Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) заполните онлайн и разберитесь во всех полях
Загрузите официальный шаблон BMF для elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) прямо в браузере, заполните его и сохраните в PDF. Бесплатно, без учётной записи, в соответствии с GDPR — с полным объяснением всех 36 полей: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM и Anlage N. Особенно полезно для русскоязычных работников в Германии, проверяющих свою годовую Lohnsteuerbescheinigung.
Официальный источник: BMF — Шаблон для печати elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
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Нажмите «Открыть редактор» выше — официальный шаблон BMF для elektronische Lohnsteuerbescheinigung загружается прямо в браузере. Adobe Acrobat и учётная запись ELSTER не нужны. Как иностранный работник в Германии, достаточно копии за прошлый год для справки. Как работодателю, подготовьте Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) сотрудника, подтверждение получения ELStAM и расчётные документы.
2. Проверьте идентификацию и Steuermerkmale (поля 1–2)
Проверьте имя, адрес, Steuer-ID и период действия сертификата (поле 1). Поле 2 перечисляет периоды без оплаты (коды U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse и Steuermerkmale автоматически извлекаются из ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) через ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Введите Bruttoarbeitslohn и налоги (поля 3–7)
Поле 3 содержит общий Bruttoarbeitslohn, включая натуральные льготы и бонусы. Поля 4–5 показывают удержанные Lohnsteuer и Solidaritätszuschlag. Поля 6–7 показывают Kirchensteuer для работника и супруга. Как работник, перенесите эти значения напрямую в Anlage N вашей Einkommensteuererklärung.
4. Взносы на социальное страхование и специальные поля (поля 15–36)
Поле 15 документирует не облагаемые налогом социальные пособия (например, Kurzarbeitergeld). Поля 22–27 показывают доли работодателя и работника в Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) и Pflegeversicherung (PV) — все KV / RV / AV / PV beiträge. Сохраните заполненный PDF и распечатайте в типографском качестве.
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Открыть Lohnsteuerbescheinigung в редактореЧасто задаваемые вопросы о Lohnsteuerbescheinigung
Что такое Lohnsteuerbescheinigung и кто её выдаёт?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Что такое elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) и как работает ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Я Spätaussiedler с пенсией из России и параллельной немецкой Lohnsteuer — как это работает?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
До какого срока работодатель обязан выдать Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Как русско-немецкая семья с Riester-Anlage AV и детьми в России переносит данные в декларацию?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Что делать, если Lohnsteuerbescheinigung содержит ошибки?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Vorruhestand, российская пенсия и Steuerklasse VI — как избежать переплаты?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Можно ли заполнить Lohnsteuerbescheinigung онлайн бесплатно без загрузки файлов?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Что такое Lohnsteuerbescheinigung?
Определение и правовая основа
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N и Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Все поля 1–36 Lohnsteuerbescheinigung с объяснениями
| № | Название | Значение |
|---|---|---|
| 1 | Период действия сертификата | Календарный год и период трудоустройства (например, 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Периоды перерывов | Периоды без оплаты: U = неоплачиваемый отпуск, F = освобождение, M = охрана материнства, S = забастовка, FR = зарубежная командировка без налогообложения |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Общая зарплата, включая натуральные льготы, привилегии и премии. Основа для Anlage N строка 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Удержанный налог на заработную плату. Засчитывается в счёт подоходного налога. Anlage N строка 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Надбавка к Lohnsteuer (5,5%). Ноль для большинства работников с 2021 года. Anlage N строка 8. |
| 6 | Kirchensteuer (работник) | Удержанный Kirchensteuer работника. Только для членов церкви. Anlage N строка 9. |
| 7 | Kirchensteuer (супруг) | Специальный церковный налог, когда супруги принадлежат к разным конфессиям. |
| 8 | Versorgungsbezüge (включены в Bruttoarbeitslohn) | Пенсионные пособия, включённые в поле 3 (например, корпоративная пенсия). Важно для Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge с пониженным налогообложением | Пенсионные пособия по пониженной налоговой ставке (многолетнее вознаграждение). |
| 10–14 | Налоги по полям 8–9 | Удержанные Lohnsteuer, SolZ и Kirchensteuer с пенсионных пособий и многолетнего вознаграждения. |
| 15 | Не облагаемые налогом пособия по замене зарплаты | Kurzarbeitergeld, надбавка Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld и др. Внимание: применяется Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Не облагаемая налогом зарубежная зарплата | Зарплата, освобождённая от налога по указу о зарубежных командировках или соглашениям об избежании двойного налогообложения. |
| 17 | Пособия работодателя на проезд | Не облагаемая налогом субсидия работодателя на ежемесячный проездной / Deutschlandticket (ранее Jobticket). |
| 18 | Пособие на проезд по фиксированной ставке налога | Пособие на проезд, облагаемое налогом по фиксированной ставке 15% — уменьшает вычитаемую Entfernungspauschale. |
| 19 | Многолетнее вознаграждение (без снижения) | Многолетние выплаты, не соответствующие требованиям для пониженной ставки — например, юбилейные бонусы. |
| 20 | Не облагаемые налогом суточные | Не облагаемая налогом часть возмещения расходов на командировки от работодателя. |
| 21 | Расходы на двойное проживание (не облагаемая доля работодателя) | Не облагаемый налогом вклад работодателя в расходы на двойное домохозяйство. Anlage N строки 91 и далее. |
| 22 | Доля работодателя — Krankenversicherung (KV) | Доля работодателя в обязательном Krankenversicherung (около 7,3% до потолка взносов). |
| 23 | Доля работника — Krankenversicherung (KV) | Доля работника в KV, включая Zusatzbeitrag. Вычитается как Vorsorgeaufwand в налоговой декларации. |
| 24 | Доля работодателя — Rentenversicherung (RV) | Доля работодателя в обязательном Rentenversicherung (около 9,3% до потолка взносов). |
| 25 | Доля работника — Rentenversicherung (RV) | Доля работника в RV. Вычитается как пенсионные накопления в Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Доля работодателя/работника — Arbeitslosenversicherung (AV) | Взносы в Bundesagentur für Arbeit (по 1,3% в 2024 году). Вычитаются как Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Доля работодателя/работника — Pflegeversicherung (PV) | Взносы в социальный Pflegeversicherung (доля работника 1,7–3,05% в зависимости от детей, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Взносы по частному медицинскому/уходовому страхованию | Взносы, заявленные работодателем, в частное Krankenversicherung и Pflegeversicherung. Основа для вычета базового покрытия. |
| 29 | Доля работодателя — производственная пенсия (bAV) | Взносы работодателя по фиксированной ставке налога или освобождённые от налога в Pensionskasse, Pensionsfonds или Direktversicherung. |
| 30 | Начало пенсионных выплат | Календарный год, в котором началась пенсионная выплата — важно для Versorgungsfreibetrag. Обязательно с 2025 года. |
| 31–34 | Дополнительные специальные поля | Надбавка на сбережения работника (VL), иностранные суммы вычета по СИДН, поля турецкой конвенции, число букв налогового кода. |
Lohnsteuerbescheinigung для работодателей и работников
Работодатель: обязанность выдачи согласно §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Работник: основа для Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Несколько работодателей или смена работы в течение года
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob и работа за 520 евро
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Приграничные работники и зарубежные командировки
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV с объяснениями
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Все поля 1–36 объяснены в интерфейсе
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