Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) preencha online e entenda todos os campos
Carregue o modelo oficial do BMF da elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) diretamente no seu navegador, preencha e guarde como PDF. Grátis, sem conta, em conformidade com o RGPD — com explicação completa de todos os 36 campos: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM e Anlage N. Especialmente útil para trabalhadores estrangeiros na Alemanha que querem verificar a sua Lohnsteuerbescheinigung anual.
Fonte oficial: BMF — Modelo para impressão da elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
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1. Abra o PDF no seu navegador
Clique em "Abrir editor" acima — o modelo oficial do BMF da elektronische Lohnsteuerbescheinigung carrega diretamente no seu navegador. Não precisa de Adobe Acrobat nem de conta ELSTER. Como trabalhador estrangeiro na Alemanha, basta uma cópia do ano anterior como referência. Como empregador, tenha pronto o Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) do trabalhador, a confirmação de consulta do ELStAM e os registos de folha de vencimento.
2. Verifique a identificação e os Steuermerkmale (campos 1–2)
Verifique o nome, morada, Steuer-ID e o período de certificação (campo 1). O campo 2 lista os períodos sem remuneração (códigos U, F, M, S, FR). A Lohnsteuerklasse e os Steuermerkmale são obtidos automaticamente do ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) através do Steuer-ID do trabalhador pela ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Introduza o Bruttoarbeitslohn e os impostos (campos 3–7)
O campo 3 contém o Bruttoarbeitslohn total incluindo benefícios em espécie e regalias. Os campos 4–5 mostram a Lohnsteuer e o Solidaritätszuschlag retidos. Os campos 6–7 mostram a Kirchensteuer do trabalhador e do cônjuge. Como trabalhador, transfira estes valores diretamente para a Anlage N da sua Einkommensteuererklärung.
4. Contribuições para a segurança social e campos especiais (campos 15–36)
O campo 15 documenta benefícios sociais isentos de imposto (p.ex. Kurzarbeitergeld). Os campos 22–27 mostram as quotas do empregador e do trabalhador para Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) e Pflegeversicherung (PV) — todos os KV / RV / AV / PV beiträge. Guarde o PDF preenchido e imprima com qualidade de impressão.
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Abrir Lohnsteuerbescheinigung no editorPerguntas frequentes sobre a Lohnsteuerbescheinigung
O que é a Lohnsteuerbescheinigung e quem a emite?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
O que é a elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) e como funciona o ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
O que significam os campos Nummer 1 a 36 da Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Até quando deve o empregador emitir a Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Como transfiro a Lohnsteuerbescheinigung para a Anlage N da minha declaração de imposto?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
E se a Lohnsteuerbescheinigung contiver erros?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Qual é a diferença entre a Lohnsteuerbescheinigung e o Gehaltsabrechnung mensal?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Posso preencher a Lohnsteuerbescheinigung online gratuitamente sem enviar nada?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
O que é a Lohnsteuerbescheinigung?
Definição e base legal
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N e a Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Todos os campos 1–36 da Lohnsteuerbescheinigung explicados
| N.º | Designação | Significado |
|---|---|---|
| 1 | Período de certificação | Ano civil e período de emprego (p.ex. 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Períodos de interrupção | Períodos sem remuneração: U = licença não remunerada, F = isenção, M = proteção na maternidade, S = greve, FR = destacamento estrangeiro isento de imposto |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Salário total incluindo benefícios em espécie, regalias e bónus. Base para a Anlage N linha 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Imposto sobre salários retido. Creditado contra o imposto sobre o rendimento. Anlage N linha 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Sobretaxa sobre a Lohnsteuer (5,5%). Zero para a maioria dos trabalhadores desde 2021. Anlage N linha 8. |
| 6 | Kirchensteuer (trabalhador) | Kirchensteuer retida do trabalhador. Apenas se for membro de uma igreja. Anlage N linha 9. |
| 7 | Kirchensteuer (cônjuge) | Taxa especial de imposto eclesiástico quando os cônjuges pertencem a denominações diferentes. |
| 8 | Versorgungsbezüge (incluído no Bruttoarbeitslohn) | Benefícios de pensão incluídos no campo 3 (p.ex. pensão de empresa). Relevante para o Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge com tributação reduzida | Benefícios de pensão sujeitos a taxa de imposto reduzida (remuneração plurianual). |
| 10–14 | Impostos sobre os campos 8–9 | Lohnsteuer, SolZ e Kirchensteuer retidos sobre benefícios de pensão e remuneração plurianual. |
| 15 | Benefícios substitutivos de salário isentos de imposto | Kurzarbeitergeld, suplemento de Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld etc. Nota: Progressionsvorbehalt aplicável! |
| 16 | Salários estrangeiros isentos de imposto | Salários isentos de imposto ao abrigo do decreto de destacamento estrangeiro ou acordos de dupla tributação. |
| 17 | Benefícios de deslocação do empregador | Subsídio isento de imposto do empregador para passe mensal de transportes / Deutschlandticket (anteriormente Jobticket). |
| 18 | Subsídio de deslocação com tributação à taxa fixa | Subsídio de deslocação tributado à taxa fixa de 15% — reduz a Entfernungspauschale dedutível. |
| 19 | Remuneração plurianual (sem taxa reduzida) | Pagamentos plurianuais que não se qualificam para a taxa reduzida — p.ex. bónus de aniversário. |
| 20 | Subsídios de refeição isentos de imposto | Parte isenta de imposto dos reembolsos de custos de viagem pelo empregador. |
| 21 | Custos de dupla residência (quota isenta do empregador) | Contribuição isenta de imposto do empregador para os custos de duplo domicílio. Anlage N linhas 91 e seguintes. |
| 22 | Quota do empregador — Krankenversicherung (KV) | Quota do empregador no seguro de saúde estatutário (aprox. 7,3% até ao teto de contribuição). |
| 23 | Quota do trabalhador — Krankenversicherung (KV) | Quota do trabalhador em KV incluindo Zusatzbeitrag. Dedutível como Vorsorgeaufwand na declaração de imposto. |
| 24 | Quota do empregador — Rentenversicherung (RV) | Quota do empregador no seguro de reforma estatutário (aprox. 9,3% até ao teto de contribuição). |
| 25 | Quota do trabalhador — Rentenversicherung (RV) | Quota do trabalhador em RV. Dedutível como poupança para a reforma na Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Quota do empregador/trabalhador — Arbeitslosenversicherung (AV) | Contribuições para a Bundesagentur für Arbeit (1,3% cada em 2024). Dedutível como Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Quota do empregador/trabalhador — Pflegeversicherung (PV) | Contribuições para a Pflegeversicherung social (quota do trabalhador 1,7–3,05% consoante os filhos, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Prémios de seguro de saúde/cuidados privados | Contribuições comunicadas pelo empregador para Krankenversicherung e Pflegeversicherung privadas. Base para dedução de cobertura básica. |
| 29 | Quota do empregador — pensão profissional (bAV) | Contribuições do empregador para Pensionskasse, Pensionsfonds ou Direktversicherung, tributadas à taxa fixa ou isentas. |
| 30 | Início do benefício de pensão | Ano civil em que o benefício de pensão teve início — relevante para o Versorgungsfreibetrag. Obrigatório desde 2025. |
| 31–34 | Outros campos especiais | Subsídio de poupança do trabalhador (VL), montantes de dedução estrangeiros ao abrigo de CDTs, campos da convenção turca, contagem de letras de código fiscal. |
Lohnsteuerbescheinigung para empregadores e trabalhadores
Empregador: obrigação de emissão ao abrigo do §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Trabalhador: base para a Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Vários empregadores ou mudança de emprego durante o ano
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob e emprego de 520 euros
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Trabalhadores transfronteiriços e destacamentos no estrangeiro
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV explicados
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
Porquê preencher a Lohnsteuerbescheinigung com o PDF Edit?
Conformidade com o RGPD e processamento local
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
Sem conta, sem acesso ao ELSTER
ELSTER und viele PDF-Dienste verlangen Registrierung, ELSTER-Zertifikat oder kostenpflichtige Abos. Mit PDF Edit öffnest du das amtliche BMF-Muster sofort im Browser, füllst die Felder aus und lädst das fertige PDF herunter — keine Anmeldung, kein Passwort, kein Zertifikat.
Todos os campos 1–36 explicados na interface
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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