Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) completați online și înțelegeți toate câmpurile
Încărcați șablonul oficial BMF al elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) direct în browser, completați-l și salvați ca PDF. Gratuit, fără cont, conform GDPR — cu explicații complete pentru toate cele 36 de câmpuri: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM și Anlage N. Deosebit de util pentru lucrătorii români din Germania care verifică Lohnsteuerbescheinigung de la sfârșitul anului.
Sursă oficială: BMF — Șablon pentru tipărirea elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Completați Lohnsteuerbescheinigung în 4 pași
1. Deschideți PDF-ul în browser
Faceți clic pe „Deschide editorul” de mai sus — șablonul oficial BMF al elektronische Lohnsteuerbescheinigung se încarcă direct în browser. Nu este nevoie de Adobe Acrobat sau cont ELSTER. Ca lucrător român în Germania, o copie de anul trecut este suficientă pentru referință. Ca angajator, pregătiți Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) al angajatului, confirmarea preluării ELStAM și documentele de salarizare.
2. Verificați identificarea și Steuermerkmale (câmpurile 1–2)
Verificați numele, adresa, Steuer-ID și perioada de certificare (câmpul 1). Câmpul 2 listează perioadele fără plată (coduri U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse și Steuermerkmale sunt preluate automat din ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) prin ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Introduceți Bruttoarbeitslohn și impozitele (câmpurile 3–7)
Câmpul 3 conține totalul Bruttoarbeitslohn inclusiv beneficii în natură și bonusuri. Câmpurile 4–5 arată Lohnsteuer și Solidaritätszuschlag reținute. Câmpurile 6–7 arată Kirchensteuer pentru angajat și soț/soție. Ca angajat, transferați aceste valori direct în Anlage N al Einkommensteuererklärung.
4. Contribuții la asigurările sociale și câmpuri speciale (câmpurile 15–36)
Câmpul 15 documentează beneficiile sociale scutite de impozit (ex. Kurzarbeitergeld). Câmpurile 22–27 arată cotele angajatorului și angajatului la Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) și Pflegeversicherung (PV) — toate KV / RV / AV / PV beiträge. Salvați PDF-ul completat și tipăriți la calitate de imprimare.
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Deschideți Lohnsteuerbescheinigung în editorÎntrebări frecvente despre Lohnsteuerbescheinigung
Ce este Lohnsteuerbescheinigung și cine o emite?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Ce este elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) și cum funcționează ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Ca muncitor român în construcții la München cu familia rămasă la București — IV/IV sau III/V?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Până când trebuie angajatorul să emită Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Pendlerpauschale București-München și Doppelte Haushaltsführung pentru muncitorii români — cum funcționează?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Ce fac dacă Lohnsteuerbescheinigung conține erori?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Ca delegat (Entsendung) din România în Germania <183 zile, primesc Lohnsteuerbescheinigung sau nu?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Pot completa Lohnsteuerbescheinigung online gratuit fără a încărca nimic?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Ce este Lohnsteuerbescheinigung?
Definiție și bază legală
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N și Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Toate câmpurile 1–36 ale Lohnsteuerbescheinigung explicate
| Nr. | Etichetă | Semnificație |
|---|---|---|
| 1 | Perioada de certificare | Anul calendaristic și perioada de angajare (ex. 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Perioade de întrerupere | Perioade fără plată: U = concediu neplătit, F = scutire, M = protecție maternitate, S = grevă, FR = misiune externă scutită de impozit |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Salariul total inclusiv beneficii în natură, avantaje și bonusuri. Baza pentru Anlage N linia 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Impozit pe salarii reținut. Creditat față de impozitul pe venit. Anlage N linia 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Suprataxă la Lohnsteuer (5,5%). Zero pentru majoritatea angajaților din 2021. Anlage N linia 8. |
| 6 | Kirchensteuer (angajat) | Kirchensteuer reținut al angajatului. Numai dacă este membru al bisericii. Anlage N linia 9. |
| 7 | Kirchensteuer (soț/soție) | Taxă specială de biserică când soții aparțin unor confesiuni diferite. |
| 8 | Versorgungsbezüge (inclus în Bruttoarbeitslohn) | Beneficii de pensie incluse în câmpul 3 (ex. pensie de companie). Relevant pentru Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge cu impozitare redusă | Beneficii de pensie supuse ratei de impozit reduse (remunerație multi-anuală). |
| 10–14 | Impozite pe câmpurile 8–9 | Lohnsteuer, SolZ și Kirchensteuer reținute pe beneficii de pensie și remunerație multi-anuală. |
| 15 | Beneficii de înlocuire a salariului scutite de impozit | Kurzarbeitergeld, supliment Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld etc. Atenție: se aplică Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Salarii externe scutite de impozit | Salarii scutite de impozit conform decretului de misiune externă sau acordurilor de evitare a dublei impuneri. |
| 17 | Beneficii de navetă ale angajatorului | Subvenție scutită de impozit a angajatorului pentru abonament lunar de transport / Deutschlandticket (fost Jobticket). |
| 18 | Subvenție de navetă impozitată la rată fixă | Subvenție de navetă impozitată la rată fixă de 15% — reduce Entfernungspauschale deductibilă. |
| 19 | Remunerație multi-anuală (fără reducere) | Plăți multi-anuale care nu se califică pentru rata redusă — ex. bonusuri de aniversare. |
| 20 | Indemnizații de masă scutite de impozit | Partea scutită de impozit a rambursărilor costurilor de deplasare de la angajator. |
| 21 | Costuri de reședință dublă (cota angajatorului scutită de impozit) | Contribuția angajatorului scutită de impozit la costurile gospodăriei duble. Anlage N liniile 91 ș.u. |
| 22 | Cota angajatorului — Krankenversicherung (KV) | Cota angajatorului la Krankenversicherung statutară (aprox. 7,3% până la plafonul de contribuție). |
| 23 | Cota angajatului — Krankenversicherung (KV) | Cota angajatului la KV inclusiv Zusatzbeitrag. Deductibilă ca Vorsorgeaufwand în declarația fiscală. |
| 24 | Cota angajatorului — Rentenversicherung (RV) | Cota angajatorului la Rentenversicherung statutară (aprox. 9,3% până la plafonul de contribuție). |
| 25 | Cota angajatului — Rentenversicherung (RV) | Cota angajatului la RV. Deductibilă ca economii de pensie în Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Cota angajatorului/angajatului — Arbeitslosenversicherung (AV) | Contribuții la Bundesagentur für Arbeit (1,3% fiecare în 2024). Deductibile ca Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Cota angajatorului/angajatului — Pflegeversicherung (PV) | Contribuții la Pflegeversicherung socială (cota angajatului 1,7–3,05% în funcție de copii, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Prime de asigurare privată de sănătate/îngrijire | Contribuții raportate de angajator la Krankenversicherung și Pflegeversicherung private. Baza pentru deducerea acoperirii de bază. |
| 29 | Cota angajatorului — pensie ocupațională (bAV) | Contribuții ale angajatorului impozitate la rată fixă sau scutite de impozit la Pensionskasse, Pensionsfonds sau Direktversicherung. |
| 30 | Începutul beneficiului de pensie | Anul calendaristic în care a început beneficiul de pensie — relevant pentru Versorgungsfreibetrag. Obligatoriu din 2025. |
| 31–34 | Câmpuri speciale suplimentare | Indemnizație de economii a angajatului (VL), sume de deducere externă conform ATD, câmpuri de convenție Turcia, numărul de litere de cod fiscal. |
Lohnsteuerbescheinigung pentru angajatori și angajați
Angajator: obligație de emitere conform §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Angajat: baza pentru Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Mai mulți angajatori sau schimbarea locului de muncă în cursul anului
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob și locul de muncă de 520 Euro
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Navetişti transfrontalieri și misiuni externe
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV explicate
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Toate câmpurile 1–36 explicate în interfață
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
Gratuit pentru totdeauna
Fără plan Pro, fără blocare premium, fără marcaj de apă. PDF Edit este finanțat de reclame discrete pe pagina principală — completarea și exportul Lohnsteuerbescheinigung este și va rămâne 100% gratuit. Exportul de tipărire păstrează rezoluția și tipografia astfel încât Finanzamt acceptă exemplarul tipărit.
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