Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) попълнете онлайн и разберете всички полета
Заредете официалния шаблон на BMF за elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) директно в браузъра си, попълнете го и запазете като PDF. Безплатно, без акаунт, съвместимо с GDPR — с пълно обяснение на всички 36 полета: Bruttoarbeitslohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, вноски KV / RV / AV / PV, ELStAM и Anlage N.
Официален източник: BMF — Шаблон за печат на elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2025
Попълнете Lohnsteuerbescheinigung в 4 стъпки
1. Отворете PDF в браузъра си
Кликнете върху "Отвори редактора" по-горе — официалният шаблон на BMF за elektronische Lohnsteuerbescheinigung се зарежда директно в браузъра ви. Не е нужен Adobe Acrobat или акаунт в ELSTER. Като Arbeitgeber подгответе Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) на служителя, потвърждението за извличане на ELStAM и ведомостите. Като Arbeitnehmer е достатъчно копието от миналата година за справка.
2. Проверете идентификацията и Steuermerkmale (Полета 1-2)
Проверете името, адреса, Steuer-ID и периода на сертифициране (Поле 1). Поле 2 изброява периоди без заплащане (кодове U, F, M, S, FR). Lohnsteuerklasse и Steuermerkmale се извличат автоматично от ELStAM чрез Steuer-ID на служителя.
3. Въведете Bruttoarbeitslohn и данъци (Полета 3-7)
Поле 3 съдържа общия Bruttoarbeitslohn включително облаги в натура и бонуси. Полета 4-5 показват удържания Lohnsteuer и Solidaritätszuschlag. Полета 6-7 показват Kirchensteuer за служителя и съпруга/та. Като Arbeitnehmer прехвърлете тези цифри директно в Anlage N.
4. Вноски за социално осигуряване и специални полета (Полета 15-36)
Поле 15 документира необлагаеми социални обезщетения (напр. Kurzarbeitergeld). Полета 22-27 показват дяловете на работодателя и служителя в Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), Arbeitslosenversicherung (AV) и Pflegeversicherung (PV) — всички вноски KV / RV / AV / PV. Запазете попълнения PDF и го разпечатайте с качество за печат.
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Отвори Lohnsteuerbescheinigung в редактораЧесто задавани въпроси за Lohnsteuerbescheinigung
Какво е Lohnsteuerbescheinigung и кой го издава?
Die Lohnsteuerbescheinigung ist eine amtliche Jahresbescheinigung, die jeder Arbeitgeber verpflichtend für jeden Arbeitnehmer ausstellen muss. Sie fasst auf einem einzigen Dokument alle steuerrelevanten Einnahmen und Abzüge des Kalenderjahres zusammen: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie alle Sozialversicherungsbeiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). Funktional entspricht sie dem britischen P60 bzw. dem US-amerikanischen W-2. Rechtsgrundlage ist §41b EStG.
Какво е elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) и как работи ELStAM?
Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB) ist seit 2005 Pflicht. Der Arbeitgeber übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt — diese Pflicht ist in §41b EStG geregelt. Parallel dazu ruft der Arbeitgeber zu Beginn des Beschäftigungsverhältnisses die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal) über das ELStAM-System (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern ab — identifiziert über die Steuer-ID (11-stellige Steueridentifikationsnummer) des Arbeitnehmers. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet diese Daten zentral. Dem Arbeitnehmer händigt der Arbeitgeber einen Papierausdruck nach dem amtlichen BMF-Muster aus.
Какво означават полета от 1 до 36 в Lohnsteuerbescheinigung?
Die 36 Felder decken alle lohnsteuerrelevanten Angaben ab. Die wichtigsten im Überblick: Feld 1 = Bescheinigungszeitraum; Feld 2 = Unterbrechungszeiten (Codes U/F/M/S/FR); Feld 3 = Bruttoarbeitslohn (Gesamtentgelt); Feld 4 = einbehaltene Lohnsteuer; Feld 5 = Solidaritätszuschlag; Feld 6 = Kirchensteuer des Arbeitnehmers; Feld 7 = Kirchensteuer des Ehegatten; Felder 8–14 = Versorgungsbezüge und Besteuerungen bei Mehrjahresvergütungen; Feld 15 = steuerfreie Lohnersatzleistungen (Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld); Feld 17 = steuerfreier Arbeitgeberanteil Fahrtkostenzuschuss; Felder 22–27 = KV / RV / AV / PV beiträge (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung — jeweils Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil); Feld 28 = private Altersvorsorgebeiträge; Feld 30 = Beginn des Versorgungsbezugs.
До кога Arbeitgeber трябва да издаде Lohnsteuerbescheinigung?
Der Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, die eLStB bis spätestens Ende Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den Papierausdruck nach amtlichem BMF-Muster auszuhändigen. Scheidet ein Arbeitnehmer während des Jahres aus, ist die Bescheinigung unverzüglich (in der Regel innerhalb weniger Wochen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses) zu erstellen. Die Übermittlung erfolgt über ELSTER oder via zertifizierte Lohnabrechnungssoftware. Verstöße gegen die Ausstellungspflicht sind nach §380 AO bußgeldbewehrt.
Как да прехвърля Lohnsteuerbescheinigung в Anlage N на данъчната декларация?
Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung werden direkt in die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen: Bruttoarbeitslohn (Feld 3) → Zeile 6 Anlage N; Lohnsteuer (Feld 4) → Zeile 7; Solidaritätszuschlag (Feld 5) → Zeile 8; Kirchensteuer (Feld 6) → Zeile 9. Da der Arbeitgeber die eLStB bereits ans Finanzamt übermittelt hat, kann das Finanzamt diese Werte in der vorausgefüllten Steuererklärung automatisch vorbelegen — du musst nur prüfen und ggf. korrigieren. Die KV / RV / AV / PV beiträge aus Feldern 22–27 fließen als Vorsorgeaufwendungen in die Anlage Vorsorgeaufwand.
Какво да правя, ако Lohnsteuerbescheinigung съдържа грешки?
Fehler in der Lohnsteuerbescheinigung muss der Arbeitgeber korrigieren und eine berichtigte eLStB elektronisch an das Finanzamt übermitteln. Als Arbeitnehmer meldest du Fehler sofort schriftlich an die Lohnbuchhaltung. Bis zur Korrektur trägst du in der Einkommensteuererklärung die richtigen Werte ein und erläuterst die Abweichung in einem separaten Anschreiben — das Finanzamt fordert dann die Korrektur beim Arbeitgeber an. Besonders häufige Fehler: falscher Bruttoarbeitslohn durch fehlerhafte Sachbezugsbewertung, vergessene Kirchensteuer-Korrekturen oder falsche Steuer-ID.
Каква е разликата между Lohnsteuerbescheinigung и месечния Gehaltsabrechnung?
Die Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) wird monatlich erstellt und zeigt Bruttolohn, Abzüge und Auszahlungsbetrag für den jeweiligen Monat. Die Lohnsteuerbescheinigung hingegen ist eine jährliche Zusammenfassung aller lohnsteuerrelevanten Vorgänge des Kalenderjahres und hat amtlichen Charakter. Nur die Lohnsteuerbescheinigung dient als Grundlage für die Einkommensteuererklärung (Anlage N) und wird amtlich ans Finanzamt übermittelt. Eine Gehaltsabrechnung allein reicht dem Finanzamt nicht.
Мога ли да попълня Lohnsteuerbescheinigung онлайн безплатно, без да качвам нищо?
Ja. PDF Edit lädt das amtliche BMF-Muster der Lohnsteuerbescheinigung direkt in deinem Browser — komplett lokal, ohne Server-Upload, ohne Konto, ohne Wasserzeichen. Alle Eingaben bleiben auf deinem Gerät. Du kannst das ausgefüllte Dokument als PDF speichern und in Druckqualität ausdrucken. Das Tool ist für immer kostenlos und finanziert sich durch diskrete Werbung auf der Startseite — der Formular-Editor ist und bleibt werbefrei.
Какво е Lohnsteuerbescheinigung?
Определение и правна основа
Die Lohnsteuerbescheinigung ist die amtliche Jahresbescheinigung des Arbeitgebers über alle lohnsteuerrelevanten Vorgänge eines Kalenderjahres — Rechtsgrundlage §41b EStG. Sie dokumentiert auf einem Dokument: Bruttoarbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, steuerfreie Bezüge sowie alle Beiträge zur Sozialversicherung (Krankenversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung). International vergleichbar: UK P60 oder US W-2.
Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eLStB)
Seit 2005 übermitteln Arbeitgeber die Daten ausschließlich elektronisch (eLStB) ans Finanzamt — Papier-Lohnsteuerbescheinigungen sind Geschichte. Die eLStB-Daten fließen in die zentrale Datenbank der ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) und sind für das Finanzamt abrufbar. Das amtliche Druckmuster legt das BMF (Bundesministerium der Finanzen) jährlich per Schreiben fest — 2025 zuletzt geändert am 20. Februar 2025.
ELStAM — Steuer-ID — Steuermerkmale
ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) ist die bundesweite Datenbank der Finanzverwaltung mit allen lohnsteuerlichen Merkmalen des Arbeitnehmers: Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuermerkmal und Freibeträge. Der Arbeitgeber ruft sie online ab — identifiziert durch die Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer, 11-stellig, lebenslang unveränderlich). Fehler in ELStAM korrigiert der Arbeitnehmer direkt beim zuständigen Finanzamt.
Anlage N и Einkommensteuererklärung
Die Werte der Lohnsteuerbescheinigung sind die Hauptdatenquelle für die Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung. Da die eLStB-Daten dem Finanzamt bereits vorliegen, füllt die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Anlage N weitgehend automatisch aus. Arbeitnehmer müssen nur prüfen und ggf. Werbungskosten ergänzen.
Всички полета 1-36 на Lohnsteuerbescheinigung обяснени
| No. | Наименование | Значение |
|---|---|---|
| 1 | Период на сертифициране | Календарна година и период на заетост (напр. 01.01.-31.12.2024) |
| 2 | Периоди на прекъсване | Периоди без заплащане: U = неплатен отпуск, F = освобождаване, M = защита на майчинството, S = стачка, FR = чуждестранна командировка, освободена от данък |
| 3 | Bruttoarbeitslohn | Обща заплата включително облаги в натура и бонуси. Основа за ред 6 на Anlage N. |
| 4 | Lohnsteuer | Удържан данък върху заплатата. Зачита се срещу данъка върху дохода. Anlage N ред 7. |
| 5 | Solidaritätszuschlag | Надбавка върху Lohnsteuer (5.5%). Нула за повечето служители от 2021 г. Anlage N ред 8. |
| 6 | Kirchensteuer (служител) | Удържан Kirchensteuer на служителя. Само за членове на църква. Anlage N ред 9. |
| 7 | Kirchensteuer (съпруг/а) | Специален църковен налог, когато съпрузите са от различни деноминации. |
| 8 | Versorgungsbezüge (включени в Bruttoarbeitslohn) | Пенсионни облаги, включени в Поле 3 (напр. фирмена пенсия). Свързано с Versorgungsfreibetrag. |
| 9 | Versorgungsbezüge с намалено данъчно облагане | Пенсионни облаги, облагани с намалена данъчна ставка (многогодишно възнаграждение). |
| 10–14 | Данъци върху Полета 8-9 | Удържани Lohnsteuer, SolZ и Kirchensteuer върху пенсионни облаги и многогодишно възнаграждение. |
| 15 | Необлагаеми обезщетения за замяна на заплата | Kurzarbeitergeld, добавка към Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld и др. Внимание: Progressionsvorbehalt се прилага! |
| 16 | Необлагаема чуждестранна заплата | Необлагаема заплата по декрет за чуждестранна командировка или спогодби за избягване на двойното данъчно облагане. |
| 17 | Облаги за пътуване до работа от работодателя | Необлагаема субсидия от Arbeitgeber за месечен транспортен абонамент / Deutschlandticket (преди Jobticket). |
| 18 | Субсидия за пътуване с единна данъчна ставка | Субсидия за пътуване, облагана с единна ставка 15% — намалява приспадаемия Entfernungspauschale. |
| 19 | Многогодишно възнаграждение (без намаление) | Многогодишни плащания, неотговарящи на намалената ставка — напр. юбилейни бонуси. |
| 20 | Необлагаеми дневни надбавки за храна | Необлагаемата част от компенсациите за разходи за пътуване от работодателя. |
| 21 | Разходи за двойно местожителство (необлагаем дял на работодателя) | Необлагаем принос на работодателя към разходите за двойно домакинство. Anlage N редове 91 и сл. |
| 22 | Дял на работодателя — Krankenversicherung (KV) | Дял на работодателя в законовото Krankenversicherung (около 7.3% до тавана на вноските). |
| 23 | Дял на служителя — Krankenversicherung (KV) | Дял на служителя в KV включително Zusatzbeitrag. Приспадаем като Vorsorgeaufwand в данъчната декларация. |
| 24 | Дял на работодателя — Rentenversicherung (RV) | Дял на работодателя в законовото Rentenversicherung (около 9.3% до тавана на вноските). |
| 25 | Дял на служителя — Rentenversicherung (RV) | Дял на служителя в RV. Приспадаем като пенсионни спестявания в Anlage Vorsorgeaufwand. |
| 26 | Дял на работодателя/служителя — Arbeitslosenversicherung (AV) | Вноски към Bundesagentur für Arbeit (по 1.3% за всяка страна през 2024 г.). Приспадаеми като Vorsorgeaufwand. |
| 27 | Дял на работодателя/служителя — Pflegeversicherung (PV) | Вноски за социален Pflegeversicherung (дял на служителя 1.7-3.05% в зависимост от деца, 2024). Vorsorgeaufwand. |
| 28 | Премии за частна здравна/грижовна застраховка | Отчетени от работодателя вноски за частен Krankenversicherung и Pflegeversicherung. |
| 29 | Дял на работодателя — професионална пенсия (bAV) | Облагани с единна ставка или необлагаеми вноски на работодателя в Pensionskasse, Pensionsfonds или Direktversicherung. |
| 30 | Начало на пенсионната облага | Календарната година, в която е започнала пенсионната облага — свързано с Versorgungsfreibetrag. Задължително от 2025 г. |
| 31–34 | Допълнителни специални полета | Надбавка за спестявания на служителя (VL), чуждестранни суми на приспадане по ДПС, полета на конвенцията с Турция. |
Lohnsteuerbescheinigung за работодатели и служители
Arbeitgeber: задължение за издаване по §41b EStG
Jeder Arbeitgeber ist nach §41b EStG verpflichtet, bis spätestens Ende Februar die eLStB elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln und dem Arbeitnehmer den amtlichen Papierausdruck auszuhändigen. Die Übermittlung läuft über ELSTER oder zertifizierte Lohnabrechnungssoftware (z.B. DATEV, Lexware, SAP). Die Steuermerkmale (Lohnsteuerklasse, Kinderfreibeträge) bezieht der Arbeitgeber vorab aus dem ELStAM-System. Fehler im eLStB sind unverzüglich zu korrigieren und neu zu übermitteln.
Arbeitnehmer: основа за Anlage N
Als Arbeitnehmer erhältst du die Lohnsteuerbescheinigung von deinem Arbeitgeber spätestens Ende Februar. Du brauchst sie für: (1) Anlage N der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt — Bruttoarbeitslohn (Feld 3) und einbehaltene Steuern (Felder 4–6) direkt übertragen; (2) Nachweis gegenüber Behörden (Wohngeld, Elterngeld, BAföG); (3) Renteninformation (Anlage V, Nachweis für Beitragszeiten). Die vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) lädt die Daten automatisch aus der vom Arbeitgeber übermittelten eLStB.
Множество работодатели или смяна на работа през годината
Wer im Laufe des Jahres den Arbeitgeber wechselt oder mehrere Jobs gleichzeitig hat, erhält mehrere Lohnsteuerbescheinigungen. Bei Arbeitgeberwechsel stellt der alte Arbeitgeber die Bescheinigung für den Zeitraum seiner Beschäftigung aus; der neue Arbeitgeber prüft über ELStAM, ob der vorherige Arbeitlohn berücksichtigt werden muss. In der Einkommensteuererklärung werden alle Bescheinigungen in Anlage N addiert — bei mehreren Arbeitgebern können sich Steuer-Nachzahlungen ergeben, da jeder Arbeitgeber separat die Steuerklasse anwendet.
Minijob и работа за 520 евро
Bei geringfügig Beschäftigten (Minijob bis 520 € / Monat 2024), bei denen Lohnsteuer pauschal (2 % oder 20 %) abgeführt wird, ist grundsätzlich keine eLStB nach §41b EStG zu erstellen. Ausnahme: wird die individuelle Besteuerung gewählt (Steuerkarte), muss auch der Minijob-Arbeitgeber eine Lohnsteuerbescheinigung ausstellen. Arbeitnehmer im Midijob (520–2.000 € / Monat) erhalten immer eine Bescheinigung.
Трансгранични работници и чуждестранни командировки
Bei Arbeitnehmern mit Auslandstätigkeit oder Grenzgänger-Status (z.B. Frankreich, Schweiz, Österreich) kann der Bruttoarbeitslohn teilweise oder vollständig steuerfrei nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sein — dokumentiert in Feld 16b (steuerfreie Auslandsbezüge). Trotz Steuerfreiheit unterliegen diese Bezüge dem Progressionsvorbehalt und erhöhen den Steuersatz auf die übrigen deutschen Einkünfte. Die ZfA (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen) verwaltet auch Auslands-Sozialversicherungsdaten.
Sozialversicherung: KV, RV, AV, PV обяснени
Die Sozialversicherung gliedert sich in vier Zweige: Krankenversicherung (KV) — Krankheitsschutz; Rentenversicherung (RV) — Altersvorsorge; Arbeitslosenversicherung (AV) — Schutz bei Jobverlust; Pflegeversicherung (PV) — Pflegerisiko. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich die Beiträge je zur Hälfte (Ausnahme: Zusatzbeitrag KV geht allein an den Arbeitnehmer). Die genauen KV / RV / AV / PV beiträge stehen in Feldern 22–27 der Lohnsteuerbescheinigung und sind als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung absetzbar.
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Всички полета 1-36 обяснени в интерфейса
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