Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) online invullen en alle velden begrijpen
Laad het officiële BMF-template direct in uw browser, vul de eLStB in en sla op als PDF. Gratis, geen account, GDPR-conform — met volledige uitleg van alle 36 velden: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV, ELStAM en Anlage N. Speciaal handig voor buitenlandse werknemers in Duitsland die hun jaarlijkse Lohnsteuerbescheinigung willen controleren.
Officiële bron: BMF — Template voor het afdrukken van de elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
De Lohnsteuerbescheinigung in 4 stappen invullen
1. Open de PDF in uw browser
Klik op "Editor openen" hierboven — het officiële BMF-template van de elektronische Lohnsteuerbescheinigung laadt direct in uw browser. Geen Adobe Acrobat, geen ELSTER-account nodig. Als werkgever: houd het Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer), de ELStAM-bevestiging en de salarisadministratie bij de hand. Als buitenlandse werknemer in Duitsland: uw vorige jaarslip volstaat als referentie.
2. Identificatie en Steuermerkmale controleren (Velden 1–2)
Controleer naam, adres, Steuer-ID en de certificeringsperiode (Veld 1). Veld 2 vermeldt perioden zonder salaris (codes U, F, M, S, FR). De Lohnsteuerklasse en Steuermerkmale worden automatisch opgehaald uit ELStAM via het Steuer-ID van de werknemer.
3. Bruttoarbeitslohn en belastingen invullen (Velden 3–7)
Veld 3 bevat het totale Bruttoarbeitslohn inclusief voordelen in natura. Velden 4–5 tonen ingehouden Lohnsteuer en Solidaritätszuschlag. Velden 6–7 tonen Kirchensteuer van werknemer en echtgenoot. Zet deze bedragen direct over naar Anlage N van uw Einkommensteuererklärung.
4. Sociale verzekeringspremies en speciale velden (Velden 15–36)
Veld 15 documenteert belastingvrije sociale uitkeringen (bijv. Kurzarbeitergeld). Velden 22–27 tonen de werkgevers- en werknemersdelen van Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) en Pflegeversicherung (PV).
Vul nu de Lohnsteuerbescheinigung in via PDF Edit →
Lohnsteuerbescheinigung openen in editorVeelgestelde vragen over de Lohnsteuerbescheinigung
Wat is de Lohnsteuerbescheinigung en wie geeft die af?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Wat is de elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) en hoe werkt ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Wat betekenen de velden nummer 1 tot 36 van de Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Voor wanneer moet de werkgever de Lohnsteuerbescheinigung afgeven?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Hoe zet ik de Lohnsteuerbescheinigung over naar Anlage N?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Wat als de Lohnsteuerbescheinigung fouten bevat?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Wat is het verschil tussen de Lohnsteuerbescheinigung en de maandelijkse Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Kan ik de Lohnsteuerbescheinigung online gratis invullen zonder iets te uploaden?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Wat is de Lohnsteuerbescheinigung?
Definitie en wettelijke grondslag
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N en de Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Alle velden 1–36 van de Lohnsteuerbescheinigung toegelicht
| Nr. | Label | Betekenis |
|---|---|---|
| 1 | Certificeringsperiode | Kalenderjaar en dienstverband (bijv. 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Onderbrekingsperioden | Perioden zonder salaris: U = onbetaald verlof, F = vrijstelling, M = zwangerschapsbescherming, S = staking, FR = belastingvrije buitenlandse detachering |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Totaalloon inclusief voordelen in natura. Grondslag voor Anlage N regel 6. |
| 4 | Lohnsteuer | Ingehouden loonbelasting. Wordt verrekend met inkomstenbelasting. Anlage N regel 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Opslag op de Lohnsteuer (5,5%). Nul voor de meeste werknemers vanaf 2021. Anlage N regel 8. |
| 6 | Kirchensteuer (werknemer) | Ingehouden Kirchensteuer van de werknemer. Alleen bij kerklidmaatschap. Anlage N regel 9. |
| 7 | Kirchensteuer (echtgenoot/echtgenote) | Speciale kerkbelasting wanneer echtgenoten verschillende kerkelijke gezindten hebben. |
| 8 | Versorgungsbezüge (opgenomen in Bruttoarbeitslohn) | In Veld 3 opgenomen pensioenuitkeringen. Relevant voor Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge met verlaagde belasting | Pensioenuitkeringen waarop een verlaagd belastingtarief van toepassing is. |
| 10–14 | Belastingen op Velden 8–9 | Ingehouden Lohnsteuer, SolZ en Kirchensteuer op pensioenuitkeringen. |
| 15 | Belastingvrije loonvervangende uitkeringen | Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld enz. Let op: Progressionsvorbehalt van toepassing! |
| 16 | Belastingvrij buitenlands loon | Belastingvrij loon op grond van detacheringsregeling of dubbelbelastingverdragen. |
| 17 | Reiskostenvergoeding werkgever | Belastingvrije werkgeversbijdrage voor maandabonnement openbaar vervoer / Deutschlandticket. |
| 18 | Reissubsidie belast tegen vast tarief | Reissubsidie belast tegen 15% vast tarief — vermindert de aftrekbare Entfernungspauschale. |
| 19 | Meerjarige beloning (niet verlaagd) | Meerjarige betalingen die niet in aanmerking komen voor het verlaagde tarief. |
| 20 | Belastingvrije maaltijdvergoeding | Belastingvrij deel van reiskostenvergoedingen door de werkgever. |
| 21 | Dubbele woonlasten (belastingvrij aandeel werkgever) | Werkgeversbijdrage aan dubbele woonlasten. Anlage N regels 91 e.v. |
| 22 | Werkgeversdeel — Krankenversicherung (KV) | Werkgeversdeel in de wettelijke Krankenversicherung (ca. 7,3% tot de bijdragelimiet). |
| 23 | Werknemersdeel — Krankenversicherung (KV) | Werknemersdeel KV incl. Zusatzbeitrag. Aftrekbaar als Vorsorgeaufwand. |
| 24 | Werkgeversdeel — Rentenversicherung (RV) | Werkgeversdeel in de wettelijke Rentenversicherung (ca. 9,3%). |
| 25 | Werknemersdeel — Rentenversicherung (RV) | Werknemersdeel RV. Aftrekbaar in Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Werkgevers-/werknemersdeel — Arbeitslosenversicherung (AV) | Bijdragen aan de Bundesagentur für Arbeit (elk 1,3% in 2024). Aftrekbaar als Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Werkgevers-/werknemersdeel — Pflegeversicherung (PV) | Bijdragen aan de sociale Pflegeversicherung. Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Premies private ziektekosten-/zorgverzekering | Door werkgever opgegeven bijdragen aan private Krankenversicherung en Pflegeversicherung. |
| 29 | Werkgeversdeel — bedrijfspensioen (bAV) | Werkgeversbijdragen aan Pensionskasse, Pensionsfonds of Direktversicherung. |
| 30 | Aanvang pensioenuitkering | Kalenderjaar waarin de pensioenuitkering is ingegaan — relevant voor Versorgungsfreibetrag. |
| 31–34 | Overige speciale velden | Werknemersspaarpremie (VL), buitenlandse aftrekbedragen op grond van belastingverdragen. |
Lohnsteuerbescheinigung voor werkgevers en werknemers
Werkgever: afgifteplicht op grond van §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Werknemer: grondslag voor Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Meerdere werkgevers of baanwisseling in het jaar
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob en 520-Euro baan
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Grensarbeiders en buitenlandse detachering
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV toegelicht
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
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