Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) compila online e comprendi tutti i campi
Carica il modello ufficiale BMF della elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) direttamente nel tuo browser, compilalo e salvalo come PDF. Gratis, senza account, conforme al GDPR — con la spiegazione completa di tutti i 36 campi: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM e Anlage N.
Fonte ufficiale: BMF — Modello per la stampa della elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Compila la Lohnsteuerbescheinigung in 4 passi
1. Apri il PDF nel browser
Clicca su "Apri l'editor" sopra — il modello ufficiale BMF della elektronische Lohnsteuerbescheinigung si carica direttamente nel tuo browser. Non serve Adobe Acrobat, non serve un account ELSTER. Come datore di lavoro, tieni a portata di mano lo Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) del dipendente, la conferma di accesso a ELStAM e i registri paghe. Come lavoratore, la copia dell'anno scorso è sufficiente come riferimento.
2. Verifica i dati identificativi e gli Steuermerkmale (Campi 1–2)
Controlla nome, indirizzo, Steuer-ID e il periodo di certificazione (Campo 1). Il Campo 2 elenca i periodi senza retribuzione (codici U, F, M, S, FR). La Lohnsteuerklasse e gli Steuermerkmale vengono recuperati automaticamente da ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) tramite lo Steuer-ID del dipendente attraverso la ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen).
3. Inserisci Bruttoarbeitslohn e imposte (Campi 3–7)
Il Campo 3 contiene il Bruttoarbeitslohn totale compresi i benefit in natura e i fringe benefit. I Campi 4–5 mostrano la Lohnsteuer e il Solidaritätszuschlag trattenuti. I Campi 6–7 mostrano la Kirchensteuer del dipendente e del coniuge. Come lavoratore, trasferisci questi valori direttamente nell'Anlage N della tua Einkommensteuererklärung.
4. Contributi previdenziali e campi speciali (Campi 15–36)
Il Campo 15 documenta i benefici sociali esentasse (es. Kurzarbeitergeld). I Campi 22–27 mostrano le quote del datore di lavoro e del dipendente per Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) e Pflegeversicherung (PV) — tutti i KV / RV / AV / PV beiträge. Salva il PDF completato e stampalo in qualità di stampa.
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Apri la Lohnsteuerbescheinigung nell'editorDomande frequenti sulla Lohnsteuerbescheinigung
Cos'è la Lohnsteuerbescheinigung e chi la rilascia?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Cos'è la elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) e come funziona ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Lavoratore italiano in DE con moglie in Italia — Steuerklasse III/V ai sensi di § 1a EStG?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Entro quando deve il datore di lavoro rilasciare la Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
INPS, contributi italiani e Anlage AUS — come gestire il Progressionsvorbehalt?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Cosa fare se la Lohnsteuerbescheinigung contiene errori?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Doppio lavoro (gelateria italiana di famiglia + impiego principale) — Steuerklasse VI è inevitabile?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Posso compilare la Lohnsteuerbescheinigung online gratis senza caricare nulla?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Cos'è la Lohnsteuerbescheinigung?
Definizione e base giuridica
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N e l'Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Tutti i campi 1–36 della Lohnsteuerbescheinigung spiegati
| N. | Etichetta | Significato |
|---|---|---|
| 1 | Periodo di certificazione | Anno solare e periodo di impiego (es. 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Periodi di interruzione | Periodi senza retribuzione: U = ferie non pagate, F = esenzione, M = protezione maternità, S = sciopero, FR = missione estera esentasse |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Retribuzione totale compresi benefit in natura, fringe benefit e bonus. Base per la riga 6 di Anlage N. |
| 4 | Lohnsteuer | Imposta sul salario trattenuta. Accreditata sull'imposta sul reddito. Anlage N riga 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Supplemento sulla Lohnsteuer (5,5%). Zero per la maggior parte dei dipendenti dal 2021. Anlage N riga 8. |
| 6 | Kirchensteuer (dipendente) | Kirchensteuer trattenuta del dipendente. Solo se membro di una chiesa. Anlage N riga 9. |
| 7 | Kirchensteuer (coniuge) | Contributo speciale di Kirchensteuer quando i coniugi appartengono a confessioni diverse. |
| 8 | Versorgungsbezüge (inclusi nel Bruttoarbeitslohn) | Prestazioni pensionistiche incluse nel Campo 3 (es. pensione aziendale). Rilevante per il Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge con tassazione ridotta | Prestazioni pensionistiche soggette ad aliquota ridotta (retribuzione pluriennale). |
| 10–14 | Imposte sui Campi 8–9 | Lohnsteuer, SolZ e Kirchensteuer trattenuti su prestazioni pensionistiche e retribuzione pluriennale. |
| 15 | Benefici sostitutivi del salario esentasse | Kurzarbeitergeld, supplemento di Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld ecc. Nota: si applica il Progressionsvorbehalt! |
| 16 | Salario estero esentasse | Salario esentasse in base a decreto per missioni estere o accordi contro la doppia imposizione. |
| 17 | Benefici pendolari del datore di lavoro | Sussidio esentasse del datore per l'abbonamento mensile ai trasporti / Deutschlandticket (ex Jobticket). |
| 18 | Sussidio pendolare tassato forfettariamente | Sussidio pendolare tassato forfettariamente al 15% — riduce la deducibile Entfernungspauschale. |
| 19 | Retribuzione pluriennale (non ridotta) | Pagamenti pluriennali non aventi diritto all'aliquota ridotta — es. premi di anzianità. |
| 20 | Indennità pasto esentasse | Quota esentasse dei rimborsi spese di viaggio da parte del datore. |
| 21 | Costi doppia residenza (quota esentasse datore) | Contributo esentasse del datore ai costi del doppio domicilio. Anlage N righe 91 ss. |
| 22 | Quota datore — Krankenversicherung (KV) | Quota del datore per la Krankenversicherung obbligatoria (circa 7,3% fino al massimale contributivo). |
| 23 | Quota dipendente — Krankenversicherung (KV) | Quota del dipendente per KV compreso Zusatzbeitrag. Deducibile come Vorsorgeaufwand nella dichiarazione. |
| 24 | Quota datore — Rentenversicherung (RV) | Quota del datore per la Rentenversicherung obbligatoria (circa 9,3% fino al massimale contributivo). |
| 25 | Quota dipendente — Rentenversicherung (RV) | Quota del dipendente per RV. Deducibile come risparmio pensionistico nell'Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Quota datore/dipendente — Arbeitslosenversicherung (AV) | Contributi alla Bundesagentur für Arbeit (1,3% ciascuno nel 2024). Deducibili come Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Quota datore/dipendente — Pflegeversicherung (PV) | Contributi per la Pflegeversicherung sociale (quota dipendente 1,7–3,05% in base ai figli, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Premi assicurazione sanitaria/assistenza privata | Contributi riportati dal datore per Krankenversicherung e Pflegeversicherung private. Base per la detrazione della copertura di base. |
| 29 | Quota datore — pensione aziendale (bAV) | Contributi del datore tassati forfettariamente o esentasse a Pensionskasse, Pensionsfonds o Direktversicherung. |
| 30 | Inizio della prestazione pensionistica | Anno solare in cui è iniziata la prestazione pensionistica — rilevante per il Versorgungsfreibetrag. Obbligatorio dal 2025. |
| 31–34 | Ulteriori campi speciali | Indennità di risparmio del dipendente (VL), importi di deduzione estera ai sensi dei DTAs, campi della Convenzione turca, conteggio delle lettere del codice fiscale. |
Lohnsteuerbescheinigung per datori di lavoro e dipendenti
Datore di lavoro: obbligo di rilascio ai sensi del §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Dipendente: base per l'Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Più datori di lavoro o cambio di lavoro durante l'anno
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob e lavoro a 520 euro
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Frontalieri e missioni estere
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV spiegate
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Tutti i campi 1–36 spiegati nell'interfaccia
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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