Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) オンラインで記入し、全項目を理解する
elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) の公式 BMF テンプレートをブラウザで直接読み込み、記入して PDF として保存。無料、アカウント不要、GDPR 準拠 — Bruttoarbeitslohn、Lohnsteuer、Solidaritätszuschlag、Kirchensteuer、KV / RV / AV / PV beiträge、ELStAM、Anlage N の全36項目を完全解説。
公式ソース: BMF — elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025 印刷用テンプレート
Lohnsteuerbescheinigung を4ステップで記入する
1. ブラウザで PDF を開く
上の「エディターを開く」をクリック — elektronische Lohnsteuerbescheinigung の公式 BMF テンプレートがブラウザで直接読み込まれます。Adobe Acrobat も ELSTER アカウントも不要です。雇用主の場合は従業員の Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer)、ELStAM 取得確認書、給与記録を用意してください。従業員の場合は昨年のコピーがあれば十分です。
2. 識別情報と Steuermerkmale を確認する（項目 1〜2）
氏名、住所、Steuer-ID、証明期間（項目1）を確認してください。項目2には無給期間のコード（U、F、M、S、FR）が記載されます。Lohnsteuerklasse と Steuermerkmale は、ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) が従業員の Steuer-ID を通じて ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) から自動的に取得します。
3. Bruttoarbeitslohn と税金を入力する（項目 3〜7）
項目3は現物給付や手当を含む Bruttoarbeitslohn の合計です。項目4〜5は控除された Lohnsteuer と Solidaritätszuschlag を示します。項目6〜7は従業員と配偶者の Kirchensteuer です。従業員の場合、これらの数値を Einkommensteuererklärung の Anlage N に直接転記してください。
4. 社会保険料と特別項目（項目 15〜36）
項目15は非課税の社会給付（例: Kurzarbeitergeld）を記録します。項目22〜27は Krankenversicherung (KV)、Rentenversicherung (RV)、Arbeitslosenversicherung (AV)、Pflegeversicherung (PV) の雇用主・従業員分担額を示します — すべての KV / RV / AV / PV beiträge です。完成した PDF を保存し、印刷品質で印刷してください。
今すぐ PDF Edit で Lohnsteuerbescheinigung を記入 →
エディターで Lohnsteuerbescheinigung を開くLohnsteuerbescheinigung に関するよくある質問
Lohnsteuerbescheinigung とは何ですか？誰が発行しますか？
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) とは何ですか？ELStAM はどのように機能しますか？
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Lohnsteuerbescheinigung の項目1〜36はどのような意味ですか？
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
雇用主はいつまでに Lohnsteuerbescheinigung を発行しなければなりませんか？
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Lohnsteuerbescheinigung のデータを確定申告の Anlage N にどのように転記しますか？
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Lohnsteuerbescheinigung に誤りがあった場合はどうすればよいですか？
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Lohnsteuerbescheinigung と月次の Gehaltsabrechnung の違いは何ですか？
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
何もアップロードせずに Lohnsteuerbescheinigung を無料でオンライン記入できますか？
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Lohnsteuerbescheinigung とは何ですか？
定義と法的根拠
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N と Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Lohnsteuerbescheinigung の全項目 1〜36 の解説
| No. | 項目名 | 意味 |
|---|---|---|
| 1 | 証明期間 | 暦年と雇用期間（例: 01.01.〜31.12.2024） |
| 2 | 中断期間 | 無給期間: U = 無給休暇、F = 免除、M = 産前産後保護、S = ストライキ、FR = 非課税の海外赴任 |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | 現物給付、手当、ボーナスを含む総賃金。Anlage N 6行目の根拠。 |
| 4 | Lohnsteuer | 控除済み賃金税。所得税に充当。Anlage N 7行目。 |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Lohnsteuer の付加税（5.5%）。2021年以降ほとんどの従業員はゼロ。Anlage N 8行目。 |
| 6 | Kirchensteuer（従業員） | 従業員の控除済み Kirchensteuer。教会員の場合のみ。Anlage N 9行目。 |
| 7 | Kirchensteuer（配偶者） | 夫婦が異なる宗派の場合の特別教会税。 |
| 8 | Versorgungsbezüge（Bruttoarbeitslohn に含まれる） | 項目3に含まれる年金給付（例: 企業年金）。Versorgungsfreibetrag に関連。 |
| 9 | 軽減税率の Versorgungsbezüge | 軽減税率が適用される年金給付（多年報酬）。 |
| 10–14 | 項目 8〜9 の税金 | 年金給付および多年報酬に対する控除済み Lohnsteuer、SolZ、Kirchensteuer。 |
| 15 | 非課税の賃金代替給付 | Kurzarbeitergeld、Mutterschaftsgeld 補助、Insolvenzgeld など。注: Progressionsvorbehalt が適用！ |
| 16 | 非課税の海外賃金 | 海外赴任令または二重課税条約に基づく非課税賃金。 |
| 17 | 雇用主の通勤給付 | 月次交通定期券 / Deutschlandticket（旧 Jobticket）への雇用主の非課税補助。 |
| 18 | 一律課税の通勤補助 | 15% の一律税率で課税される通勤補助 — 控除可能な Entfernungspauschale を減少させる。 |
| 19 | 多年報酬（軽減なし） | 軽減税率の要件を満たさない多年払い — 例: 勤続記念ボーナス。 |
| 20 | 非課税の食事手当 | 雇用主による出張費補填の非課税部分。 |
| 21 | 二重居住費用（雇用主の非課税分担） | 二重住宅費用への雇用主の非課税分担。Anlage N 91行目以降。 |
| 22 | 雇用主分 — Krankenversicherung (KV) | 法定 Krankenversicherung の雇用主分（拠出上限まで約 7.3%）。 |
| 23 | 従業員分 — Krankenversicherung (KV) | Zusatzbeitrag を含む KV の従業員分。確定申告で Vorsorgeaufwand として控除可。 |
| 24 | 雇用主分 — Rentenversicherung (RV) | 法定 Rentenversicherung の雇用主分（拠出上限まで約 9.3%）。 |
| 25 | 従業員分 — Rentenversicherung (RV) | RV の従業員分。Anlage Vorsorgeaufwand で年金貯蓄として控除可。 |
| 26 | 雇用主/従業員分 — Arbeitslosenversicherung (AV) | Bundesagentur für Arbeit への拠出（2024年は各 1.3%）。Vorsorgeaufwand として控除可。 |
| 27 | 雇用主/従業員分 — Pflegeversicherung (PV) | 社会的 Pflegeversicherung への拠出（従業員分 1.7〜3.05%、子どもの有無による、2024年）。Vorsorgeaufwand。 |
| 28 | 民間医療/介護保険料 | 雇用主が申告した民間 Krankenversicherung と Pflegeversicherung への拠出。基本保障控除の根拠。 |
| 29 | 雇用主分 — 企業年金 (bAV) | Pensionskasse、Pensionsfonds、または Direktversicherung への一律課税または非課税の雇用主拠出。 |
| 30 | 年金給付開始年 | 年金給付が開始した暦年 — Versorgungsfreibetrag に関連。2025年から必須。 |
| 31–34 | その他の特別項目 | 従業員の貯蓄手当（VL）、DTA に基づく外国控除額、トルコ条約項目、税コード文字の数。 |
雇用主と従業員のための Lohnsteuerbescheinigung
雇用主: §41b EStG に基づく発行義務
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
従業員: Anlage N の根拠
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
複数の雇用主または年中の転職
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob と 520 ユーロジョブ
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
国境を越えた通勤者と海外赴任
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV、RV、AV、PV の解説
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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