Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) isi secara online dan pahami semua kolom
Muat template resmi BMF dari elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) langsung di browser Anda, isi dan simpan sebagai PDF. Gratis, tanpa akun, sesuai GDPR — dengan penjelasan lengkap semua 36 kolom: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, KV / RV / AV / PV beiträge, ELStAM, dan Anlage N.
Sumber resmi: BMF — Template untuk mencetak elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Isi Lohnsteuerbescheinigung dalam 4 langkah
1. Buka PDF di browser Anda
Klik "Buka editor" di atas — template resmi BMF dari elektronische Lohnsteuerbescheinigung dimuat langsung di browser Anda. Tidak perlu Adobe Acrobat, tidak perlu akun ELSTER. Sebagai Arbeitgeber, siapkan Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer), konfirmasi ELStAM, dan catatan penggajian. Sebagai Arbeitnehmer, salinan tahun lalu sudah cukup sebagai referensi.
2. Periksa identifikasi dan Steuermerkmale (Kolom 1-2)
Periksa nama, alamat, Steuer-ID, dan periode sertifikasi (Kolom 1). Kolom 2 mencantumkan periode tanpa gaji (kode U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse dan Steuermerkmale diambil secara otomatis dari ELStAM melalui Steuer-ID karyawan oleh ZfA.
3. Masukkan Bruttoarbeitslohn dan pajak (Kolom 3-7)
Kolom 3 berisi total Bruttoarbeitslohn termasuk tunjangan natura dan bonus. Kolom 4-5 menunjukkan Lohnsteuer dan Solidaritätszuschlag yang dipotong. Kolom 6-7 menunjukkan Kirchensteuer karyawan dan pasangan. Sebagai Arbeitnehmer, transfer angka-angka ini langsung ke Anlage N dari Einkommensteuererklärung Anda.
4. Iuran asuransi sosial dan kolom khusus (Kolom 15-36)
Kolom 15 mendokumentasikan tunjangan sosial bebas pajak (misalnya Kurzarbeitergeld). Kolom 22-27 menunjukkan bagian Arbeitgeber dan Arbeitnehmer dalam Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV), dan Pflegeversicherung (PV) — semua KV / RV / AV / PV beiträge. Simpan PDF yang telah diisi dan cetak.
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Buka Lohnsteuerbescheinigung di editorPertanyaan yang sering diajukan tentang Lohnsteuerbescheinigung
Apa itu Lohnsteuerbescheinigung dan siapa yang menerbitkannya?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Apa itu elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) dan bagaimana cara kerja ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Apa arti kolom Nummer 1 hingga 36 dari Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Kapan pemberi kerja harus menerbitkan Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Bagaimana cara mentransfer Lohnsteuerbescheinigung ke Anlage N dari SPT pajak saya?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Apa yang harus dilakukan jika Lohnsteuerbescheinigung mengandung kesalahan?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Apa perbedaan antara Lohnsteuerbescheinigung dan Gehaltsabrechnung bulanan?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Bisakah saya mengisi Lohnsteuerbescheinigung secara online gratis tanpa mengunggah apa pun?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Apa itu Lohnsteuerbescheinigung?
Definisi dan dasar hukum
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N dan Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Semua kolom 1-36 Lohnsteuerbescheinigung dijelaskan
| No. | Label | Makna |
|---|---|---|
| 1 | Periode sertifikasi | Tahun kalender dan periode kerja (misalnya 01.01.–31.12.2024) |
| 2 | Periode gangguan | Periode tanpa gaji: U = cuti tanpa gaji, F = pembebasan, M = perlindungan maternitas, S = pemogokan, FR = penugasan luar negeri bebas pajak |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Total upah termasuk tunjangan natura dan bonus. Dasar untuk baris 6 Anlage N. |
| 4 | Lohnsteuer | Pajak upah yang dipotong. Dikreditkan terhadap pajak penghasilan. Anlage N baris 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Biaya tambahan atas Lohnsteuer (5.5%). Nol untuk sebagian besar karyawan sejak 2021. Anlage N baris 8. |
| 6 | Kirchensteuer (karyawan) | Kirchensteuer yang dipotong dari karyawan. Hanya jika anggota gereja. Anlage N baris 9. |
| 7 | Kirchensteuer (pasangan) | Pungutan gereja khusus di mana pasangan memiliki denominasi berbeda. |
| 8 | Versorgungsbezüge (termasuk dalam Bruttoarbeitslohn) | Tunjangan pensiun yang termasuk dalam Kolom 3. Relevan untuk Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge dengan pajak yang dikurangi | Tunjangan pensiun yang dikenakan tarif pajak yang dikurangi (remunerasi multi-tahun). |
| 10–14 | Pajak atas Kolom 8-9 | Lohnsteuer, SolZ, dan Kirchensteuer yang dipotong atas tunjangan pensiun dan remunerasi multi-tahun. |
| 15 | Tunjangan pengganti upah bebas pajak | Kurzarbeitergeld, suplemen Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld dll. Catatan: Progressionsvorbehalt berlaku! |
| 16 | Upah luar negeri bebas pajak | Upah bebas pajak berdasarkan dekrit penugasan luar negeri atau perjanjian pajak berganda. |
| 17 | Tunjangan perjalanan pemberi kerja | Subsidi pemberi kerja bebas pajak untuk kartu transit bulanan / Deutschlandticket. |
| 18 | Subsidi perjalanan yang dikenakan pajak tarif tetap | Subsidi perjalanan yang dikenakan pajak tarif tetap 15% — mengurangi Entfernungspauschale yang dapat dikurangkan. |
| 19 | Remunerasi multi-tahun (tidak dikurangi) | Pembayaran multi-tahun yang tidak memenuhi syarat untuk tarif yang dikurangi. |
| 20 | Tunjangan makan bebas pajak | Bagian bebas pajak dari penggantian biaya perjalanan oleh pemberi kerja. |
| 21 | Biaya tempat tinggal ganda (bagian pemberi kerja bebas pajak) | Kontribusi pemberi kerja bebas pajak untuk biaya rumah tangga ganda. Anlage N baris 91 dst. |
| 22 | Bagian pemberi kerja — Krankenversicherung (KV) | Bagian pemberi kerja dari Krankenversicherung hukum (sekitar 7.3%). |
| 23 | Bagian karyawan — Krankenversicherung (KV) | Bagian karyawan dari KV termasuk Zusatzbeitrag. Dapat dikurangkan sebagai Vorsorgeaufwand. |
| 24 | Bagian pemberi kerja — Rentenversicherung (RV) | Bagian pemberi kerja dari Rentenversicherung hukum (sekitar 9.3%). |
| 25 | Bagian karyawan — Rentenversicherung (RV) | Bagian karyawan dari RV. Dapat dikurangkan sebagai tabungan pensiun di Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Bagian pemberi kerja/karyawan — Arbeitslosenversicherung (AV) | Iuran ke Bundesagentur für Arbeit (masing-masing 1.3% di 2024). Dapat dikurangkan sebagai Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Bagian pemberi kerja/karyawan — Pflegeversicherung (PV) | Iuran Pflegeversicherung sosial (bagian karyawan 1.7-3.05% tergantung jumlah anak, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Premi asuransi kesehatan/perawatan swasta | Iuran yang dilaporkan oleh pemberi kerja ke Krankenversicherung dan Pflegeversicherung swasta. |
| 29 | Bagian pemberi kerja — pensiun kerja (bAV) | Kontribusi pemberi kerja berupa tarif tetap atau bebas pajak ke Pensionskasse, Pensionsfonds, atau Direktversicherung. |
| 30 | Awal tunjangan pensiun | Tahun kalender di mana tunjangan pensiun dimulai — relevan untuk Versorgungsfreibetrag. Wajib sejak 2025. |
| 31–34 | Kolom khusus tambahan | Tunjangan tabungan karyawan (VL), jumlah potongan luar negeri berdasarkan DTA, kolom konvensi Turki, jumlah huruf kode pajak. |
Lohnsteuerbescheinigung untuk pemberi kerja dan karyawan
Arbeitgeber: kewajiban penerbitan berdasarkan §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Arbeitnehmer: dasar untuk Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Beberapa pemberi kerja atau pergantian kerja selama tahun berjalan
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob dan pekerjaan 520 Euro
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Pelintas batas dan penugasan luar negeri
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV dijelaskan
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Semua kolom 1-36 dijelaskan di antarmuka
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