Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) popunite online i razumijte sva polja
Ucitajte sluzbeni BMF predlozak elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) direktno u vas preglednik, popunite ga i sacuvajte kao PDF. Besplatno, bez naloga, u skladu s GDPR-om — s potpunim objasnjenjima svih 36 polja: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, doprinosi KV / RV / AV / PV, ELStAM i Anlage N.
Sluzbeni izvor: BMF — Predlozak za stampanje elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Popunite Lohnsteuerbescheinigung u 4 koraka
1. Otvorite PDF u pregledniku
Kliknite na "Otvori urednik" iznad — sluzbeni BMF predlozak elektronische Lohnsteuerbescheinigung ucitava se direktno u vas preglednik. Nije potreban Adobe Acrobat ni ELSTER nalog. Kao Arbeitgeber, pripremite Steuer-ID zaposlenika (Steueridentifikationsnummer), potvrdu o preuzimanju ELStAM-a i platnu listu. Kao Arbeitnehmer, dovoljna je kopija proslogodisnje potvrde za referencu.
2. Provjerite identifikaciju i Steuermerkmale (Polja 1-2)
Provjerite ime, adresu, Steuer-ID i period certifikacije (Polje 1). Polje 2 navodi periode bez plate (sifre U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse i Steuermerkmale automatski se preuzimaju iz ELStAM-a putem Steuer-ID zaposlenika.
3. Unesite Bruttoarbeitslohn i poreze (Polja 3-7)
Polje 3 sadrzi ukupni Bruttoarbeitslohn ukljucujuci naturalne pogodnosti i bonuse. Polja 4-5 prikazuju zadrzani Lohnsteuer i Solidaritätszuschlag. Polja 6-7 prikazuju Kirchensteuer za zaposlenika i bracnog partnera. Kao Arbeitnehmer, prenesите ove iznose direktno u Anlage N.
4. Doprinosi za socijalno osiguranje i posebna polja (Polja 15-36)
Polje 15 dokumentuje poreski oslobodjene socijalne naknade (npr. Kurzarbeitergeld). Polja 22-27 prikazuju udjele poslodavca i zaposlenika u Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) i Pflegeversicherung (PV) — svi doprinosi KV / RV / AV / PV. Sacuvajte popunjeni PDF i odstampajte u stamparskom kvalitetu.
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Otvori Lohnsteuerbescheinigung u urednikuCesto postavljana pitanja o Lohnsteuerbescheinigung
Sta je Lohnsteuerbescheinigung i ko ga izdaje?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Sta je elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) i kako funkcionise ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Sta znace polja od broja 1 do 36 u Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
Do kada Arbeitgeber mora izdati Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Kako prenijeti Lohnsteuerbescheinigung u Anlage N poreske prijave?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Sta ako Lohnsteuerbescheinigung sadrzi greske?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Koja je razlika izmedju Lohnsteuerbescheinigung i mjescne Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Mogu li popuniti Lohnsteuerbescheinigung online besplatno bez ucitavanja ficenja?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Sta je Lohnsteuerbescheinigung?
Definicija i pravna osnova
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N i Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Sva polja 1-36 Lohnsteuerbescheinigung objasnjeni
| Br. | Naziv | Znacenje |
|---|---|---|
| 1 | Period certifikacije | Kalendarska godina i period zaposlenja (npr. 01.01.-31.12.2024) |
| 2 | Periodi prekida | Periodi bez plate: U = neplaceni dopust, F = oslobodjenje, M = zastita materinstva, S = strajk, FR = inozemna misija oslobodjena od poreza |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Ukupna plata ukljucujuci naturalne pogodnosti i bonuse. Osnova za liniju 6 Anlage N. |
| 4 | Lohnsteuer | Zadrzani porez na platu. Kreditira se prema porezu na dohodak. Anlage N linija 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Prirez na Lohnsteuer (5.5%). Nula za vecinu zaposlenika od 2021. Anlage N linija 8. |
| 6 | Kirchensteuer (zaposlenik) | Zadrzani Kirchensteuer zaposlenika. Samo za clanove crkve. Anlage N linija 9. |
| 7 | Kirchensteuer (bracni partner) | Poseban crkveni namet kada bracni partneri imaju razlicite denominacije. |
| 8 | Versorgungsbezüge (ukljuceni u Bruttoarbeitslohn) | Penzijski dodaci ukljuceni u Polje 3 (npr. kompanijska penzija). Relevantno za Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge sa snizenim oporezivanjem | Penzijski dodaci podlozni snizenoj poreskoj stopi (visegodisnja naknada). |
| 10–14 | Porezi na Polja 8-9 | Zadrzani Lohnsteuer, SolZ i Kirchensteuer na penzijske doplatke i visegodisnju naknadu. |
| 15 | Poreski oslobodjene naknade za zamjenu plate | Kurzarbeitergeld, dopuna Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld itd. Paznja: Progressionsvorbehalt se primjenjuje! |
| 16 | Poreski oslobodjene strane place | Poreski oslobodjene plate prema odredbama o inozemnim misijama ili sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. |
| 17 | Naknade za putovanje na posao od poslodavca | Poreski oslobodjena subvencija Arbeitgeber-a za mjescnu kartu / Deutschlandticket (ranije Jobticket). |
| 18 | Subvencija za putovanje oporezovana po jedinstvenoj stopi | Subvencija za putovanje oporezovana po jedinstvenoj stopi od 15% — smanjuje odbitni Entfernungspauschale. |
| 19 | Visegodisnja naknada (bez smanjenja) | Visegodisnja placanja koja ne ispunjavaju uvjete za snizenu stopu — npr. jubilarne nagrade. |
| 20 | Poreski oslobodjene naknade za obroke | Poreski oslobodjeni dio naknade troskova putovanja od Arbeitgeber-a. |
| 21 | Troskovi dvostrukog stanovanja (poreski oslobodjeni udio poslodavca) | Poreski oslobodjeni doprinos Arbeitgeber-a troskovim dvostrukog domacinstava. Anlage N linije 91 i dalje. |
| 22 | Udio poslodavca — Krankenversicherung (KV) | Udio Arbeitgeber-a u zakonskom Krankenversicherung (oko 7.3% do doprinosa stopa). |
| 23 | Udio zaposlenika — Krankenversicherung (KV) | Udio zaposlenika u KV ukljucujuci Zusatzbeitrag. Odbitno kao Vorsorgeaufwand u poreskoj prijavi. |
| 24 | Udio poslodavca — Rentenversicherung (RV) | Udio Arbeitgeber-a u zakonskom Rentenversicherung (oko 9.3% do doprinosa plafona). |
| 25 | Udio zaposlenika — Rentenversicherung (RV) | Udio zaposlenika u RV. Odbitno kao penzijska usteda u Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Udio poslodavca/zaposlenika — Arbeitslosenversicherung (AV) | Doprinosi Bundesagentur für Arbeit (po 1.3% u 2024). Odbitno kao Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Udio poslodavca/zaposlenika — Pflegeversicherung (PV) | Doprinosi za socijalni Pflegeversicherung (udio zaposlenika 1.7-3.05% ovisno o djeci, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Premije privatnog zdravstvenog/njeznog osiguranja | Doprinosi prijavljeni od Arbeitgeber-a za privatni Krankenversicherung i Pflegeversicherung. |
| 29 | Udio poslodavca — strukovna penzija (bAV) | Doprinosi Arbeitgeber-a u Pensionskasse, Pensionsfonds ili Direktversicherung oporezovani po jedinstvenoj stopi ili poreski oslobodjeni. |
| 30 | Pocetak penzijskog doplatka | Kalendarska godina u kojoj je pocetak penzijskog doplatka — relevantno za Versorgungsfreibetrag. Obavezno od 2025. |
| 31–34 | Dodatna posebna polja | Stimulans stednje zaposlenika (VL), inozemni iznosi odbijanja prema DTAs, polja turske konvencije. |
Lohnsteuerbescheinigung za poslodavce i zaposlenike
Arbeitgeber: obaveza izdavanja prema §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Arbeitnehmer: osnova za Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Vise poslodavaca ili promjena posla tokom godine
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob i posao za 520 eura
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Prekogranicni radnici i inozemne misije
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV pojasnjeni
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
Zasto popuniti Lohnsteuerbescheinigung s PDF Edit?
U skladu s GDPR-om i lokalna obrada
Die Lohnsteuerbescheinigung enthält hochsensible Daten: Steuer-ID, Bruttoarbeitslohn, Religionszugehörigkeit (Kirchensteuer), Familienstand und Versorgungsbezüge. PDF Edit verarbeitet alles ausschließlich in deinem Browser — kein Server-Upload, kein Tracking, vollständig DSGVO-konform. Deine Daten verlassen dein Gerät nicht.
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Sva polja 1-36 objasnjeni u sucelju
PDF Edit zeigt beim Klick auf jedes Feld einen Erklärungstext — was gehört hier hin, warum ist es wichtig, wie überträgt man es in die Anlage N. Besonders hilfreich für Felder wie 15 (Kurzarbeitergeld, Progressionsvorbehalt), 17 (Jobticket/Deutschlandticket) oder 22–27 (Sozialversicherungsbeiträge).
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