Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) 온라인으로 작성하고 모든 항목 이해하기
브라우저에서 직접 elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)의 공식 BMF 양식을 불러와 작성하고 PDF로 저장하세요. 무료, 계정 불필요, GDPR 준수 — 36개 전체 항목 완전 설명 포함: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM, Anlage N. 독일에서 처음 eLStB를 받는 한국인 근로자에게도 최적화.
공식 출처: BMF — 2025년 elektronische Lohnsteuerbescheinigung 인쇄용 양식
4단계로 Lohnsteuerbescheinigung 작성하기
1. 브라우저에서 PDF 열기
위의 "편집기 열기"를 클릭하세요 — elektronische Lohnsteuerbescheinigung의 공식 BMF 양식이 브라우저에 바로 로드됩니다. Adobe Acrobat 불필요, ELSTER 계정 불필요. 고용주라면: 근로자의 Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer), ELStAM 조회 확인서, 급여 기록을 준비하세요. 근로자라면: 작년 사본으로 참고하면 충분합니다. 독일에서 처음 eLStB를 받는 한국인 근로자도 이 안내를 따라 쉽게 확인할 수 있습니다.
2. 신원 및 Steuermerkmale 확인 (항목 1–2)
이름, 주소, Steuer-ID, 증명 기간(항목 1)을 확인하세요. 항목 2는 무급 기간(코드 U, F, M, S, FR)을 기재합니다. Lohnsteuerklasse(세금 등급)와 Steuermerkmale는 ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen)를 통해 근로자의 Steuer-ID로 ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale)에서 자동으로 조회됩니다.
3. Bruttoarbeitslohn과 세금 입력 (항목 3–7)
항목 3에는 현물급여와 부가급여를 포함한 총 Bruttoarbeitslohn이 들어갑니다. 항목 4–5는 원천징수된 Lohnsteuer와 Solidaritätszuschlag을 보여줍니다. 항목 6–7은 근로자와 배우자의 Kirchensteuer(교회세)를 표시합니다. 근로자로서: 이 수치들을 Einkommensteuererklärung의 Anlage N에 직접 옮기세요.
4. 사회보험료 및 특수 항목 (항목 15–36)
항목 15는 비과세 사회 급여(예: Kurzarbeitergeld)를 기록합니다. 항목 22–27은 Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV), Pflegeversicherung (PV) — 모든 KV / RV / AV / PV beiträge의 고용주·근로자 분담금을 보여줍니다. 완성된 PDF를 저장하고 인쇄 품질로 출력하세요.
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편집기에서 Lohnsteuerbescheinigung 열기Lohnsteuerbescheinigung에 관한 자주 묻는 질문
Lohnsteuerbescheinigung이란 무엇이고 누가 발행하나요?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)이란 무엇이고 ELStAM은 어떻게 작동하나요?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Lohnsteuerbescheinigung의 항목 1번부터 36번까지는 무엇을 의미하나요?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
고용주는 언제까지 Lohnsteuerbescheinigung을 발행해야 하나요?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Lohnsteuerbescheinigung을 세금 신고서의 Anlage N으로 어떻게 이전하나요?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Lohnsteuerbescheinigung에 오류가 있으면 어떻게 하나요?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Lohnsteuerbescheinigung과 월간 Gehaltsabrechnung의 차이는 무엇인가요?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
아무것도 업로드하지 않고 Lohnsteuerbescheinigung을 온라인으로 무료로 작성할 수 있나요?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Lohnsteuerbescheinigung이란 무엇인가?
정의 및 법적 근거
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N과 Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Lohnsteuerbescheinigung 항목 1–36 전체 설명
| 번호 | 항목명 | 의미 |
|---|---|---|
| 1 | 증명 기간 | 달력 연도 및 고용 기간 (예: 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | 중단 기간 | 무급 기간: U = 무급 휴가, F = 면제, M = 출산 보호, S = 파업, FR = 비과세 해외 파견 |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | 현물급여, 부가급여, 보너스 포함 총 임금. Anlage N 6행의 근거. |
| 4 | Lohnsteuer | 원천징수된 임금세. 소득세에 대해 공제됨. Anlage N 7행. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Lohnsteuer에 대한 부가세 (5.5%). 2021년부터 대부분의 근로자에게 영(零). Anlage N 8행. |
| 6 | Kirchensteuer (근로자) | 원천징수된 근로자의 Kirchensteuer. 교회 회원인 경우에만. Anlage N 9행. |
| 7 | Kirchensteuer (배우자) | 배우자가 다른 교단에 속할 때의 특별 교회세. |
| 8 | Versorgungsbezüge (Bruttoarbeitslohn에 포함) | 항목 3에 포함된 연금 급여(예: 회사 연금). Versorgungsfreibetrag에 관련. |
| 9 | 저율 과세 Versorgungsbezüge | 저율 과세를 받는 연금 급여(다년간 보수). |
| 10–14 | 항목 8–9에 대한 세금 | 연금 급여 및 다년간 보수에 대해 원천징수된 Lohnsteuer, SolZ, Kirchensteuer. |
| 15 | 비과세 임금대체 급여 | Kurzarbeitergeld(단축근로 지원금), Mutterschaftsgeld 보충, Insolvenzgeld 등. 주의: Progressionsvorbehalt 적용! |
| 16 | 비과세 해외 임금 | 해외 파견 규정 또는 이중과세 방지 협약에 따른 비과세 임금. |
| 17 | 고용주 통근 혜택 | 월간 대중교통 패스 / Deutschlandticket (구 Jobticket)에 대한 고용주의 비과세 보조금. |
| 18 | 정률세 과세 통근 보조금 | 15% 정률세로 과세된 통근 보조금 — 공제 가능한 Entfernungspauschale을 줄임. |
| 19 | 다년간 보수 (비저율) | 저율 과세 요건을 충족하지 못하는 다년간 지급 — 예: 기념일 보너스. |
| 20 | 비과세 식비 수당 | 고용주가 지급하는 출장 비용 환급의 비과세 부분. |
| 21 | 이중 거주 비용 (비과세 고용주 부담) | 이중 가구 비용에 대한 고용주의 비과세 기여. Anlage N 91행 이하. |
| 22 | 고용주 부담 — Krankenversicherung (KV) | 법정 Krankenversicherung(건강보험)의 고용주 부담 (기여 상한선까지 약 7.3%). |
| 23 | 근로자 부담 — Krankenversicherung (KV) | Zusatzbeitrag 포함 KV 근로자 부담. 세금 신고서에서 Vorsorgeaufwand로 공제 가능. |
| 24 | 고용주 부담 — Rentenversicherung (RV) | 법정 Rentenversicherung(연금보험)의 고용주 부담 (기여 상한선까지 약 9.3%). |
| 25 | 근로자 부담 — Rentenversicherung (RV) | RV 근로자 부담. Anlage Vorsorgeaufwand에서 연금 저축으로 공제 가능. |
| 26 | 고용주/근로자 부담 — Arbeitslosenversicherung (AV) | Bundesagentur für Arbeit(연방고용청)에 대한 기여 (2024년 각 1.3%). Vorsorgeaufwand로 공제 가능. |
| 27 | 고용주/근로자 부담 — Pflegeversicherung (PV) | 사회적 Pflegeversicherung(장기요양보험)에 대한 기여 (2024년 자녀 수에 따라 근로자 부담 1.7–3.05%). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | 민간 의료/요양 보험료 | 민간 Krankenversicherung 및 Pflegeversicherung에 대한 고용주 신고 기여. 기본 보장 공제 근거. |
| 29 | 고용주 부담 — 직업 연금 (bAV) | Pensionskasse, Pensionsfonds 또는 Direktversicherung에 대한 정률세 과세 또는 비과세 고용주 기여. |
| 30 | 연금 급여 시작 | 연금 급여가 시작된 달력 연도 — Versorgungsfreibetrag에 관련. 2025년부터 의무 기재. |
| 31–34 | 추가 특수 항목 | 근로자 저축 수당(VL), 이중과세협정에 따른 해외 공제 금액, 튀르키예 협약 항목, 세금 코드 문자 수. |
고용주 및 근로자를 위한 Lohnsteuerbescheinigung
고용주: §41b EStG에 따른 발행 의무
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
근로자: Anlage N의 근거
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
연중 복수 고용주 또는 직장 변경
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob 및 520유로 일자리
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
국경 통근자 및 해외 파견
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV 설명
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
왜 PDF Edit으로 Lohnsteuerbescheinigung을 작성하나요?
GDPR 준수 및 로컬 처리
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
계정 없음, ELSTER 접근 불필요
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인터페이스에서 항목 1–36 전체 설명
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
영구 무료
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