuerbescheinigung do Anlage N daňového priznania?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Čo ak Lohnsteuerbescheinigung obsahuje chyby?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Aký je rozdiel medzi Lohnsteuerbescheinigung a mesačnou Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Môžem vyplniť Lohnsteuerbescheinigung online zadarmo bez nahrávania čohokoľvek?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Čo je Lohnsteuerbescheinigung?
Definícia a právny základ
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N a Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Všetky polia 1–36 Lohnsteuerbescheinigung vysvetlené
| č. | Označenie | Význam |
|---|---|---|
| 1 | Obdobie potvrdenia | Kalendárny rok a obdobie zamestnania (napr. 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Obdobia prerušenia | Obdobia bez mzdy: U = neplatené voľno, F = oslobodenie, M = ochrana materstva, S = štrajk, FR = zahraničné vyslanie oslobodené od dane |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Celková mzda vrátane vecných plnení, výhod a prémií. Základ pre Anlage N riadok 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Zrazená daň zo mzdy. Zúčtovaná voči dani z príjmu. Anlage N riadok 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Príplatok k Lohnsteuer (5,5%). Nula pre väčšinu zamestnancov od roku 2021. Anlage N riadok 8. |
| 6 | Kirchensteuer (zamestnanec) | Zrazená Kirchensteuer zamestnanca. Iba pre členov cirkvi. Anlage N riadok 9. |
| 7 | Kirchensteuer (manžel/manželka) | Špeciálna cirkevná daň keď manželia patria k rôznym konfesiám. |
| 8 | Versorgungsbezüge (zahrnuté v Bruttoarbeitslohn) | Dôchodkové dávky zahrnuté v poli 3 (napr. podnikový dôchodok). Relevantné pre Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge so zníženým zdanením | Dôchodkové dávky podliehajúce zníženej daňovej sadzbe (viacročné odmeňovanie). |
| 10–14 | Dane na polia 8–9 | Zrazená Lohnsteuer, SolZ a Kirchensteuer z dôchodkových dávok a viacročného odmeňovania. |
| 15 | Daňovo oslobodené náhradné dávky | Kurzarbeitergeld, príplatok Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld atď. Pozor: platí Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Daňovo oslobodené zahraničné mzdy | Mzdy oslobodené od dane podľa nariadenia o zahraničnom vyslaní alebo zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. |
| 17 | Príspevky zamestnávateľa na dochádzku | Daňovo oslobodený príspevok zamestnávateľa na mesačný cestovný lístok / Deutschlandticket (predtým Jobticket). |
| 18 | Paušálne zdanený príspevok na dochádzku | Príspevok na dochádzku zdanený paušálnou sadzbou 15% — znižuje odpočítateľnú Entfernungspauschale. |
| 19 | Viacročné odmeňovanie (bez zníženia) | Viacročné platby nespĺňajúce podmienky pre zníženú sadzbu — napr. jubilejné odmeny. |
| 20 | Daňovo oslobodené stravné | Daňovo oslobodená časť náhrad cestovných nákladov od zamestnávateľa. |
| 21 | Náklady na dvojitú domácnosť (daňovo oslobodený podiel zamestnávateľa) | Daňovo oslobodený príspevok zamestnávateľa k nákladom na dvojitú domácnosť. Anlage N riadky 91 a nasl. |
| 22 | Podiel zamestnávateľa — Krankenversicherung (KV) | Podiel zamestnávateľa na zákonnom Krankenversicherung (cca 7,3% do stropu príspevkov). |
| 23 | Podiel zamestnanca — Krankenversicherung (KV) | Podiel zamestnanca na KV vrátane Zusatzbeitrag. Odpočítateľný ako Vorsorgeaufwand v daňovom priznaní. |
| 24 | Podiel zamestnávateľa — Rentenversicherung (RV) | Podiel zamestnávateľa na zákonnom Rentenversicherung (cca 9,3% do stropu príspevkov). |
| 25 | Podiel zamestnanca — Rentenversicherung (RV) | Podiel zamestnanca na RV. Odpočítateľný ako dôchodkové úspory v Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Podiel zamestnávateľa/zamestnanca — Arbeitslosenversicherung (AV) | Príspevky na Bundesagentur für Arbeit (1,3% každý v roku 2024). Odpočítateľné ako Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Podiel zamestnávateľa/zamestnanca — Pflegeversicherung (PV) | Príspevky na sociálny Pflegeversicherung (podiel zamestnanca 1,7–3,05% v závislosti od detí, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Poistné na súkromné zdravotné/ošetrovateľské poistenie | Príspevky nahlásené zamestnávateľom na súkromný Krankenversicherung a Pflegeversicherung. Základ pre odpočet základného krytia. |
| 29 | Podiel zamestnávateľa — zamestnanecký dôchodok (bAV) | Príspevky zamestnávateľa zdanené paušálnou sadzbou alebo daňovo oslobodené do Pensionskasse, Pensionsfonds alebo Direktversicherung. |
| 30 | Začiatok dôchodkových dávok | Kalendárny rok, v ktorom sa začala dôchodková dávka — relevantné pre Versorgungsfreibetrag. Povinné od roku 2025. |
| 31–34 | Ďalšie špeciálne polia | Sporiteľský príspevok zamestnanca (VL), zahraničné sumy odpočtu podľa ZZDZ, polia tureckej konvencie, počet písmen daňového kódu. |
Lohnsteuerbescheinigung pre zamestnávateľov a zamestnancov
Zamestnávateľ: povinnosť vydania podľa §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Zamestnanec: základ pre Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Viacerí zamestnávatelia alebo zmena práce počas roka
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob a práca za 520 eur
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Cezhraničné osoby a zahraničné vyslania
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV vysvetlené
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
Prečo vyplniť Lohnsteuerbescheinigung v PDF Edit?
V súlade s GDPR a lokálne spracovanie
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
Bez účtu, bez prístupu k ELSTER
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Všetky polia 1–36 vysvetlené v rozhraní
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
Zadarmo navždy
Bez Pro plánu, bez prémiového zámku, bez vodoznaku. PDF Edit je financovaný nenápadnou reklamou na domovskej stránke — vyplňovanie a export Lohnsteuerbescheinigung je a zostane 100% zadarmo. Export na tlač zachováva rozlíšenie a typografiu, takže Finanzamt výtlačok akceptuje.
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